American Opportunity Tax Credit (AOTC)
De American Opportunity Tax Credit (AOTC) is een belastingkrediet voor gekwalificeerde opleidingskosten voor een student gedurende de eerste vier jaar van post-secundair onderwijs voor Amerikaanse belastingbetalers. De AOTC is ook van toepassing op belastingbetalers die de studenten als afhankelijke personen claimen.
De basisprincipes van de Amerikaanse belastingkans
Een belastingbetaler die een student is, kan profiteren van de Amerikaanse Opportunity Tax Credit, die in 2009 werd geïntroduceerd specifiek voor studenten van een post-secundaire instelling. De AOTC zou tot december 2017 lopen. Er waren geen wijzigingen aangebracht in het krediet onder het nieuwe belastingplan, de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), goedgekeurd door het Congres op 22 december 2017.
Het American Opportunity Credit kan een huishouden met een in aanmerking komende student maar liefst $ 2.500 besparen. Het tegoed helpt bij educatieve kosten zoals collegegeld en andere uitgaven in verband met de cursussen van de student. In aanmerking komende studenten kunnen aanspraak maken op 100 procent van de eerste $ 2.000 besteed aan het verwerven van materialen voor school, en nog eens 25 procent van de volgende $ 2.000 aan uitgaven. Dit betekent dat het maximale bedrag dat een kwalificerende student met de AOTC kan claimen (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500 is. Met andere woorden, $ 2.500 aan krediet kan worden gebruikt om de eerste $ 4.000 aan onderwijskosten te verminderen.
De meeste heffingskortingen worden niet terugbetaald, wat betekent dat zodra de aansprakelijkheid van een belastingplichtige tot nul is teruggebracht, dit het einde is. De AOTC is er echter niet één, aangezien 40 procent van het tegoed wordt gerestitueerd. Deze gedeeltelijke terugbetaling betekent dat als de belastingschuld van de student tot nul is gereduceerd met AOTC, hij / zij nog steeds 40 procent van het resterende krediet, tot $ 1.000, kan ontvangen als belastingteruggave van de Internal Revenue Service (IRS).
Belangrijkste leerpunten
- De Amerikaanse Opportunity Tax Credit (AOTC) is een gedeeltelijk terugbetaalbaar belastingkrediet dat beschikbaar is om te helpen bij het betalen van hoger onderwijs aan Amerikaanse belastingbetalers.
- Het krediet verleent tot $ 2.500 aan belastingbesparingen die worden gecrediteerd voor gekwalificeerde collegegeldkosten, schoolbenodigdheden of andere gerelateerde kosten voor maximaal 4 jaar onderwijs.
- Kost en inwoning, medische kosten en verzekering komen niet in aanmerking voor de AOTC, noch worden gekwalificeerde kosten betaald met 529 planfondsen.
- Voorwaarden om in aanmerking te komen omvatten de inschrijvingsstatus van studenten en inkomensbeperkingen.
Voorbeeld van de AOTC
Overweeg twee studenten, David en Lawrence. David gaf $ 4.000 uit aan educatief materiaal, terwijl Lawrence $ 900 besteedde tijdens het academische jaar. Omdat ze allebei gekwalificeerd zijn volgens de bepalingen van de IRS, kan David het maximale tegoed van $ 2.500 claimen dat is toegestaan onder de AOTC, wat zijn belastingaanslag zou verminderen tot $ 4.000 - $ 2.500 = $ 1.500. Anderzijds kan Lawrence de AOTC op zijn belastingaangifte claimen en zijn belastingaangifte van $ 900 tot nul terugbrengen. Omdat er nog wat restkrediet is ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), krijgt hij ook een terugbetaling van 40% x $ 1.600 = $ 640.
Amerikaanse mogelijkheid om in aanmerking te komen voor krediet
Volgens de IRS is een gekwalificeerde student iemand die ten minste deeltijd moet worden ingeschreven in een academisch jaar in een geaccrediteerde post-secundaire instelling; aan het begin van het belastingjaar nog steeds bij de instelling zijn ingeschreven; neemt cursussen voor een diploma of een andere erkende onderwijskwalificatie; en is aan het einde van het belastingjaar niet veroordeeld voor een drugsdelict. Bekijk de IRS-website voor een meer gedetailleerde lijst van wie wordt beschouwd als een in aanmerking komende student.
De AOTC kan door in aanmerking komende belastingbetalers worden opgeëist voor maximaal vier jaar post-secundair onderwijs om de kosten van collegegeld en andere in aanmerking komende uitgaven te verlagen. Volgens de IRS omvat een gekwalificeerde educatieve uitgave collegegeld betaald aan de school, en uitgaven voor boeken, benodigdheden en apparatuur die mogelijk zijn gekocht van externe bronnen. Deze uitgaven kunnen worden betaald met studieleningen om in aanmerking te komen, maar niet met beurzen of beurzen. Kost en inwoning, medische kosten en verzekering komen niet in aanmerking voor de AOTC. Er moet ook worden opgemerkt dat uitgaven die met middelen van een 529-spaarplan worden betaald, niet in aanmerking komen.
Een enkele belastingbetaler moet een aangepast aangepast bruto-inkomen (MAGI) hebben dat lager is dan $ 80.000 om in aanmerking te komen voor de AOTC. Een MAGI tussen $ 80.000 en $ 90.000 krijgt een gedeeltelijk tegoed tegen een verlaagd tarief. Een belastingbetaler met een MAGI van meer dan $ 90.000 komt niet in aanmerking voor de AOTC. De MAGI-vereisten voor een echtpaar die gezamenlijk een aanvraag indient, kunnen worden beoordeeld aan de hand van de onderstaande tabel:
American Opportunity Tax Credit vs. Lifetime Learning Credit
De Amerikaanse overheid subsidieert de kosten voor hoger onderwijs van individuen door middel van een aantal belastingkredieten, belastingaftrek en fiscaal voordelige spaarplannen. Elk van deze programma's verlaagt de inkomstenbelasting voor studenten of hun ouders. De subsidies omvatten het Lifetime Learning Credit, het Amerikaanse Opportunity Tax Credit, het collegegeld en kostenaftrek en 529 spaarplannen.
De AOTC is een van de twee belastingkredieten die beschikbaar zijn voor studenten in de VS. De tweede belastingaftrek die voor studenten beschikbaar is, wordt het Lifetime Learning Credit (LLC) genoemd. Hoewel beide credits niet in hetzelfde belastingjaar kunnen worden geclaimd, verschilt de LLC op een aantal manieren van de AOTC. Maximaal 20 procent van maximaal $ 10.000 aan uitgaven (ofwel $ 2.000) aan collegegeld en andere educatieve kosten kan worden geclaimd met behulp van een LLC. De LLC is niet beperkt tot studenten die een diploma volgen of ten minste deeltijds studeren. In plaats daarvan bestrijkt het een bredere groep studenten: deeltijd, voltijd, niet-gegradueerden, afgestudeerd of cursussen en cursussen volgen om een vaardigheid of ander doel te ontwikkelen. Ten slotte kan de LLC niet worden gerestitueerd - zodra de rekening van een belastingbetaler tot nul is teruggebracht, vindt er geen terugbetaling plaats op een eventueel tegoed.
Een belastingzoeker die in aanmerking komt voor beide belastingkortingen voor onderwijs, kan beter kiezen voor de AOTC, aangezien beide kredieten niet in hetzelfde jaar kunnen worden toegepast. Een belastingbetaler die niet in aanmerking komt voor de AOTC vindt mogelijk de volgende beste optie het levenslange leerkrediet.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.