Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP of SEP IRA) is een pensioenplan dat een werkgever of zelfstandigen kunnen vaststellen. De werkgever krijgt een belastingaftrek voor bijdragen aan het SEP-plan en levert op discretionaire basis bijdragen aan de SEP IRA van elke in aanmerking komende werknemer.
SEP IRA's hebben vaak hogere jaarlijkse contributielimieten dan standaard IRA's. Fundamenteel kan een SEP IRA worden beschouwd als een traditionele IRA met de mogelijkheid om werkgeversbijdragen te ontvangen. Een groot voordeel voor werknemers is dat werkgeversbijdragen onmiddellijk worden verworven.
01:06SEP-account: Jessica Perez
Hoe een vereenvoudigd werknemerspensioen werkt
Een SEP IRA is een aantrekkelijke optie voor veel ondernemers, omdat het niet gepaard gaat met veel van de opstart- en bedrijfskosten van de meeste conventionele door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen. Veel werkgevers hebben ook een SEP-plan opgezet om op een hoger niveau bij te dragen aan hun eigen pensioen dan een traditionele IRA toestaat. Kleine organisaties geven de voorkeur aan SEP-plannen vanwege de deelnamevereisten voor bijdragers, waaronder een minimumleeftijd van 21, ten minste drie jaar werk en een minimum van $ 600 compensatie. Bovendien stelt een SEP IRA werkgevers in staat om bijdragen over te slaan in jaren waarin het bedrijfsleven niet goed zit.
SEP IRA-rekeningen worden voor belastingdoeleinden behandeld als traditionele IRA's en bieden dezelfde beleggingsopties. Dezelfde overdrachts- en rollover-regels die van toepassing zijn op traditionele IRA's, zijn ook van toepassing op SEP IRA's. Wanneer een werkgever bijdragen levert aan SEP IRA-rekeningen, ontvangt hij een belastingaftrek voor het ingebrachte bedrag. Bovendien is het bedrijf niet "opgesloten" in een jaarlijkse bijdrage - beslissingen over het al dan niet bijdragen en hoeveel kan elk jaar veranderen.
De werkgever is niet verantwoordelijk voor het nemen van investeringsbeslissingen. In plaats daarvan bepaalt de IRA-trustee in aanmerking komende beleggingen en nemen de individuele eigenaars van werknemersaccounts specifieke investeringsbeslissingen. De trustee stort ook bijdragen, stuurt jaaroverzichten en dient alle vereiste documenten in bij de IRS.
Bijdragen aan vereenvoudigde werknemerspensioen (SEP) IRA's worden onmiddellijk voor 100 procent verworven en de IRA-eigenaar stuurt de investeringen aan. Een in aanmerking komende werknemer (inclusief de bedrijfseigenaar) die deelneemt aan het SEP-plan van zijn of haar werkgever, moet een traditionele IRA vaststellen waaraan de werkgever SEP-bijdragen zal storten. Sommige financiële instellingen vereisen dat de traditionele IRA wordt gelabeld als een SEP-IRA voordat zij de rekening toestaan SEP-bijdragen te ontvangen. Anderen zullen toestaan dat SEP-bijdragen worden gestort bij een traditionele IRA, ongeacht of de IRA is gelabeld als een SEP IRA.
Belangrijkste leerpunten
- Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP of SEP IRA) is een pensioenplan dat een werkgever of zelfstandigen kunnen vaststellen.
- SEP IRA's worden meestal gebruikt door kleine bedrijven en zelfstandigen om aan hun pensioenspaarbehoeften te voldoen.
- SEP IRA's hebben vaak hogere jaarlijkse contributielimieten dan standaard IRA's.
Regels voor SEP IRA's
Bijdragen van werkgevers mogen niet minder bedragen dan 25 procent van de beloning van een werknemer, of maximaal $ 56.000 voor 2019 (tegen $ 55.000 in 2018). Net als bij de traditionele IRA worden onttrekkingen aan SEP IRA's bij pensionering belast als gewoon inkomen. Wanneer een bedrijf een eenmanszaak is, betaalt de werknemer / eigenaar zowel het loon zelf als een SEP-bijdrage, die beperkt is tot 25 procent van het loon (of de winst) minus de SEP-bijdrage. Voor een bepaalde bijdragevoet CR is het verlaagde tarief CR / (1 + CR) ; voor een bijdrage van 25 procent levert dit een 20 procent lager tarief op, zoals in het bovenstaande.
Omdat het financieringsinstrument voor een SEP-plan een traditionele IRA is, worden SEP-bijdragen, eenmaal gestort, traditionele IRA-activa en zijn ze onderworpen aan veel van de traditionele IRA-regels, waaronder de volgende:
- Distributieregels
- Investeringsregels
- Bijdrage- en aftrekregels voor traditionele IRA-bijdragen. Deze zijn van toepassing op de reguliere IRA-bijdragen van de werknemer, niet op de SEP-werkgeversbijdragen.
- Documentatievereisten voor het opstellen van een IRA. Naast de vereiste documenten voor het opstellen van een SEP-plan (later besproken), moet elke SEP-IRA voldoen aan de documentatie-eis voor een traditionele IRA.
Op zoek naar een SEP IRA voor uw eigen bedrijf? Bekijk ons uitgebreide artikel over hoe u er een instelt.
Beperkingen voor SEP IRA's
Niet alle bedrijven kunnen SEP-IRA's beginnen, die in de eerste plaats waren bedoeld om pensioenuitkeringen aan te moedigen bij bedrijven die anders geen door de werkgever gesponsorde plannen zouden opzetten. Eenmanszaken, partnerschappen en bedrijven kunnen SEP's instellen. Een te hoog inkomen kan een beperking zijn - de in aanmerking komende compensatielimiet voor 2019 is $ 280.000 (tegen $ 275.000 in 2018). In tegenstelling tot gekwalificeerde pensioenplannen - waarbij deelnemers, inclusief de bedrijfseigenaar, tot 50% of $ 50.000 van hun verworven saldo mogen lenen - heeft de SEP deze functie niet.
Bovendien kunnen bepaalde soorten werknemers door hun werkgever worden uitgesloten van deelname aan een SEP IRA, zelfs als zij anders in aanmerking zouden komen op basis van de regels van het plan. Bijvoorbeeld werknemers die onder een vakbondsovereenkomst vallen die koopjes voor pensioenuitkeringen kunnen uitsluiten. Werknemers die niet-ingezeten vreemdelingen zijn, kunnen ook worden uitgesloten zolang ze geen Amerikaans loon of andere servicevergoedingen van de werkgever ontvangen.
SEP-bijdragen en inkomsten worden gehouden in SEP-IRA's en kunnen te allen tijde worden ingetrokken, behoudens de algemene beperkingen die aan traditionele IRA's worden opgelegd. Een opname is belast in het ontvangen jaar. Als een deelnemer vóór de leeftijd van 59 ½ een opname doet, is in het algemeen een bijtelling van 10 procent van toepassing. SEP-bijdragen en inkomsten kunnen belastingvrij worden overgedragen naar andere individuele pensioenaccounts en pensioenregelingen. SEP-bijdragen en inkomsten moeten uiteindelijk worden verdeeld volgens de IRA vereiste IRA vereiste minimum distributies.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.