Wat is de Roth IRA 5-jarige regel?

Een van de veel aangeprezen gunsten van de Roth IRA is uw gratis - althans ten opzichte van andere pensioenrekeningen - mogelijkheid om geld op te nemen wanneer u dat wenst en tegen het tarief dat u wenst. Ah, maar als het gaat om voertuigen met belastingvoordelen, maakt de IRS nooit iets eenvoudigs. Het is waar dat directe bijdragen aan een Roth kunnen worden ingetrokken wanneer dan ook, zonder tranen (of belastingen). Opnames van andere soorten fondsen zijn echter beperkter: toegang tot deze fondsen is onderworpen aan een wachttijd, bekend als de 5-jarige regel.

De 5-jarige regel is van toepassing in drie situaties:

• U trekt inkomsten op van uw Roth IRA.
• U converteert een traditionele IRA naar een Roth IRA.
• Je erft een Roth IRA.

U moet de 5-jarige regel begrijpen - of liever, het trio van 5-jarige regels - om ervoor te zorgen dat opnames van uw Roth geen inkomstenbelasting en belastingboetes veroorzaken (in het algemeen 10% van het opgenomen bedrag).

Belangrijkste leerpunten

• Hoewel relatief minder beperkend dan andere accounts, leggen Roth IRA's wel een wachttijd op voor bepaalde opnames, bekend als de 5-jarige regel.
• De 5-jarige regel is van toepassing in drie situaties: als u accountinkomsten intrekt, als u een traditionele IRA omzet in een Roth, en als een begunstigde een Roth IRA erft.
• Het niet naleven van de 5-jarige regel kan resulteren in het betalen van inkomstenbelasting op inkomstenonttrekkingen en een boete van 10%.

Roth IRA Intrekking Basics

Zoals u weet, worden Roths gefinancierd met bijdragen na belastingen (wat betekent dat u op dat moment geen belastingaftrek krijgt voor het maken ervan), daarom is er geen belasting verschuldigd over het geld wanneer u het intrekt. Voordat we de 5-jarige regels herzien, volgt hier een korte samenvatting van de Roth-regs met betrekking tot distributies (Internal Revenue Service (IRS) -speak voor opnames) in het algemeen:

1. U kunt altijd bijdragen van een Roth IRA zonder boete intrekken, op elke leeftijd.
2. Op de leeftijd van 59½ kunt u zowel bijdragen als inkomsten zonder boete intrekken, op voorwaarde dat uw Roth IRA minstens vijf belastingjaren open is geweest.

"Belastingjaren", met betrekking tot 5-jarige regels, betekent dat de klok begint te tikken op 1 januari van het belastingjaar toen de eerste bijdrage werd geleverd. Een Roth IRA-bijdrage voor 2019 kan bijvoorbeeld op elk moment tot 15 april 2020 zijn, maar het telt alsof het op 1 januari 2019 is gedaan. In dit geval kunt u zonder boete op 1 januari geld opnemen., 2024 - niet 15 april 2025.

Een opname die belasting- en boetevrij is, wordt een gekwalificeerde verdeling genoemd. Een opname die belastingen of boetes oplegt, wordt een niet-gekwalificeerde verdeling genoemd.

Kortom, als u uitkeringen van uw Roth IRA-inkomsten neemt voordat u voldoet aan de vijfjaarsregel en vóór de leeftijd van 59½, moet u bereid zijn om inkomstenbelasting en een boete van 10% op uw inkomsten te betalen. Voor reguliere accounteigenaren is de 5-jarige regel alleen van toepassing op Roth IRA-inkomsten en op fondsen die zijn omgezet van een traditionele IRA.

5-jarige regel voor Roth IRA opnames

De eerste Roth IRA 5-jarige regel wordt gebruikt om te bepalen of de inkomsten (rente) van uw Roth IRA belastingvrij zijn. Om belastingvrij te zijn, moet u de inkomsten intrekken:

• Op of na de datum word je 59½
• Ten minste vijf belastingjaren na de eerste bijdrage aan een Roth IRA die u bezit

Opmerking voor eigenaren van meerdere accounts: de 5-jarige klok begint met uw eerste bijdrage aan een Roth IRA - niet noodzakelijk degene waarvoor u geld opneemt. Als je eenmaal aan de 5-jarige vereiste voor één Roth IRA voldoet, ben je klaar.

Elke volgende Roth IRA wordt beschouwd als vijf jaar vastgehouden. Rollovers van de ene Roth IRA naar de andere reset de 5-jarige klok niet.

5-jarige regel voor Roth IRA-conversies

De tweede 5-jarige regel bepaalt of de verdeling van de hoofdsom van de conversie van een traditionele IRA of een traditionele 401 (k) naar een Roth IRA vrij van boetes is. (Vergeet niet dat u belasting moet betalen wanneer u converteert van het account vóór belastingen naar de Roth.) Net als bij bijdragen, gebruikt de 5-jarige regel voor Roth-conversies belastingjaren, maar de conversie moet vóór december plaatsvinden. 31 van het kalenderjaar.

Als u bijvoorbeeld uw traditionele IRA in november 2019 hebt omgezet in een Roth IRA, begint uw periode van vijf jaar op 1 januari 2019. Maar als u het deed in februari 2020, begint de periode van vijf jaar op 1 januari, 2020. Raak dit niet in de war met de extra maandtoeslag die je moet leveren om een ​​directe bijdrage te leveren aan je Roth.

Elke conversie heeft zijn eigen periode van vijf jaar. Als u bijvoorbeeld uw traditionele IRA in 2018 hebt omgezet in een Roth IRA, begon de periode van vijf jaar voor die geconverteerde activa op 1 januari 2018. Als u later andere traditionele IRA-activa in 2019 converteert naar een Roth IRA, worden de vijf- jaarperiode voor die activa begint op 1 januari 2019.

Toegegeven, het is een beetje duizelingwekkend. Om te bepalen of u last hebt van deze 5-jarige regel, moet u overwegen of het geld dat u nu wilt opnemen, geconverteerde activa bevat en, zo ja, in welk jaar die conversies zijn uitgevoerd. Probeer deze vuistregel in gedachten te houden: IRS-bestelregels bepalen dat de oudste conversies eerst worden ingetrokken. De volgorde van opnames voor Roth IRA's zijn eerst bijdragen, gevolgd door conversies en vervolgens inkomsten.

Als u jonger bent dan 59½ en binnen vijf jaar na de conversie een uitkering ontvangt, betaalt u een boete van 10%, tenzij u in aanmerking komt voor een uitzondering.

Uitzonderingen op de 5-jarige regel

Onder bepaalde voorwaarden kunt u inkomsten opnemen zonder aan de 5-jarige regel te voldoen, ongeacht uw leeftijd. U kunt maximaal $ 10.000 gebruiken om uw eerste huis te betalen of het geld gebruiken om hoger onderwijs voor uzelf of voor een echtgenoot, kind of kleinkind te betalen.

Met de IRS kunt u ook geld opnemen om premies voor ziektekostenverzekeringen te betalen, als u werkloos wordt of als u zelf medische kosten moet vergoeden die hoger zijn dan 10% van uw aangepaste bruto-inkomen.

5-jarige regel voor Roth IRA begunstigden

Dood is ook een uitzondering. Wanneer een Roth IRA-eigenaar sterft, kunnen begunstigden die de rekening erven een verdeling nemen zonder een boete te betalen - ongeacht of de verdeling hoofdsom of inkomsten is.

De dood maakt je echter niet helemaal los van de 5-jarige regel. Als u, als begunstigde, een uitkering van een geërfde Roth IRA neemt die vijf fiscale jaren niet werd gehouden, zijn de inkomsten onderworpen aan belasting. Maar dankzij de bovengenoemde opnamebeschikking kunt u nog steeds geen belastingen verschuldigd zijn, omdat inkomsten het laatste deel van de IRA zijn dat wordt gedistribueerd.

Houd er rekening mee dat Roth IRA-begunstigden, tot de oorspronkelijke accounteigenaren, de vereiste minimale distributies (RMD) van de IRA moeten afnemen. Ze hebben een aantal opties met betrekking tot het schema: ze kunnen het doen zoals berekend op basis van hun levensverwachting, of ze kunnen geld opnemen tegen 31 december van het vijfde jaar na het jaar dat de oorspronkelijke IRA-eigenaar stierf.

Met de opnameoptie van 5 jaar hebt u de flexibiliteit om elk jaar vóór de hierboven genoemde datum op 31 december een uitkering te doen of een forfaitair bedrag. Houd er echter rekening mee dat als u de IRA uiterlijk 31 december van dat vijfde jaar niet volledig uitput, u een boete van 50% krijgt op het bedrag dat nog op de rekening staat.

Adviseur inzicht

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Er is een derde vijfjaarsregel die van toepassing is op begunstigden van Roth IRA. Genoemde begunstigden hebben de optie om RMD's (vereiste minimumdistributies) van geërfde Roth IRA's uit te rekken over hun levensverwachting of via de vijfjaarregel.

In enkele zeldzame gevallen kunnen de Roth IRA-documenten de vijfjaarsregel specificeren. Als u de optie van vijf jaar kiest, moet de geërfde Roth IRA-opbrengst worden verdeeld vóór 31 december van het vijfde jaar na het jaar van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Binnen de periode van vijf jaar heeft u volledige flexibiliteit in de distributies: u kunt een eenmalige som nemen of elk jaar geld opnemen. U moet er alleen voor zorgen dat de Roth IRA aan het einde van de periode van vijf jaar wordt geleegd of u krijgt een boete van 50% op het bedrag dat niet in dat jaar is opgenomen.