Regressieve versus proportionele versus progressieve belastingen: wat is het verschil?
Belastingstelsels kunnen worden onderverdeeld in drie hoofdcategorieën: regressief, evenredig en progressief. Regressieve belastingen hebben een grotere impact op personen met een laag inkomen dan op mensen met een hoog inkomen.
Een proportionele belasting, ook wel een platte belasting genoemd, heeft relatief evenveel invloed op de lage, midden- en hoge inkomens. Ze betalen allemaal hetzelfde belastingtarief, ongeacht hun inkomen.
Een progressieve belasting heeft meer een financiële impact op personen met een hoger inkomen en bedrijven dan op mensen met een laag inkomen.
Regressieve belastingen
Personen met een laag inkomen betalen een hoger bedrag van hun inkomsten aan belastingen in vergelijking met mensen met een hoog inkomen onder een regressief belastingstelsel omdat de overheid belasting beoordeelt als een percentage van de waarde van het actief dat een belastingbetaler koopt of bezit. Dit type belasting heeft geen correlatie met de inkomsten of het inkomensniveau van een individu.
01:16Regressieve, proportionele en progressieve belastingen vergelijken
Regressieve belastingen omvatten onroerendgoedbelastingen en accijnzen op verbruiksgoederen, zoals benzine of vliegtickets. Accijnzen zijn vast en ze zijn inbegrepen in de prijs van het product of de dienst.
'Zondebelastingen', een deelverzameling van accijnzen, worden opgelegd op bepaalde goederen of activiteiten die als ongezond worden beschouwd of een negatief effect op de samenleving hebben, zoals sigaretten, gokken en alcohol. Ze worden opgelegd in een poging om individuen ervan te weerhouden deze producten te kopen. Critici van zondebelasting beweren dat deze onevenredig veel invloed hebben op degenen die het minder goed hebben.
Velen beschouwen sociale zekerheid ook als een regressieve belasting. Belastingverplichtingen voor sociale zekerheid zijn begrensd op een bepaald niveau van inkomsten, een loonbasis genoemd - $ 132.900 in 2019. De inkomsten van een individu boven deze basis zijn niet onderworpen aan de 6, 2% sociale zekerheidsbelasting. Daarom is het jaarlijkse maximum dat een persoon in de sociale zekerheidsbelasting betaalt, in 2019 gemaximeerd op $ 8.239, 80, of ze nu $ 132.901 of $ 1 miljoen verdient. Werkgevers betalen 6, 2% extra voor rekening van hun werknemers, en zelfstandigen moeten beide helften betalen tot het loon.
Werknemers met hogere inkomens betalen feitelijk een lager deel van hun totale inkomen aan het socialezekerheidsstelsel dan werknemers met lagere inkomens omdat het een vast tarief is voor iedereen en vanwege deze limiet.
Proportionele belastingen
Een proportioneel belastingstelsel, ook wel een vlak belastingstelsel genoemd, beoordeelt hetzelfde belastingtarief voor iedereen, ongeacht inkomen of vermogen. Het is bedoeld om gelijkheid te creëren tussen marginale belastingtarieven en gemiddelde betaalde belastingtarieven. Negen staten gebruiken dit inkomstenbelastingstelsel vanaf 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania en Utah.
Enkele andere voorbeelden van proportionele belastingen zijn belasting per hoofd van de bevolking, bruto inkomstenbelasting en bedrijfsbelasting.
Voorstanders van evenredige belastingen geloven dat ze de economie stimuleren door mensen aan te moedigen meer te werken, omdat er geen belastingboete is om meer te verdienen. Ze geloven ook dat bedrijven waarschijnlijk meer zullen uitgeven en investeren onder een vlak belastingstelsel, waardoor meer dollars in de economie worden gestoken.
Net zoals sociale zekerheid als een regressieve belasting kan worden beschouwd, is het ook een evenredige belasting omdat iedereen hetzelfde tarief betaalt, althans tot de loonbasis.
Progressieve belastingen
Belastingen die volgens een progressief systeem worden beoordeeld, zijn gebaseerd op het belastbare bedrag van het inkomen van een persoon. Ze volgen een versnellend schema, dus verdieners met een hoog inkomen betalen meer dan verdieners met een laag inkomen. Belastingtarief, samen met belastingverplichting, neemt toe naarmate het vermogen van een individu toeneemt. De algehele uitkomst is dat hogere inkomens een hoger percentage belastingen en meer geld aan belastingen betalen dan inkomens met lagere inkomens.
Dit soort systeem is bedoeld om mensen uit de hogere klasse te beïnvloeden, meer mensen uit de lage of middenklasse, om het vermoeden weer te geven dat ze het zich kunnen veroorloven om meer te betalen.
De huidige Amerikaanse federale inkomstenbelasting is een progressief belastingstelsel. Het schema van marginale belastingtarieven legt een hoger inkomstenbelastingtarief op aan mensen met hogere inkomens en een lager inkomstenbelastingtarief aan mensen met lagere inkomens. Het percentage stijgt met tussenpozen naarmate het belastbaar inkomen stijgt. Elke dollar die de persoon verdient plaatst hem in een schijf of categorie, wat resulteert in een hoger belastingtarief zodra het dollarbedrag een nieuwe drempel bereikt.
Een deel van wat de Amerikaanse federale inkomstenbelasting progressief maakt, is de standaardaftrek waarmee individuen kunnen voorkomen dat ze belasting betalen over het eerste deel van het inkomen dat ze elk jaar verdienen. Het bedrag van de standaardaftrek verandert van jaar tot jaar om gelijke tred te houden met de inflatie. Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om in plaats daarvan inhoudingen te specificeren als deze optie resulteert in een grotere algemene aftrek.
Veel Amerikanen met een laag inkomen betalen helemaal geen federale inkomstenbelasting vanwege deze inhoudingen. Maar liefst 44% van de Amerikaanse burgers betaalden in 2018 geen inkomstenbelasting omdat hun inkomsten niet voldoende waren om het laagste belastingtarief te bereiken.
Belasting op onroerende goederen is een ander voorbeeld van progressieve belastingen, omdat ze vooral invloed hebben op vermogende particulieren en ze toenemen met de omvang van de nalatenschap. Alleen landgoederen met een waarde van $ 11, 4 miljoen of meer zijn vanaf 2019 aansprakelijk voor federale vermogensbelasting, hoewel veel staten lagere drempels hebben.
Zoals bij elk overheidsbeleid hebben progressieve belastingtarieven kritiek. Sommigen zeggen dat progressieve belastingheffing een vorm van ongelijkheid is en neerkomt op een herverdeling van rijkdom, omdat hogere inkomens meer betalen aan een natie die meer inkomens met lagere inkomens ondersteunt. Degenen die tegen progressieve belastingen zijn, wijzen vaak op een vast belastingtarief als het meest geschikte alternatief.
Voorbeelden van regressieve versus proportionele versus progressieve belastingen
Shoppers betalen 6% omzetbelasting op hun boodschappen, of ze nu $ 30.000 of $ 130.000 per jaar verdienen, dus degenen met een lager inkomen betalen uiteindelijk een groter deel van het totale inkomen dan degenen die meer verdienen. Als iemand $ 20.000 per jaar verdient en $ 1.000 omzetbelasting consumentengoederen betaalt, gaat 5% van zijn jaarinkomen naar omzetbelasting . Maar als hij $ 100.000 per jaar verdient en dezelfde $ 1.000 omzetbelasting betaalt, vertegenwoordigt dit slechts 1% van zijn inkomen.
In een evenredig inkomstenbelastingstelsel betalen individuele belastingbetalers een vast percentage van het jaarinkomen, ongeacht het bedrag van die inkomsten. Het vaste tarief neemt niet toe of af naarmate het inkomen stijgt of daalt. Iemand die jaarlijks $ 25.000 verdient, betaalt $ 1.250 tegen een tarief van 5%, terwijl iemand die elk jaar $ 250.000 verdient, $ 12.500 betaalt tegen hetzelfde tarief.
Federale progressieve belastingtarieven zijn 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en 37% vanaf 2019. Het eerste belastingtarief van 10% is van toepassing op inkomens van $ 9.700 of minder voor individuele personen en $ 19.400 voor echtparen die gezamenlijke belastingaangifte indienen. Het hoogste belastingtarief van 37% is van toepassing op inkomens van meer dan $ 510.300 voor alleenstaande belastingbetalers, $ 612, 35 voor gezamenlijke getrouwde filers.
Een enkele belastingbetaler met een belastbaar inkomen van $ 50.000, zou het derde tarief van 22% over haar volledige inkomen niet betalen. In plaats daarvan zou ze 10% verschuldigd zijn op de eerste $ 9.700 aan inkomsten, 12% op haar inkomsten van $ 9.701 tot $ 39.475, en 22% voor het saldo dat in de derde belastingschijf valt. De belastingbetaler in dit voorbeeld is in totaal $ 6.858, 50 verschuldigd: het tarief van 10% op de eerste $ 9.700 is $ 970, het tarief van 12% op de volgende $ 29.775 is $ 3.573, en het tarief van 22% op de resterende $ 10.525 is $ 2.315, 50.
Een enkele belastingplichtige met belastbaar inkomen van $ 25.000 zou $ 970 verschuldigd zijn op de eerste $ 9.700 en 12% of $ 1.836 op de balans, voor een totaal van $ 2.806 .
Belangrijkste leerpunten
- Aangenomen wordt dat een regressieve belasting onevenredig moeilijk is voor personen met een lager inkomen, omdat het hetzelfde percentage producten of goederen is dat is gekocht, ongeacht het inkomen van de koper.
- Een proportionele belasting past hetzelfde belastingtarief toe op alle personen, ongeacht hun inkomen.
- Een progressieve belasting legt een hoger belastingpercentage op bij hogere inkomensniveaus, volgens de theorie dat mensen met een hoog inkomen het zich kunnen veroorloven om meer te betalen.