401 (k) Plannen voor de eigenaar van een klein bedrijf

Het 401 (k) -plan is erg populair geworden onder eigenaren van kleine bedrijven als gevolg van wijzigingen die zijn aangebracht door de Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act van 2001 (EGTRRA). Deze wijzigingen hebben het 401 (k) -plan, in vergelijking met de meeste andere pensioenplannen, voordeliger en flexibeler gemaakt voor de eigenaar van het kleine bedrijf. Voor de toepassing van dit artikel verwijzen we naar dit speciale 401 (k) -plan als de "eigenaar van een klein bedrijf 401 (k)", of SBO 401 (k).

Het SBO 401 (k) -plan is voor bedrijven waarvan de enige in aanmerking komende deelnemers aan het plan de eigenaars zijn.

A 401 (k) door een andere naam

De naam die is toegewezen aan de SBO 401 (k) varieert tussen financiële instellingen. Een onafhankelijke 401 (k) is een van de meest generieke. Andere voorbeelden omvatten

• Het individu (k)
• Solo 401 (k)
• Uni-K-plan
• Eén deelnemer K
• Zelfstandige 401 (k)

Als u niet zeker weet welke naam uw financiële dienstverlener gebruikt, vraag dan naar het "401 (k) -plan voor de eigenaar van een klein bedrijf." De IRS biedt deze handige inleiding over dergelijke plannen.

Komt uw bedrijf in aanmerking?

Een veel voorkomende misvatting over de SBO 401 (k) is dat deze alleen door eenmanszaken kan worden overgenomen. In feite kan het SBO 401 (k) -plan worden aangenomen door elk klein bedrijf, inclusief bedrijven, naamloze vennootschappen (LLC) en partnerschappen. De enige beperking is dat de in aanmerking komende deelnemers aan het plan de bedrijfseigenaren of hun echtgenoten zijn, die ook in dienst zijn van het bedrijf.

Particulieren die werknemers zijn van een bedrijf (waarin ze geen eigendom zijn) en deelnemen aan de 401 (k), kunnen ook een SBO 401 (k) voor een klein bedrijf dat ze runnen oprichten, en dit financieren met inkomsten van die onderneming. Hun totale salarisuitstelbijdragen aan beide plannen kunnen echter niet gezamenlijk de door de IRS vastgestelde jaarlijkse premiemaxima overschrijden (zie hieronder). Als hun eigen bedrijf als een bedrijf wordt geëxploiteerd, kunnen bijdragen aan het plan ook alleen worden gebaseerd op de W-2-lonen die ze daarvan ontvangen.

Eenvoudigere documentatievereisten

Voor eigenaren van kleine bedrijven die aan bepaalde vereisten voldoen, hebben de meeste financiële instellingen die pensioenplanproducten aanbieden, afgekorte versies van het reguliere 401 (k) -plan ontwikkeld voor gebruik door bedrijfseigenaren die de SBO 401 (k) willen gebruiken. Het resultaat is de minder complexe documentatie die is gebruikt om het plan op te stellen. Een document van 20 pagina's voor het reguliere 401 (k) -plan kan bijvoorbeeld worden gereduceerd tot een document van drie pagina's voor de SBO 401 (k). Zorg ervoor dat u de juiste documentatie van uw financiële dienstverlener ontvangt.

Kies uw vereisten

Het SBO 401 (k) -plan kan alleen worden goedgekeurd door bedrijven waarbij de enige werknemers die in aanmerking komen om aan het plan deel te nemen, de bedrijfseigenaren zijn. Om in aanmerking te komen, wordt uw echtgenoot beschouwd als eigenaar van uw onderneming, dus als uw echtgenoot in dienst is van uw onderneming, komt u nog steeds in aanmerking om de SBO 401 (k) over te nemen.

Als uw bedrijf niet-eigen werknemers heeft die in aanmerking komen om deel te nemen aan het plan, kan uw bedrijf het SBO 401 (k) -plan niet aannemen. Daarom moet u, als u niet-eigen werknemers hebt, niet voldoen aan de geschiktheidsvereisten die u selecteert voor het plan, die binnen de volgende beperkingen moet blijven.

Leeftijd

U kunt werknemers die jonger zijn dan 21 uitsluiten.

Niet-ingezeten vreemdelingen

U kunt niet-ingezeten vreemdelingen uitsluiten die geen Amerikaanse inkomsten ontvangen en / of personen die een uitkering ontvangen op basis van een collectieve arbeidsovereenkomst.

Dienstjaren

• Voor 401 (k) Bijdragen aan werknemers met uitstel van uitstel : u kunt van een werknemer verlangen dat hij een jaar dienst verricht voordat hij in aanmerking komt voor het betalen van uitstelbijdragen.
• Voor winstdelingbijdragen: u kunt van een werknemer eisen dat hij tot twee jaar in dienst is om in aanmerking te komen voor winstdelingbijdragen. De meeste SBO 401 (k) -plannen beperken deze eis echter tot één jaar.
• Voor planningsdoeleinden: een werknemer wordt geacht één jaar dienst te hebben verricht als hij of zij gedurende het jaar ten minste 1.000 uur werkt. Hoewel je er in het algemeen voor kunt kiezen om minder dan 1.000 uur te eisen onder een normaal gekwalificeerd abonnement, bevatten de meeste SBO 401 (k) -plannen een hardcodering van 1.000 uur.

De verkeerde vereisten

Het maken van de verkeerde deelnamevereisten kan ertoe leiden dat u wordt uitgesloten van het plan of dat niet-eigen werknemers in aanmerking komen voor deelname aan het plan. Als u bijvoorbeeld kiest voor een leeftijdseis van 21, ook al bent u slechts 20, sluit u uzelf uit van deelname aan het plan.

Of stel dat u nul dienstjaren kiest als een vereiste om deel te nemen aan het plan, maar u hebt vijf seizoensmedewerkers die elk jaar minder dan 1.000 uur werken en ouder zijn dan 21 jaar. Deze werknemers komen in aanmerking voor deelname aan het plan omdat ze voldoen aan de vereisten voor leeftijd en service. Bijgevolg zou hun geschiktheid ervoor zorgen dat uw bedrijf niet geschikt is om het SBO 401 (k) -plan te gebruiken. In plaats daarvan kunt u het reguliere 401 (k) -plan gebruiken.

Sommige SBO 401 (k) -producten vereisen per definitie verdere uitsluitingen. Voordat u besluit een SBO 401 (k) -plan op te stellen, moet u contact opnemen met uw financiële dienstverlener voor de bepalingen ervan.

SBO 401 (k) Planonderdelen

Het SBO 401 (k) -plan bestaat uit twee componenten: vrijwillige uitstelbijdragen voor werknemers en bijdragen voor winstdeling.

• Bijdragen voor uitstel van uitstel : u kunt van een werknemer verlangen dat hij een jaar dienst verricht voordat hij in aanmerking komt voor uitstel van uitstel. U kunt een uitstel van betaling van het salaris van maximaal 100% van uw vergoeding / inkomen, maar niet meer dan de jaarlijkse limiet voor het jaar, die $ 19.000 of $ 26.000 is voor 50 jaar of ouder in 2019 (beide cijfers zijn $ 500 hoger dan in 2018 ).
• Winstdeling Bijdragen: u kunt van een werknemer eisen dat hij tot twee jaar in dienst is om in aanmerking te komen voor winstdeling. De meeste SBO 401 (k) -plannen beperken deze eis echter tot één jaar. Het bedrijf kan tot 25% van uw vergoeding bijdragen (20% in het geval van een eenmanszaak of een belastingplichtige Schedule C) maar niet meer dan $ 56.000 voor 2019 (tegen $ 55.000 in 2018).
• Bijdragebeperkingen: de gecombineerde salarisuitstel- en winstdelingbijdragen mogen niet hoger zijn dan $ 56.000 voor 2019 (tegen $ 55.000 in 2018). Als u echter vóór het einde van het jaar 50 jaar wordt, kunt u een extra bedrag van $ 6000 bijdragen voor inhaalpremies in 2019 (hetzelfde bedrag was toegestaan ​​voor 2018).

SBO-bijdragen versus andere plannen

In vergelijking met andere populaire pensioenregelingen heeft het SBO 401 (k) -plan hoge premielimieten (zoals hierboven uiteengezet), wat het belangrijkste onderdeel is dat eigenaren van kleine bedrijven aantrekt. Voor andere pensioenregelingen kunnen de bijdragen bovendien worden beperkt tot alleen werkgeversbijdragen of, indien uitstel van salaris is toegestaan, de limiet lager is dan die voor het SBO 401 (k) -plan.

Het volgende is een samenvatting van premievergelijkingen voor de populaire werkgeversplannen die door kleine bedrijven worden gebruikt.

Laten we een voorbeeld gebruiken om te illustreren. Stel dat Jill, een eenmanszaak die jonger is dan 50 jaar, een nettowinst heeft van $ 70.000. Jill wil een pensioenplan voor haar bedrijf aannemen en ze geeft er de voorkeur aan een plan aan te nemen dat de hoogste premielimiet toelaat. De volgende tabel geeft een overzicht van de geschatte maximale Jill zou kunnen bijdragen met elk plan voor 2018 (merk op dat de contributielimieten voor 2019 hoger zijn).

De berekening

Zoals eerder vermeld, kunt u bijdragen voor uitstel van betaling van werknemers tot 100% van uw vergoeding, maar niet meer dan de limiet voor uitstel van betaling voor het jaar ($ 18.500 voor 2018). Winstdelingbijdragen zijn beperkt tot 25% van uw vergoeding (of 20% van uw gewijzigde nettowinst als uw bedrijf een eenmanszaak of partnerschap is). De totale SBO 401 (k) -bijdrage is de werknemer-selectieve uitstelbijdrage plus de winstdelingbijdrage van maximaal $ 56.000 voor 2019.

Als uw bedrijf een bedrijf is, is de winstdeelname gebaseerd op W-2-lonen die u ontvangt. Als u bijvoorbeeld $ 70.000 aan W-2-lonen ontvangt, kan uw winstdeling bijdragen tot $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Wanneer dit wordt toegevoegd aan uw uitstel van betaling van $ 18.500 (vanaf 2018), zou dit $ 36.000 zijn.

Als uw bedrijf een eenmanszaak is (zoals de onderneming van Jill) of een partnerschap, wordt de berekening iets ingewikkelder. In dit geval is uw winstdeelname gebaseerd op uw aangepaste nettowinst en is deze beperkt tot 20%. In het voorbeeld met Jill hierboven was haar nettowinst bijvoorbeeld $ 70.000. Na de nodige aanpassingen te hebben gemaakt, stelde Jill vast dat haar gewijzigde nettowinst $ 65.045, 65 was. De maximale werkgeversbijdrage zou daarom $ 13, 010, 93 zijn ($ 65, 045, 65 x 20%). De maximale bijdrage van Jill is $ 31.510, 93, wat het totale bedrag is van zowel haar maximale salarisuitstel van $ 18.500 als de maximale bijdrage van $ 13.010, 93. De IRS biedt een stapsgewijze formule voor het bepalen van uw gewijzigde nettowinst in IRS Publicatie 560.

Andere voordelen van de SBO 401 (k)

Er zijn een aantal andere voordelen die bij de SBO 401 (k) horen.

Leningen

Net als bij andere gekwalificeerde plannen, kunt u van de SBO 401 (k) lenen tot 50% van uw saldo of $ 50.000, afhankelijk van welke van beide het minst is. Controleer het planningsdocument om te bepalen of andere beperkingen van toepassing zijn.

5500 Indienen mogelijk niet vereist

Omdat het plan alleen de bedrijfseigenaar dekt, is het mogelijk dat u niet verplicht bent om formulier 5500-serie aangifte in te dienen tenzij uw saldo hoger is dan $ 250.000.

Geen discriminatie testen

Over het algemeen moeten bepaalde niet-discriminatietests worden uitgevoerd voor 401 (k) -plannen. Deze tests zorgen ervoor dat de bedrijfseigenaren en hoger betaalde werknemers geen onevenredig hoge bijdrage ontvangen in vergelijking met lager betaalde werknemers. Deze tests kunnen zeer complex zijn en vereisen mogelijk de diensten van een ervaren planbeheerder, wat kostbaar kan zijn. Omdat het SBO 401 (k) -plan alleen de bedrijfseigenaar dekt, is er niemand tegen wie u kunt discrimineren, dus deze tests zijn niet vereist.

Bijdragen aftrekken

Net als bij andere werkgeversplannen, kunt u met de SBO 401 (k) planbijdragen aftrekken tot 25% van de in aanmerking komende vergoeding. Voor planningsdoeleinden is de compensatie beperkt tot $ 280.000 voor 2019 (tegen $ 275.000 in 2018). Inkomsten van meer dan dat bedrag worden buiten beschouwing gelaten voor planningsdoeleinden.

Wanneer de SBO 401 (k) niet geschikt is

De SBO is niet geschikt in de volgende omstandigheden:

• U hebt andere werknemers dan bedrijfseigenaren die in aanmerking komen om deel te nemen aan het plan.
• Uw vergoeding is voldoende om u toe te staan ​​de limiet van $ 56.000 als winstdelende bijdragen bij te dragen.
• Uw bedrijf is opgenomen en u verdient voldoende W-2-lonen om de maximale bijdrage van $ 56.000 mogelijk te maken.

Het voordeel van een SBO 401 (k) is dat het de maximale bijdrage mogelijk kan maken. Omdat de dollarlimiet $ 56.000 is voor 2019, is het niet nodig om een ​​SBO 401 (k) te gebruiken als u W-2-lonen van uw bedrijf ontvangt waarmee het maximale bijdragebedrag van $ 56.000 kan worden bereikt met pure winstdelende bijdragen. Natuurlijk, als u minstens 50 jaar oud bent, zou het gebruik van de SBO 401 (k) u toelaten om de extra inhaalbijdrage van $ 6.000 te maken.

Deadline voor het opstellen van een SBO 401 (k)

Het SBO 401 (k) -plan moet op de laatste dag van het belastingjaar voor uw bedrijf zijn opgesteld. Als u uw onderneming in een kalenderjaar exploiteert, is de deadline 31 december. Als uw onderneming echter is opgericht, wilt u misschien het plan eerder opstellen om bijdragen voor salarisuitstel te betalen, omdat deze gebaseerd moeten zijn op huidige of toekomstige lonen, geen lonen betaald voordat het plan is vastgesteld.

De deadline van 31 december kan echter snel veranderen. De Family Savings Act - HR 6757, die werkgevers in staat zou stellen om een ​​solo 401 (k) plan aan te nemen tot de datum van indiening van de bedrijfsbelasting, heeft het Parlement in september 2018 aangenomen en wacht op een stemming in de Senaat.

Bijdrage Deadlines

Winstdelingbijdragen moeten worden gedaan vóór uw deadline voor belastingaangifte, inclusief verlengingen. Bedragen die een uitstel van betaling vertegenwoordigen, moeten worden ingebracht op de zevende werkdag van de maand die volgt op de maand waarop het uitstel van toepassing is, indien uw onderneming is opgericht.

Bedragen die in september worden uitgesteld van uw salaris, moeten bijvoorbeeld op de zevende werkdag van oktober op uw 401 (k) -rekening worden gestort. Omdat salarisuitstelbijdragen niet kunnen worden gebaseerd op een vergoeding die is verdiend voordat u een verkiezing doet, moet u uw verkiezing doen vóór de eerste loonperiode waarmee u wilt beginnen met het betalen van salarisuitstelbijdragen.

Voor bedrijven zonder rechtspersoonlijkheid kunnen uw selectieve uitstelbijdragen worden gestort tegen de deadline van uw belastingaangifte, inclusief verlengingen. Uw uitstel van salarisuitstel, inclusief het bedrag dat u van plan bent uit te stellen, moet echter uiterlijk op de laatste dag van uw belastingjaar zijn.

Andere Overwegingen

Als u meer dan één onderneming bezit, moet u contact opnemen met uw belastingdeskundige om te bepalen of u in aanmerking komt voor de SBO 401 (k). Eigendom in een ander bedrijf dat andere werknemers dan de bedrijfseigenaar dekt, kan ertoe leiden dat u niet in aanmerking komt voor dit type plan.