Fantoom inkomen
Fantoominkomsten zijn geld dat nooit wordt ontvangen door een partnerschap of individu, maar nog steeds belastbaar is. Ook wel "phantom-inkomsten" genoemd, zijn phantom-inkomsten in het algemeen niet erg gebruikelijk, maar bemoeilijken ze de fiscale planning van deelnemers aan beperkte partnerschappen. Het kan ook van toepassing zijn op medische voordelen voor niet-gehuwde partners, kwijtschelding van schulden, nulcouponobligaties, eigenaars van S-vennootschappen of naamloze vennootschappen (LLC), beleggen in onroerend goed en enkele andere omstandigheden. In elk geval ontvangt een individu mogelijk geen uitkeringen of compensatie, maar wordt hij wel belast over de waarde van zijn vergoeding.
Fantoominkomen afbreken
Spookinkomsten kunnen vele vormen aannemen en kunnen onverwachte belastingdruk veroorzaken als ze niet gepland zijn. Het is waarschijnlijk het meest problematisch in partnerschappen en LLC's. Sommige mede-eigenaren in kleine bedrijven kunnen problemen krijgen met spookinkomsten wanneer inkomsten worden gerapporteerd aan de Internal Revenue Service (IRS) in Schema K-1 (formulier 1065) maar niet daadwerkelijk worden ontvangen. Als het gerapporteerde inkomen aanzienlijk is, moet de partner belasting betalen, zelfs zonder contant geld te hebben ontvangen.
Als een partnerschap bijvoorbeeld voor een fiscaal jaar $ 100.000 aan inkomsten rapporteert en een partner een aandeel van 10% in het partnerschap heeft, wordt de belastingdruk van die persoon gebaseerd op de gerapporteerde winst van $ 10.000. Maar als dat bedrag niet aan de partner wordt betaald, bijvoorbeeld als het wordt omgezet in ingehouden winsten of anderszins opnieuw wordt geïnvesteerd in het bedrijf, is de partner nog steeds belasting verschuldigd over de volledige $ 10.000. Evenzo, als een partner vroeg in het jaar wordt uitgekocht, maar een Schedule K-1-rapport een winst voor de IRS toont, zou die partner nog steeds aansprakelijk zijn voor hun aandeel, zelfs als ze het niet langer bezitten of geen recht hebben op de winst van het partnerschap .
Hetzelfde principe is van toepassing op personen die hun arbeid (zweetvermogen) bijdragen aan een startup in ruil voor een aandeel in het partnerschap; ze zullen geen contante vergoeding ontvangen, maar zullen belasting moeten betalen over eventuele winsten, meldt het partnerschap. In dergelijke gevallen moeten partners overleggen met belastingprofessionals om ervoor te zorgen dat hun contante uitkeringen hun belastingdruk dekken, dat het bedrijf de belastingen betaalt op niet-uitgekeerde phantom-inkomsten of dat de last over een langere periode wordt gespreid.
Phantom Income: meer voorbeelden
Aangezien nulcouponobligaties geen rente betalen tot ze volwassen zijn, fluctueren hun prijzen meer dan normale obligaties op de secundaire markt. En ondanks het feit dat ze geen betalingen doen tot de vervaldag, kunnen houders aansprakelijk zijn voor lokale, nationale en federale belastingen op hen op hun toegerekende rente of spookinkomen. Dit kan worden gecompenseerd door ook belastingvrije nulcouponobligaties of fiscaal voordelige gemeentelijke nulcouponobligaties te kopen.
Het kwijtschelden van schulden is een andere vorm van spookinkomen. De schuldeiser "betaalt" in wezen de schuldenaar het bedrag van de kwijtgescholden schuld, wat de reden is waarom schuldeisers formulier 1099-C naar de lening sturen met het bedrag van de "inkomsten" die hij of zij als vergeven schuld ontving. IRS-formulier 982 kan worden ingediend om belastingen op kwijtgescholden schulden te verlagen.
Fantoominkomsten kunnen voorkomen in binnenlandse partnerschappen waarbij een persoon wordt belast voor medische voordelen die hij ontvangt via de ziektekostenverzekering van zijn partner.
Sommige beleggingspraktijken voor onroerend goed kunnen phantom-inkomsten genereren, zoals wanneer het belastbare inkomen de verkoopopbrengst van een onroerend goed bij de verkoop overschrijdt als gevolg van eerdere inhoudingen. Fantoominkomsten in onroerend goed worden vaak veroorzaakt door waardevermindering, waardoor eigenaren in de loop van de tijd de waarde van een onroerend goed kunnen verlagen om huurinkomsten te compenseren.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.