Gekwalificeerd verkoopfonds
Een kansenfonds is een beleggingsinstrument dat is ontworpen om te beleggen in onroerend goed in gebieden die 'kansenzones' worden genoemd. Kanszones zijn specifieke geografische gebieden die als economisch noodlijdend zijn aangewezen. Belastingprikkels voor investeringen in kansenzones omvatten vertraagde en mogelijk verlaagde belastingen op vermogenswinsten.
Gelegenheidsfondsen uitgelegd
Kanszones werden gecreëerd als onderdeel van de Tax Cuts and Jobs Act 2017 om investeringen in ondergefinancierde, inkomensarme en noodlijdende gemeenschappen aan te moedigen. Om een gemeenschap te kunnen classificeren als een kanszone, moet deze worden aangewezen door de staat en vervolgens worden gecertificeerd door de minister van Financiën, via de IRS.
Een beleggingsfonds dat is opgericht door een bedrijf of partnerschap kan worden aangewezen als een fonds met gekwalificeerde kansen door IRS-formulier 8996 in te dienen bij hun federale aangifte inkomstenbelasting. Eenmaal aangewezen, moet het fonds ten minste 90% van zijn activa beleggen in aangewezen kansenzones om een fiscale voorkeursbehandeling te ontvangen.
Investeren in kansenzone-eigenschappen
Opportunityfondsen moeten "substantiële verbeteringen" aanbrengen in de eigenschappen waarin ze beleggen. De Tax Cuts and Jobs Act definieert substantiële verbeteringen als investeringen in het onroerend goed die gelijk zijn aan de oorspronkelijke waarde betaald door het fonds. Deze moeten binnen 30 maanden worden gemaakt. Als bijvoorbeeld een onroerend goed wordt gekocht voor $ 700.000, heeft het opportunityfonds een venster van 30 maanden om voor minimaal $ 700.000 aan verbeteringen te maken.
Bepaalde soorten bedrijven kunnen niet in kansenfondsen worden opgenomen, zelfs niet als ze binnen kansenzones wonen, waaronder:
- Golfbanen
- Country clubs
- Massagesalons
- Bubbelbad faciliteiten
- Zonneproducten
- Racetracks of andere faciliteiten die worden gebruikt om te gokken
- Slijterijen
Beleggers kunnen hun belastingbetalingen uitstellen over de winsten van eerdere beleggingen als die winsten vervolgens binnen 180 dagen na verkoop in een fonds met gekwalificeerde kansen worden belegd. Belastingen worden vervolgens uitgesteld tot de dag waarop de investering in het opportunityfonds wordt verkocht of geruild, of 31 december 2026, afhankelijk van wat zich het eerst voordoet.
Fiscale voordelen van gekwalificeerde opportunityfondsen
Afgezien van de mogelijkheid om belastingheffing over eerdere winsten uit te stellen, geldt dat hoe langer een deelnemer zijn gekwalificeerde opportunityfondsbeleggingen aanhoudt, hoe kleiner zijn belastingdruk kan zijn.
- Indien langer dan vijf jaar aangehouden, ontvangen beleggers een uitsluiting van 10% van de uitgestelde winst op hun belegging.
- Als een belegger langer dan zeven jaar aanhoudt, ontvangt hij een uitsluiting van 15%.
- Na 10 jaar is de belegger geen federale inkomstenbelasting verschuldigd over de waardering van het fonds op de datum van verkoop.
Vanaf 2019 pasten de IRS en de US Treasury nog steeds specifieke regels en voorschriften aan voor investeringen in en belastingheffing op fondsen met gekwalificeerde kansen. Beleggers die geïnteresseerd zijn in deelname, moeten professionele en fiscale professionals raadplegen.
Waar vindt u gekwalificeerde opportunityzones
Gelegenheidszones bestaan momenteel in alle 50 Amerikaanse staten, evenals in Washington DC en vijf Amerikaanse gebieden. Om alle gekwalificeerde opportunityzones te bekijken, zoekt u in de onderstaande lijst of bezoekt u het Amerikaanse ministerie van Financiën voor de meest actuele lijsten. Zones worden geïdentificeerd aan de hand van de staat, de provincie en het landnummer van de volkstelling.
Ga naar de Geocoder van het US Census Bureau om het tellingnummer van een specifiek adres te bepalen. Voer het adres in dat u wilt vinden en selecteer "ACS2015_Current" in het vervolgkeuzemenu met beschikbare datasets om te zoeken.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.