Te ontvangen posten
Vorderingen, ook wel debiteuren genoemd, zijn schulden aan een onderneming door haar klanten voor goederen of diensten die zijn geleverd of gebruikt maar nog niet zijn betaald.
Belangrijkste leerpunten
- Bedrijven die klanten toestaan om goederen of diensten op krediet te kopen, hebben vorderingen op hun balans.
- Vorderingen worden geregistreerd op het moment van een verkoop wanneer een goed of dienst is geleverd maar nog niet is betaald.
- De vorderingen zullen afnemen wanneer de betaling van klanten wordt ontvangen.
- Het bedrag aan vorderingen dat oninbaar wordt geacht, wordt opgenomen in een voorziening voor dubieuze debiteuren.
Te ontvangen posten
Inzicht in vorderingen
Vorderingen worden gecreëerd door een kredietlijn aan klanten uit te breiden en worden als vlottende activa op de balans van een bedrijf gerapporteerd. Ze worden beschouwd als een liquide actief, omdat ze kunnen worden gebruikt als onderpand om een lening te verkrijgen om te helpen bij het nakomen van verplichtingen op korte termijn. Vorderingen maken deel uit van het bedrijfskapitaal van een onderneming. Het effectief beheren van vorderingen houdt in dat onmiddellijk contact wordt opgenomen met klanten die niet hebben betaald en eventueel een betalingsplanregeling bespreken, indien nodig. Dit is belangrijk omdat het extra kapitaal biedt om de activiteiten te ondersteunen en de netto schuld van het bedrijf verlaagt.
Om de cashflow te verbeteren, kan een bedrijf de kredietvoorwaarden voor zijn vorderingen verlagen of langer duren om zijn rekeningen te betalen. Dit verkort de cashconversiecyclus van het bedrijf, of hoe lang het duurt om contante investeringen zoals inventaris om te zetten in contanten voor operaties. Het kan ook vorderingen met korting verkopen aan een factoringbedrijf, dat vervolgens de verantwoordelijkheid voor het innen van het verschuldigde geld overneemt en het risico van wanbetaling op zich neemt. Dit type regeling wordt financiering van debiteuren genoemd.
Om te meten hoe effectief een bedrijf krediet verstrekt en schulden op dat krediet verzamelt, kijken fundamentele analisten naar verschillende ratio's. De verhouding debiteurenomzet is de netto waarde van de kredietverkopen gedurende een bepaalde periode gedeeld door de gemiddelde debiteuren in dezelfde periode. De gemiddelde vorderingen kunnen worden berekend door de waarde van de vorderingen aan het begin van de gewenste periode op te tellen bij hun waarde aan het einde van de periode en de som door twee te delen. Een andere maatstaf voor het vermogen van een bedrijf om vorderingen te innen is het aantal uitstaande dagen (DSO), het gemiddelde aantal dagen dat nodig is om de betaling te innen nadat een verkoop heeft plaatsgevonden.
Vorderingen opnemen
Als een bedrijf widgets verkoopt en 30% op krediet wordt verkocht, betekent dit dat 30% van de omzet van het bedrijf in vorderingen is. Dat wil zeggen, het geld is niet ontvangen, maar wordt nog steeds in de boeken geregistreerd als inkomsten. In plaats van een debet om te verhogen in contanten op het moment van verkoop, debiteert het bedrijf debiteuren en crediteert een verkoopopbrengstenrekening. Een vordering wordt pas contant als deze is betaald. Als de klant de rekening binnen zes maanden betaalt, wordt de vordering omgezet in contanten en wordt hetzelfde ontvangen bedrag in mindering gebracht op vorderingen. De boeking op dat moment zou een debitering van contanten en een creditering van debiteuren zijn.
Toelage voor twijfelachtige accounts
Volgens de algemeen aanvaarde Amerikaanse boekhoudprincipes (GAAP) moeten uitgaven worden opgenomen in dezelfde boekhoudperiode waarin de gerelateerde inkomsten worden verdiend, in plaats van wanneer betalingen worden gedaan. Daarom moeten bedrijven een dollarbedrag voor oninbare rekeningen schatten met behulp van de emissiemethode.
Deze schatting voor dubieuze debiteuren wordt in de winst-en-verliesrekening opgenomen als een last voor dubieuze debiteuren en weergegeven in een tegenrekening onder vorderingen op de balans, vaak de voorziening voor dubieuze vorderingen genoemd. Het saldo van debiteuren en de voorziening voor dubieuze debiteuren toont de verminderde waarde van debiteuren die naar verwachting inbaar zullen zijn. Bedrijven behouden het recht om geld in te zamelen, zelfs als ze op de emissierechtenrekening staan. Deze voorziening kan zich gedurende verschillende boekhoudperioden ophopen en zal periodiek worden aangepast op basis van het saldo op de rekening en uitstaande vorderingen die naar verwachting oninbaar zijn.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.