Het doel van IRS-formulier 8949

Telkens wanneer u kapitaalgoederen verkoopt, zoals aandelen, grond en illustraties, moet u de transactie melden op uw federale aangifte inkomstenbelasting. U kunt winsten of verliezen hebben, de transacties kunnen op korte of lange termijn zijn en deze informatie moet worden uitgesplitst om de juiste fiscale behandeling voor het nettoresultaat toe te passen.

Schema D van formulier 1040 wordt gebruikt om de meeste transacties met vermogenswinst (of verlies) te rapporteren. Voordat u uw nettowinst of -verlies op Schema D kunt invoeren, moet u echter formulier 8949: Verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen invullen.

Belangrijkste leerpunten

• Iedereen die een kapitaalgoed zoals aandelen, grond of illustraties verkoopt of ruilt, moet formulier 8949: verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen invullen.
• Zowel kortlopende als langlopende transacties moeten op het formulier worden gedocumenteerd.
• Details over de transactie moeten worden gedocumenteerd, inclusief de datum van verwerving en vervreemding, de opbrengst van de verkoop en aanpassing van winst of verlies.
• Het formulier moet vergezeld gaan van een ingevuld schema D.

Overzicht van het formulier

Het formulier van twee pagina's bestaat uit twee delen: deel I voor transacties op korte termijn en deel II voor transacties op lange termijn. Een verkoop of belastbare beurs die meer dan 12 maanden na de datum waarop het actief werd verworven plaatsvindt, is van lange duur, terwijl een verkoop binnen 12 maanden of minder van korte duur is.

De aanhoudperiode voor kapitaalgoederen begint op de dag na ontvangst van het onroerend goed en eindigt op de dag van zijn vervreemding.

Het formulier geeft informatie weer over transacties die u op formulier 1099-B ontvangt: opbrengsten van makelaars- en ruiltransacties , evenals uit uw eigen administratie.

Rapportage van kortlopende transacties

Er zijn drie vakken om aan te geven of de transactie aan de IRS is gemeld en hoe u de belastinggrondslag voor uw activum hebt afgeleid. Meestal zijn de belastinggrondslag uw kosten, maar dit kan iets anders zijn als u onroerend goed hebt ontvangen door schenking, erfenis of op een andere manier. De drie vakken zijn:

• Transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (Box A). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u heeft ontvangen deze informatie aangeeft.
• Transacties (maar geen basis) gerapporteerd aan de IRS (Box B). Als u bijvoorbeeld onroerend goed verkoopt, kan dit aan de IRS worden gemeld op formulier 1099-B (maar zonder basis) of formulier 1099-S: opbrengst van onroerendgoedtransacties . U moet uw basis berekenen op basis van uw eigen administratie (bijv. Verkoopbewijzen, bevestigingsstaten).
• Transacties niet gerapporteerd aan de IRS (Box C). Als u bijvoorbeeld een schilderij voor contant geld aan een particuliere verzamelaar heeft verkocht, wordt de transactie niet aan de IRS gerapporteerd.

U moet een afzonderlijk formulier 8949 gebruiken voor elk vakje dat u aanvinkt. Als u dus alle drie de vakjes aanvinkt, rapporteert u kortlopende transacties op drie afzonderlijke formulieren. Elk formulier heeft ruimte voor 14 transacties, dus als u er meer dan 14 hebt, hebt u aanvullende formulieren nodig.

Nadat de formulieren zijn ingevuld, worden bedragen in elke kolom opgeteld. Het nettoresultaat wordt als volgt in schema D ingevoerd:

• Als vakje A is aangevinkt: regel 1b van schema D
• Als vakje B is aangevinkt: regel 2 van schema D
• Als vakje C is aangevinkt: regel 3 van schema D

Transacties op lange termijn melden

Deel II voor langlopende transacties is een spiegelbeeld van Deel I voor kortlopende transacties.

Nogmaals, u moet een afzonderlijk formulier 8949 gebruiken voor elk selectievakje betreffende transacties en basis gerapporteerd aan de IRS.

• Transacties en uw basis gerapporteerd aan de IRS (Box D). U weet dit omdat het formulier 1099-B dat u hebt ontvangen deze informatie aangeeft.
• Transacties (maar geen basis) gerapporteerd aan de IRS (Box E). U moet uw basis berekenen op basis van uw eigen administratie (bijv. Verkoopbewijzen, bevestigingsstaten).
• Transacties niet gerapporteerd aan de IRS (Box F). Als u bijvoorbeeld een open kavel voor contant geld heeft verkocht, wordt de transactie niet aan de IRS gerapporteerd.

Nadat de formulieren zijn ingevuld, worden bedragen in elke kolom opgeteld. Het nettoresultaat wordt als volgt in schema D ingevoerd:

• Als vakje D is aangevinkt: regel 8b van schema D
• Als vakje E is aangevinkt: regel 9 van schema D
• Als vak F is aangevinkt: regel 10 van schema D

Transacties kunnen worden gecombineerd of vermeld op afzonderlijke formulieren voor echtgenoten die gezamenlijk aangifte doen.

Informatie voor elke transactie

Voor elke transactie, ongeacht of het een transactie op korte of lange termijn betreft, moet u zeven gegevens verstrekken:

• Een beschrijving van de eigenschap (kolom A). Als u bijvoorbeeld aandelen heeft verkocht, voert u 100 sh in. X Corp.
• De datum waarop u deze hebt verkregen - maand, dag, jaar (kolom B) . Als u bijvoorbeeld op 12 augustus 2015 aandelen hebt gekocht, voert u 08-12-15 in.
• De datum waarop het onroerend goed is verkocht of anderszins is afgestoten (Kolom C). Voer de datum op dezelfde manier in als hierboven.
• De opbrengst van de verkoop (kolom D). Meestal is dit de verkoopprijs.
• Kosten of andere basis (kolom E). Zoals eerder beschreven, is de basis meestal wat u hebt betaald voor het activum. Het kan echter iets anders zijn. Basis wordt gedetailleerd uitgelegd in IRS-publicatie 551: Basis van activa.
• Aanpassing aan winst of verlies (Kolommen F en G). Er is mogelijk geen code, maar als er een aanpassing is, voert u de code in uit de instructies in formulier 8949 en het bedrag van de aanpassing. Als u bijvoorbeeld vakje A hebt aangevinkt maar de IRS uw basis onjuist heeft gerapporteerd, kunt u de gerapporteerde basis van de IRS invoeren in kolom e, Code B in kolom f en de juiste basis rapporteren in kolom g; de juiste basis wordt gebruikt om winst of verlies te berekenen (hieronder).
• Winst of verlies (kolom H) . Dit is het verschil tussen de opbrengst en de basis. Als de opbrengst groter is dan uw belastinggrondslag, hebt u een winst. Als de opbrengst lager is dan uw belastinggrondslag, hebt u een verlies.

Het elektronische formulier invullen

Als u software gebruikt om formulier 1040 op te stellen (of u gebruikt een betaalde voorbereider), kan informatie van beursvennootschappen, beleggingsfondsen en andere financiële instellingen worden overgemaakt naar uw belastingaangifte, waardoor u de tijd bespaart om de informatie in te voeren en de mogelijkheid om fouten bij het invoeren van de informatie. De software vraagt ​​u om de nodige informatie (uw wachtwoord of andere inloggegevens) om de transacties op te vragen en op uw formulier (en) te vermelden.

Het komt neer op

Het melden van kapitaalwinsten en -verliezen op formulier 8949 is niet noodzakelijkerwijs eenvoudig. Meer informatie over vermogenswinsten en -verliezen vindt u in IRS Publicatie 544: Verkoop en andere vervreemdingen van activa. Raadpleeg bij twijfel een belastingadviseur.