Feitelijke uitstel van uitstel en werkelijke bijdrage (ADP / ACP)
De Actual Deferral Percentage (ADP) en Actual Contribution Percentage (ACP) -tests zijn twee soorten jaarlijkse niet-discriminatietests waaraan 401 (k) -plannen moeten voldoen om hun gekwalificeerde status onder de IRS-regels en de Employee Retirement Income Security Act (ERISA) te behouden . Beide worden uitgevoerd om ervoor te zorgen dat 401 (k) -plannen niet ten onrechte ten goede komen aan werknemers met een hoge vergoeding ten koste van andere werknemers. De ADP- en ACP-tests moeten worden doorstaan om te voldoen aan de non-discriminatie-eisen van de IRS als het plan wordt voortgezet.
Als het plan beide tests niet doorstaat, moet de werkgever corrigerende maatregelen nemen om zijn gekwalificeerde status te beschermen in de periode van 12 maanden na het einde van het planjaar waarin het toezicht plaatsvond. Als dit niet gebeurt, kan IRS geldboetes opleggen, diskwalificatie plannen en fiduciaire aansprakelijkheid van de werkgever.
Inzicht in werkelijke uitstelpercentages en werkelijke bijdragepercentagetests
De ADP-test vergelijkt de gemiddelde uitstelpercentages van de salarissen van zeer gecompenseerde werknemers (HCE) met die van niet-hoog gecompenseerde werknemers (NHCE).
Een HCE is elke werknemer die op enig moment in het huidige of vorige planjaar meer dan 5% belang in het bedrijf bezit of tijdens het belastingjaar 2018 meer dan $ 120.000 verdiende.
De ADP-test houdt rekening met zowel opschortingen vóór belastingen als Roth-opschortingen na belastingen, maar niet met inhaalbijdragen. Om te slagen voor de test mag de ADP van de HCE de ADP van de NHCE niet meer dan 2 procentpunten overschrijden. Bovendien mogen de gecombineerde bijdragen van alle HCE's niet meer zijn dan twee keer het percentage van NHCE-bijdragen.
De ACP-test maakt gebruik van een vergelijkbare methode als de ADP-test, behalve dat deze overeenkomende bijdragen of werknemersbijdragen na belastingen gebruikt.
Een ADP / ACP-testfout corrigeren
Wanneer werkgevers de ADP / ACP-tests niet halen, kunnen ze de fout verhelpen door overtollige bijdragen terug te betalen aan HCE's voor het bedrag dat nodig is om de test te halen. Deze restituties zijn echter wel inkomstenbelasting verschuldigd voor de HCE-particulieren.
Sommige bedrijven stellen bufferzones in hun planningsdocumenten in om plannen weg te houden van mogelijk mislukken van de ADP / ACP-test. Een optie is door een percentage van de loonplafond aan te geven dat HCE's kunnen bijdragen aan het plan. Een andere optie is om een bijdragebeperking op HCE's te plaatsen op het punt waar het plan een ADP / ACP-test niet doorstaat. Het instellen van planbufferzones kan vereisen dat werkgevers ADP / ACP-testprojecties uitvoeren, meestal in het midden van het planjaar, om te bepalen of beperkingen moeten worden toegepast.
Toch gebruiken sommige bedrijven een Safe Harbor 401 (k) -plan om de ADP / ACP-test volledig te vermijden.
Wat is een Safe Harbor-plan?
Safe Harbor 401 (k) -plannen stellen plan-sponsors in staat ADP / ACP en andere non-discriminatietests te omzeilen in ruil voor het verstrekken van geschikte passende of niet-selectieve bijdragen namens hun werknemers. Om in aanmerking te komen voor Safe Harbor, moet een bedrijf een basismatch leveren, zoals een 100% -match op de eerste 3% van uitgestelde compensatie en een 50% -match op uitstel van 3% tot 5%. Ze kunnen ook elke werknemer een niet-selectieve bijdrage van ten minste 3% van de beloning verstrekken, ongeacht hoeveel de werknemer bijdraagt of helemaal niet bijdraagt.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.