Specifieke aandelenidentificatie
Specifieke aandelenidentificatie is een beleggingsboekhoudingsstrategie waarbij de belegger voornemens is om de meest gunstige fiscale behandeling te verkrijgen bij de verkoop van deelnemingen binnen een actief die op verschillende tijdstippen en prijzen zijn gekocht.
UITBREIDING Specifieke aandelenidentificatie
Specifieke aandelenidentificatie is een boekhoudstrategie voor beleggers die hun fiscale behandeling willen optimaliseren bij de verkoop van hun deelnemingen in een bepaald bedrijf of fonds die oorspronkelijk tegen verschillende prijzen en op verschillende tijdstippen werden gekocht.
Vermogenswinstbelastingen worden geheven op winsten uit de verkoop van activa. Een belegger die een aandeel van aandelen koopt voor $ 10 en later voor $ 20 verkoopt, toont een meerwaarde van $ 10, die belastbaar is. Voor een belegger die slechts één belegging in een actief doet, profiteert hij niet van specifieke aandelenidentificatie, omdat wanneer hij dat actief verkoopt, de verkrijgingsprijs voor elk aandeel van dat actief hetzelfde is.
Een andere belegger koopt elk jaar tien opeenvolgende aandelen 10 aandelen. Elk jaar stijgt de prijs per aandeel, ook bekend als de kostenbasis, met $ 10. In dit scenario koopt de belegger 10 aandelen aan $ 10 per aandeel in jaar één, voor een totale investering van $ 100. In jaar twee koopt de belegger nog 10 aandelen voor $ 20 per aandeel en 10 aandelen in jaar drie voor $ 30 per aandeel.
Als deze belegger ervoor kiest om het volgende jaar een deel van deze activa te verkopen voor $ 40 per aandeel, zullen de meerwaarden enigszins verschillen voor elke groep aandelen, en specifieke aandelenidentificatie kan een nuttige strategie zijn voor de belegger om zijn fiscale behandeling daarop te optimaliseren meerwaarden.
FIFO, gemiddelde kosten en specifieke aandelenidentificatie
De IRS biedt verschillende strategieën voor het rapporteren van vermogenswinsten, en deze worden elk jaar afgebakend in Publicatie 550: Investeringsinkomsten en -uitgaven. Beleggers wordt geadviseerd om de nieuwste publicatie te raadplegen over de huidige voorschriften voor vermogenswinstrapportage.
Voor de meeste fondsen is First In, First Out (FIFO) de standaardoptie voor het melden van meerwaarden op aandelenverkopen. De veronderstelling is dat de eerste aandelen die een belegger koopt, het eerst worden verkocht. In ons bovenstaande scenario, als de belegger vijftien aandelen verkoopt met FIFO aanwezig, verkoopt hij de 10 aandelen gekocht in jaar één en vijf aandelen gekocht in jaar twee, met een belastbare meerwaarde van $ 30 op elk van de aandelen van het eerste jaar, en winsten van $ 20 op elk van de aandelen van het tweede jaar.
Het is mogelijk voor sommige beleggers om de boekhoudmethode Gemiddelde kosten te gebruiken, die de kostenbasis voor alle aandelen in de portefeuille gemiddeld, en belastbare winsten worden berekend op basis van dat cijfer. In ons scenario is de gemiddelde kostenbasis voor de waarde van de activa gedurende drie jaar $ 20, en dus zou de verkoop van 15 aandelen tegen $ 40 resulteren in belastbare winsten van $ 20 per aandeel.
Met specifieke aandelenidentificatie kan de belegger kiezen welke aandelen worden verkocht. Ze zouden bijvoorbeeld alle in jaar drie verworven aandelen kunnen verkopen en vijf aandelen van die in jaar twee verkregen. Ze kunnen vijf aandelen van de overnames van elk jaar verkopen, of elke andere regeling die de belegger mogelijk voordelig vindt voor hun specifieke beleggingsstrategie.
Specifieke Share-identificatie zorgt voor meer flexibiliteit, maar vereist nauwkeurige administratie. Bovendien wordt beleggers die geïnteresseerd zijn in deze strategie geadviseerd op de hoogte te zijn van voorschriften met betrekking tot de manier waarop winst wordt belast op activa die voor kortere termijn worden aangehouden. In veel gevallen wordt winst gemaakt op een actief dat slechts een jaar of minder wordt aangehouden, tegen een hoger tarief belast dan activa die voor een langere termijn in een portefeuille worden gehouden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.