Gewoon verlies
Een gewoon verlies is een verlies dat door een belastingbetaler wordt gerealiseerd wanneer de uitgaven de inkomsten in de normale bedrijfsuitoefening overtreffen. Gewone verliezen zijn verliezen van een belastingbetaler die geen kapitaalverliezen zijn. Een gewoon verlies is volledig aftrekbaar om het inkomen te compenseren, waardoor de belasting die een belastingplichtige verschuldigd is, wordt verlaagd.
Gewoon verlies begrijpen
Gewone verliezen kunnen het gevolg zijn van vele oorzaken, waaronder slachtoffer en diefstal. Wanneer gewone verliezen tijdens een belastingjaar meer zijn dan het bruto-inkomen van een belastingplichtige, worden ze aftrekbaar. Kapitaal en gewoon zijn twee belastingtarieven die van toepassing zijn op specifieke activa-verkopen en transacties. De belastingtarieven zijn gekoppeld aan het marginale belastingtarief van een belastingplichtige. De netto langetermijnkapitaaltarieven zijn aanzienlijk lager dan de gewone tarieven. Vandaar de conventionele wijsheid dat belastingbetalers de voorkeur geven aan kapitaaltarieven op winsten en gewone tarieven op verliezen.
In 2017 zijn de tarieven gegroeid over zeven belastingschijven van 10% tot 39, 6% voor gewone tarieven, en van 0% tot 20% van de netto lange kapitaaltarieven. Ook moeten belastingbetalers in de hoogste belastingschijf een netto-investeringsbelasting van 3, 8% (NIIT) betalen. Meestal zijn deze dezelfde belastingtarieven van toepassing in 2018. De uitzonderingen zijn dat de gewone tarieven nu variëren van 10% tot 37% en dat de inkomensdrempels voor langetermijnkapitaaltarieven iets zijn veranderd. Voor belastingbetalers in de hoogste belastingschijf bijvoorbeeld, bedroeg het gewone tarief 43, 4% in 2017, maar is dit 40, 8% in 2018, met een kapitaalvoet van 23, 8% in 2017 en 2018.
Belangrijkste leerpunten
- Een gewoon verlies wordt gerealiseerd door een belastingbetaler wanneer de kosten de inkomsten overtreffen in de normale bedrijfsvoering.
- Gewone verliezen staan los van kapitaalverliezen.
- Een gewoon verlies is volledig aftrekbaar om het inkomen te compenseren, waardoor de belasting die een belastingplichtige verschuldigd is, wordt verlaagd.
Gewoon verlies versus kapitaalverlies
Een gewoon verlies is een metaforische prullenbak voor elk verlies dat niet als kapitaalverlies is geclassificeerd. De realisatie van een kapitaalverlies gebeurt wanneer u een kapitaalactief verkoopt, zoals een beursinvestering of onroerend goed dat u bezit voor persoonlijk gebruik. De erkenning van een gewoon verlies is wanneer u onroerend goed zoals inventaris, voorraden, handelsvorderingen verkoopt, onroerend goed dat als verhuurbezit wordt gebruikt, en intellectueel eigendom zoals muzikale, literaire, softwarecodering of artistieke composities. Het is het verlies dat wordt gerealiseerd door een bedrijfseigenaar die een bedrijf exploiteert dat geen winst maakt omdat de uitgaven de inkomsten overtreffen. Het verlies dat is opgenomen uit onroerend goed dat is gecreëerd of beschikbaar is als gevolg van persoonlijke inspanningen van een belastingbetaler in de uitoefening van een handels- of bedrijfsactiviteit, is een normaal verlies.
U besteedt bijvoorbeeld $ 110 aan het schrijven van een partituur die u verkoopt voor $ 100. Je hebt een gewoon verlies van $ 10.
Gewoon verlies kan ook voortkomen uit andere oorzaken. Slachtoffers, diefstal en verkopen aan verbonden partijen realiseren een normaal verlies. Dat geldt ook voor de verkoop van artikel 1231 onroerend goed, zoals echte of afschrijfbare goederen die worden gebruikt in een handelsactiviteit of bedrijf dat langer dan een jaar werd bewaard.
Gewone verliezen voor belastingbetalers
Belastingbetalers vinden hun aftrekbare verlies gewoon. Gewoon verlies biedt over het algemeen grotere belastingbesparingen dan een kapitaalverlies op de lange termijn. Een gewoon verlies is meestal volledig aftrekbaar in het jaar van het verlies, terwijl kapitaalverlies dat niet is. Een gewoon verlies zal de gewone inkomsten en vermogenswinsten op een-op-een basis compenseren. Een kapitaalverlies is strikt beperkt tot het compenseren van een meerwaarde en tot $ 3.000 aan gewone inkomsten. Het resterende kapitaalverlies moet worden overgedragen naar een ander jaar.
Laten we zeggen dat u tijdens het belastingjaar $ 100.000 verdiende en $ 80.000 aan uitgaven had. U kocht aandelen en obligaties en zes maanden later verkocht u het aandeel voor $ 2.000 meer en obligaties voor $ 1.000 minder dan u betaalde. Vervolgens daalde de aandelenmarkt toen u de aandelen en obligaties verkocht die u meer dan een jaar geleden kocht, zodat u de aandelen voor $ 14.000 minder en de obligaties voor $ 3.000 meer verkocht dan u had betaald. Laten we uw winsten en verliezen verrekenen met uw totale winst of verlies en of het gewoon of kapitaal is.
- Netto uw kortetermijn vermogenswinsten en -verliezen. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 netto kortetermijn vermogenswinst.
- Netto uw langetermijn vermogenswinsten en verliezen. $ 3.000 - $ 14.000 = $ 11.000 netto kapitaalverlies op lange termijn.
- Netto uw netto vermogenswinst en -verlies op korte en lange termijn. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 netto kapitaalverlies op lange termijn.
- Netto uw gewone inkomsten en verliezen. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 gewone winst.
- Netto uw netto gewone en netto vermogenswinsten en verliezen. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 gewone winst.
- Draag het resterende netto kapitaalverlies van $ 7.000 over de komende drie jaar over.