Voorziening voor kredietverliezen
De voorziening voor kredietverliezen is een schatting van de schuld die een bedrijf waarschijnlijk niet zal innen. Het wordt genomen vanuit het perspectief van het verkopende bedrijf dat krediet verleent aan zijn kopers.
Hoe de vergoeding voor kredietverliezen werkt
De meeste bedrijven verrichten transacties met elkaar op krediet, wat betekent dat ze geen contanten hoeven te betalen op het moment dat aankopen bij een andere entiteit worden gedaan. Het krediet resulteert in een debiteurenrekening op de balans van het verkopende bedrijf. Debiteuren worden geregistreerd als vlottende activa en beschrijven het bedrag dat verschuldigd is voor het verlenen van diensten of goederen.
Een van de belangrijkste risico's van het verkopen van goederen op krediet is dat niet alle betalingen gegarandeerd worden geïnd. Om rekening te houden met deze mogelijkheid, creëren bedrijven een voorziening voor het invoeren van kredietverliezen.
Aangezien de verwachting is dat vlottende activa per definitie binnen een jaar in contanten worden omgezet, kan de balans van een onderneming haar vorderingen en bijgevolg haar werkkapitaal en eigen vermogen overschatten als een deel van haar vorderingen niet inbaar is.
De voorziening voor kredietverliezen is een boekhoudtechniek waarmee bedrijven deze verwachte verliezen in hun jaarrekening in aanmerking kunnen nemen om een te hoge opgave van potentiële inkomsten te beperken. Om een rekeningoverschatting te voorkomen, zal een bedrijf schatten hoeveel van haar vorderingen het verwacht dat het achterstallig is.
Belangrijkste leerpunten
- De voorziening voor kredietverliezen is een schatting van de schuld die een bedrijf waarschijnlijk niet zal innen.
- Het wordt genomen vanuit het perspectief van het verkopende bedrijf dat krediet verleent aan zijn kopers.
- Met deze boekhoudtechniek kunnen bedrijven in hun jaarrekening rekening houden met verwachte verliezen om een te hoge opgave van potentiële inkomsten te beperken.
Opname-vergoeding voor kredietverliezen
Aangezien een bepaald bedrag aan kredietverliezen kan worden verwacht, worden deze verwachte verliezen opgenomen in een balansrekening. Het regelitem kan een voorziening voor kredietverliezen, een voorziening voor oninbare rekeningen, een voorziening voor dubieuze rekeningen, een voorziening voor verliezen op vorderingen van klanten of een voorziening voor dubieuze rekeningen worden genoemd.
Elke verhoging van de voorziening voor kredietverliezen wordt ook in de winst- en verliesrekening opgenomen als oninbaarheid. Bedrijven kunnen een reserve voor oninbaarheid hebben om kredietverliezen te compenseren.
Voorziening voor kredietverliezen
Een bedrijf kan statistische modellering, zoals standaardkans, gebruiken om zijn verwachte verliezen op achterstallige en oninbare vorderingen te bepalen. De statistische berekeningen kunnen gebruikmaken van historische gegevens van het bedrijf en van de industrie als geheel.
Bedrijven brengen regelmatig wijzigingen aan in de voorziening voor het invoeren van kredietverliezen om te correleren met de huidige statistische modelleringsrechten. Bij het verwerken van de voorziening voor kredietverliezen hoeft een bedrijf niet specifiek te weten welke klant niet zal betalen, noch hoeft het het exacte bedrag te weten. U kunt een hoeveelheid gebruiken die bij benadering oninbaar is.
In zijn 10-K aangifte voor het fiscale jaar 2018, Boeing Co. (BA) legde uit hoe het zijn voorziening voor kredietverliezen berekent. De fabrikant van vliegtuigen, rotorvliegtuigen, raketten, satellieten en raketten zei dat het kredietbeoordelingen van klanten beoordeelt, historische kredietstandaardtarieven publiceerde voor verschillende ratingcategorieën en meerdere kwartaalwaarde-publicaties van derden om te bepalen welke klanten mogelijk niet betalen wat ze betalen verschuldigd.
De onderneming maakte ook bekend dat er geen garanties zijn dat haar schattingen correct zullen zijn, en voegde eraan toe dat de werkelijke verliezen op vorderingen gemakkelijk hoger of lager zouden kunnen zijn dan verwacht. In 2018 bedroeg de vergoeding van Boeing als percentage van de bruto klantenfinanciering 0, 31%.
Voorbeeld van vergoeding voor kredietverliezen
Stel dat een bedrijf voor $ 40.000 aan vorderingen heeft op 30 september. Het schat dat 10% van zijn vorderingen oninbaar zal zijn en gaat over tot een kredietinvoer van 10% x $ 40.000 = $ 4.000 als vergoeding voor kredietverliezen. Om dit saldo aan te passen, zal een debitering worden gedaan in de oninbaarheid voor $ 4.000.
Hoewel de vorderingen niet in september verschuldigd zijn, moet het bedrijf nog steeds kredietverliezen van $ 4.000 als oninbaarheid in de winst- en verliesrekening voor de maand rapporteren. Als de te ontvangen rekeningen $ 40.000 bedragen en de vergoeding voor kredietverliezen $ 4.000 is, zal het nettobedrag op de balans $ 36.000 bedragen.
Ditzelfde proces wordt door banken gebruikt om oninbare betalingen te melden van kredietnemers die in gebreke blijven wat betreft hun leningbetalingen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.