Belastingvrije rente
Belastingvrije rente is rente-inkomsten die niet onderworpen zijn aan federale inkomstenbelasting. In sommige gevallen kan de hoeveelheid belastingvrije rente die een belastingbetaler verdient, de kwalificatie van de belastingplichtige voor bepaalde andere belastingvoordelen beperken.
Belastingvrije rente verklaard
Belastingvrije rente kan enigszins een verkeerde benaming zijn, omdat deze nog steeds kan worden belast op nationaal of lokaal niveau. Het kan ook worden onderworpen aan de alternatieve minimumbelasting (AMT). Bovendien zijn meerwaarden op belastingvrije investeringen nog steeds belastbaar; alleen de rente op deze investeringen is vrijgesteld van belasting.
De meest gebruikelijke manier om naast het federale niveau belastingvrij te zijn op belastingniveau op staats- en lokaal niveau, is dat een belegger een gemeentelijke obligatie koopt die is uitgegeven in zijn of haar staat of woonplaats. Gemeentelijke obligaties zijn een van de meest voorkomende soorten beleggingen die belastingvrije rente betalen, maar rente kan alleen op federaal niveau belastingvrij zijn in een situatie waarin een inwoner van Californië bijvoorbeeld een gemeentelijke obligatie in New York koopt. Deze belastingwetten verschillen echter per staat. Bijvoorbeeld, sommige staten zoals Wisconsin en Illinois belastingrente verdiend op alle muni-obligaties, inclusief die van henzelf, terwijl staten zoals Californië en Arizona rente vrijstellen van belastingen als de belegger in hun staat woont. Indiana en Florida zijn voorbeelden van staten die rente op alle muni-obligaties vrijstellen, ongeacht de uitgevende staat en herkomst. Schatkisteffecten uitgegeven door de Amerikaanse overheid betalen rente die belastingvrij is op nationaal en lokaal niveau, maar niet op federaal niveau.
Volgens de Internal Revenue Service (IRS) kan rente op een verplichting van een staat of een lokale overheid belastingvrij zijn, zelfs als de verplichting geen obligatie is. Rente op een schuld die alleen wordt aangetoond door een gewone schriftelijke overeenkomst van koop en verkoop, kan bijvoorbeeld belastingvrij zijn. Ook kan rente die door een verzekeraar in gebreke wordt gesteld door de staat of het politieke onderdeel, worden vrijgesteld van belasting. Beleggingsfondsen die een mix van aandelen en gemeentelijke obligaties bezitten, hebben het deel van de inkomsten dat is afgeleid van de obligaties belastingvrij volgens de federale richtlijnen voor inkomstenbelasting en mogelijk vrijgesteld van staatsbelasting, afhankelijk van de locatie waar de obligaties vandaan kwamen en / of de staat van de belastingbetaler woonplaats.
Aangezien belastingvrije rente niet onderworpen is aan inkomstenbelasting, wordt deze niet opgenomen in de berekening van het aangepaste bruto inkomen (AGI) voor belastingdoeleinden. Uitgevende instellingen of kredietverstrekkers die meer dan $ 10 aan belastingvrije rente betalen, moeten de rente-inkomsten aan zowel belastingbetalers als de belastingdienst op formulier 1099-INT melden. Belastingplichtigen of leners moeten op hun beurt deze belastingvrije rente melden op formulier 1040 of formulier 1040A. Het ontvangen bedrag als belastingvrije rente wordt door de IRS gebruikt om te bepalen welk bedrag van de socialezekerheidsuitkeringen van de belastingplichtige belastbaar is.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.