Gekwalificeerde lijfrente voor overlevingspensioenen (QPSA)
Gekwalificeerde Pre-Retirement Survivor Annuity (QPSA) is een uitkering bij overlijden die wordt betaald aan de langstlevende echtgenoot van een overleden werknemer. Als de werknemer overlijdt vóór zijn pensionering, wordt de gekwalificeerde lijfrente voor pensionering na pensionering betaald om de langstlevende echtgenoot te belonen voor het verlies van pensioenuitkeringen die anders aan de werknemer zouden zijn betaald. Zoals de naam al aangeeft, worden QPSA's alleen betaald voor gekwalificeerde plannen.
QPSA begrijpen
Gekwalificeerde pensioenrechten voor nabestaanden na pensionering moeten door alle soorten gekwalificeerde plannen worden aangeboden aan gevestigde deelnemers, inclusief toegezegd-pensioenregelingen en geldaankoopregelingen. ERISA schrijft voor hoe de betalingen voor een QPSA moeten worden berekend. Zowel werknemer als echtgenoot moeten een afstand doen van QPSA-voordelen en dit laten zien door een notaris of een erkende vertegenwoordiger van het plan.
Hoe QPSA's werken
Volgens de IRS is een "QPSA een vorm van een uitkering bij overlijden die wordt betaald als een lijfrente (een reeks betalingen, meestal maandelijks, voor het leven) aan de langstlevende echtgenoot (of een voormalige echtgenoot, kind of afhankelijke die moet worden behandeld als een langstlevende echtgenoot onder een QDRO) van een deelnemer die: gevestigd was in zijn of haar pensioenplanuitkeringen; stierf vóór zijn pensionering; en gehuwd was met de langstlevende echtgenoot (voor ten minste één jaar als het plan biedt) (of aan een voormalige echtgenoot genoemd in een QDRO).
Bovendien zijn de regels die van toepassing zijn op uitkeringen van nabestaanden aan een aangewezen begunstigde die niet de echtgenoot is: regel voor incidentele uitkeringen - de eis dat overlijden en andere niet-pensioenuitkeringen betaald door het plan incidenteel zijn voor het primaire doel van het plan; en minimale uitkeringsvereisten - betaling van nabestaandenuitkeringen aan een niet-echtgenoot begunstigde valt onder de 5-jarige regel of de levensverwachtingregel. "
De IRS merkte op dat sommige soorten gekwalificeerde plannen kunnen worden vrijgesteld van het verstrekken van een QPSA. Dit gebeurt "als ze: toegezegde-bijdrageregelingen zijn (anders dan een geldaankoop- of doeldoelingsregeling); vereisen dat de overlijdensuitkering van het plan volledig wordt betaald aan de overlevende echtgenoot, tenzij de echtgenoot toestemming heeft gegeven aan een andere begunstigde; geen lijfrente aanbieden optie als een vorm van uitkering in het kader van het plan en bevatten geen directe overdracht van een ander plan, dat nodig was om een overlevingsrente te verstrekken.
"Als een pensioenplan een QPSA biedt, moet het een deelnemer een QPSA-kennisgeving geven tijdens de periode die begint wanneer hij of zij 32 jaar is en eindigt aan het einde van het planjaar voordat de deelnemer 35 jaar is, of binnen een jaar vanaf wanneer een werknemer wordt deelnemer aan het plan als hij of zij na de leeftijd van 35 wordt aangenomen. "
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.