EENVOUDIG IRA versus EENVOUDIG 401 (k): Wat is het verschil?

Kleine ondernemers hebben verschillende keuzes als ze een fiscaal voordelig pensioenplan willen aanbieden. Het is belangrijk om er goed over na te denken en de opties te bekijken met financiële en belastingadviseurs.

In plaats van een traditioneel 401 (k) -plan kan een eigenaar van een klein bedrijf bijvoorbeeld kiezen voor een EENVOUDIGE 401 (k). Ze klinken vergelijkbaar, maar er zijn belangrijke verschillen tussen hen die werkgevers moeten herzien.

Of een werkgever zou kunnen kiezen tussen een SIMPLE 401 (k) en een SIMPLE IRA. Deze plannen hebben veel overeenkomsten, maar ze hebben ook verschillen die voldoende reden kunnen zijn om het ene type SIMPLE-abonnement te kiezen boven het andere.

EENVOUDIGE IRA

Een spaarplan met stimuleringsmaatregelen voor werknemers van kleine werkgevers (SIMPLE) is een fiscaal uitgestelde pensioenspaarrekening. SIMPLE-accounts kunnen worden opgezet door werkgevers, inclusief zelfstandigen.

Om in aanmerking te komen, moeten werkgevers niet meer dan 100 werknemers hebben die het voorgaande jaar ten minste $ 5.000 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen. Een werkgever die voor een EENVOUDIGE IRA kiest, mag geen enkel ander plan handhaven met behoud van een EENVOUDIGE IRA. (Houd er rekening mee dat uitzonderingen zijn toegestaan ​​voor werknemers die onder een collectieve arbeidsovereenkomst vallen en dat plannen die deze werknemers dekken, voor dit doel buiten beschouwing worden gelaten.)

Er is geen leeftijdseis voor de EENVOUDIGE IRA. In plaats daarvan moet elke werknemer die gedurende twee voorgaande jaren ten minste $ 5.000 heeft verdiend en waarvan naar verwachting redelijkerwijs $ 5.000 wordt verdiend in het lopende jaar, worden toegestaan ​​deel te nemen aan het plan.

Voor de EENVOUDIGE IRA kan een werkgever die ervoor kiest om passende bijdragen te leveren ervoor kiezen om het bedrag te verlagen tot een bedrag dat minder is dan 3% maar niet minder dan 1% voor twee van elke vijf jaar. Deze optie is niet beschikbaar voor SIMPLE 401 (k) s.

EENVOUDIG 401 (k)

Het SIMPLE 401 (k) -plan is een kruising tussen een SIMPLE IRA en het traditionele 401 (k) -plan en biedt enkele functies van beide plannen.

Voor zowel de SIMPLE IRA als de SIMPLE 401 (k) mogen in aanmerking komende werkgevers niet meer dan 100 werknemers hebben die het voorgaande jaar ten minste $ 5.000 aan compensatie van de werkgever hebben ontvangen. Werkgevers kunnen geen andere pensioenregeling handhaven voor werknemers die in aanmerking komen om deel te nemen aan de SIMPLE 401 (k). De werkgever kan er echter voor kiezen om een ​​tweede pensioenplan te handhaven voor werknemers die niet in aanmerking komen voor deelname aan het SIMPLE 401 (k) -plan.

Voor beide plannen is geen non-discriminatieonderzoek vereist en beide plannen zijn onderworpen aan de jaarlijkse meldingsplicht van 60 dagen. De deadline voor het opstellen van beide plannen is van 1 januari tot oktober van het jaar. Met deze deadline kunnen werknemers voor het einde van het jaar uitstel van betaling betalen. Om in aanmerking te komen om deel te nemen aan het SIMPLE 401 (k) -plan, kan van werknemers worden geëist dat zij gedurende ten minste één jaar service verlenen en de leeftijd van 21 bereiken.

Omdat de EENVOUDIGE IRA een IRA-gebaseerd plan is, zijn leningen niet toegestaan. Aan de andere kant kan een werkgever leningen opnemen als een functie in een SIMPLE 401 (k) -plan. Voor werknemers die gebruik moeten maken van hun pensioenactiva wanneer zij niet in aanmerking komen om uitkeringen van het plan te ontvangen, kunnen leningen een aantrekkelijke planfunctie zijn.

Voor zowel de SIMPLE IRA als de SIMPLE 401 (k) plannen zijn alle bijdragen onmiddellijk 100% onvoorwaardelijk.

Speciale overwegingen

Beide plannen staan ​​hetzelfde soort bijdragen toe. Werknemers kunnen bijdragen tot uitstel van salaris, terwijl werkgevers ervoor kunnen kiezen om passende bijdragen te leveren aan werknemers die bijdragen voor uitstel van salaris of niet-keuzevakken.

Voor de bijbehorende bijdragen moeten werkgevers dollar voor dollar bijdragen tot 3 procent van de beloning van de werknemer. Voor de niet-electieve bijdragen moeten werkgevers 2 procent van de beloning van de werknemer bijdragen.

Deelnemers die aan het einde van het jaar ten minste 50 jaar zijn, kunnen inhaalbijdragen leveren.

Voor werkgeversbijdragen voor de SIMPLE IRA en de SIMPLE 401 (k) gelden echter verschillende regels. Als gevolg hiervan zullen de twee regelingen verschillende werkgeversbijdragen vereisen / toestaan. Alle werkgeversbijdragen aan een EENVOUDIGE 401 (k) zijn bijvoorbeeld onderworpen aan het compensatieplafond (dat is $ 280.000 voor 2019, $ 275.000 voor 2018), terwijl alleen niet-optionele werkgeversbijdragen aan EENVOUDIGE IRA's onder het compensatieplafond vallen. Het volgende is een voorbeeld van hoe dit van invloed kan zijn op de bijdragen die werknemers ontvangen.

VOORBEELD
ABC Company heeft een SIMPLE voor zijn werknemers opgezet en heeft ervoor gekozen om een ​​overeenkomstige bijdrage te leveren aan het plan voor het kalenderjaar 2018. Jane, een werknemer, komt in aanmerking om deel te nemen aan het plan. Ze ontvangt een vergoeding van $ 350.000 voor het jaar van het bedrijf. Jane heeft besloten het maximaal toegestane bedrag van $ 12.000 aan het plan uit te stellen. Het bedrag dat Jane ontvangt als werkgeversbijdrage wordt bepaald door het type EENVOUDIG dat ABC heeft aangenomen.

• Als ABC Company een EENVOUDIGE IRA hanteert: Jane ontvangt mogelijk een overeenkomstige bijdrage van $ 10.500 (3 procent van $ 350.000).
• Als ABC Company een SIMPLE 401 (k) hanteert: Jane zou niet meer dan $ 8.250 ontvangen als een passende werkgeversbijdrage. Dit komt omdat ABC Company niet meer dan $ 275.000 van Jane's vergoeding voor planningsdoeleinden mag overwegen (3 procent van $ 275.000).

Zoals eerder vermeld, is de niet-electieve bijdrage onderworpen aan dezelfde compensatieplafond voor beide plannen. Als ABC Company ervoor zou hebben gekozen om niet-electieve bijdragen te leveren, zou Jane's contributiebedrag bij beide plannen hetzelfde zijn.

• Het kiezen van een pensioenplan is een van de belangrijkste financiële beslissingen die een bedrijfseigenaar voor zijn bedrijf zal nemen.
• Het pensioenplan stelt de werkgever niet alleen in staat om belastingaftrek voor bijdragen te vorderen, maar dient ook als een middel om zeer competente werknemers aan te trekken.
• Sommige plannen zijn een administratieve last en kunnen behoorlijk duur zijn om te onderhouden.
• Een eigenaar van een klein bedrijf die complexe administratie wil vermijden en de kosten wil beperken, kan de SIMPLE-plannen aantrekkelijk vinden.
• Voordat hij een keuze maakt, wil de eigenaar misschien bepaalde details bekijken, waaronder de gemiddelde leeftijd van de werknemers van het bedrijf en of ze liever zouden hebben dat leningen volgens het plan worden toegestaan.