Worden aandelen dividenden en aandelensplitsingen belast?

Als aandelen op een pensioenrekening worden gehouden, worden stockdividenden en aandelensplitsingen niet belast zoals ze worden verdiend. Over het algemeen zijn inkomsten op een niet-pensioenbemiddelingsrekening belastbaar in het jaar dat ze worden ontvangen. Dit omvat dividenden, gerealiseerde vermogenswinsten en rente. Gekwalificeerde dividenden zijn betalingen uit bedrijfswinsten na belastingen en worden belast tegen een vast tarief van 15 procent voor aandeelhouders die onder bepaalde inkomensdrempels vallen. Aandelensplitsingen zijn geen belastbare gebeurtenis, maar ze beïnvloeden wel de kostenbasis voor een aandeelhouder. Om te bepalen wanneer en hoeveel belasting verschuldigd is voor een van deze gebeurtenissen, bekijkt u de volgende criteria en bekijkt u de basisbelastingsregels voor beleggen.

Dividendbetalingen die op een rekening worden ontvangen, worden opgeteld en een formulier 1099-DIV wordt door de beursvennootschap verstuurd om het totaal voor elk belastingjaar te rapporteren. Deze betalingen zijn onderworpen aan een belasting van 15 procent, ongeacht of er contant geld wordt ontvangen of dividenden worden herbelegd om meer aandelen te kopen. Formulier 1099-DIV toont een uitsplitsing voor gekwalificeerde dividenden en gewone dividenden. Gekwalificeerde dividenden zijn die betaald door Amerikaanse bedrijven of door buitenlandse bedrijven waarvan het land van vestiging speciale belastingverdragen heeft met de Verenigde Staten. Als de dividenden van een buitenlandse onderneming zijn zonder een dergelijk verdrag, worden de betalingen gewone dividenden genoemd, die als gewone inkomsten worden belast. Als een aandeelhouder van ABC, een Amerikaans bedrijf, bijvoorbeeld $ 250 aan dividenden ontvangt voor het jaar, worden deze geclassificeerd als gekwalificeerde dividenden, dus is de verschuldigde belasting 15 procent of $ 37, 50.

Aandelensplitsingen verschillen nogal van dividenden, omdat het geen uitkeringen van bedrijfswinsten zijn. Wanneer u aandelensplitsingen of omgekeerde splitsingen probeert te begrijpen, moet u zich realiseren dat ze slechts een herstructurering van uitstaande aandelen en prijs per aandeel zijn; er wordt geen belasting geheven. Een belegger bezit bijvoorbeeld 100 aandelen ABC tegen $ 80 per aandeel voor een totale kostprijs van $ 8.000. Als het bedrijf een 2-voor-1 splitsing uitgeeft, bezit de belegger vervolgens 200 aandelen tegen $ 40 per aandeel, maar zijn totale kosten blijven hetzelfde, dus er wordt geen winst of verlies geleden. De aandelensplitsing heeft alleen invloed op de kostenbasis per aandeel. Als er geen verdere investeringen in ABC worden gedaan, is het niet moeilijk om de kostenbasis te berekenen wanneer de aandelen worden verkocht. Het bepalen van de kostenbasis kan lastig zijn wanneer extra aankopen worden gedaan na een aandelensplitsing.

Samengevat zijn dividenden en andere inkomsten op een niet-pensioenrekening belastbaar, terwijl de effecten van een aandelensplitsing pas fiscaal worden berekend als de voorraad is verkocht. Eenmaal verkocht, past de belegger de kostenbasis aan om rekening te houden met de aandelen die de splitsing hebben doorgemaakt. Het is belangrijk dat beleggers samenwerken met hun financiële adviseurs en belastingdeskundigen om te bepalen hoe dividenden en aandelensplitsingen hun belastingssituatie beïnvloeden. Sinds 2013 worden gekwalificeerde dividenden bijvoorbeeld belast met een tarief van 20 procent voor hogere inkomens.

Adviseur inzicht

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA

Voor stockdividenden is dit afhankelijk van het type rekening. Voor pensioenrekeningen worden dividenden op aandelen niet belast. In een niet-pensioenrekening worden gekwalificeerde dividenden belast tegen langetermijn vermogenswinstpercentages afhankelijk van uw belastingschijf (federale tarieven zijn 0%, 15% of 20%), terwijl niet-gekwalificeerde dividenden worden belast tegen gewone inkomsten zoals regelmatig inkomen. Beleggers moeten ook aandelen gedurende meer dan 60 dagen houden gedurende de 120 dagen durende bewaarperiode. Over het algemeen worden de meeste reguliere dividenden van Amerikaanse bedrijven als gekwalificeerd beschouwd, met enkele uitzonderingen.

Aandelensplitsingen zijn over het algemeen niet belastbaar, omdat de kostenbasis per aandeel wordt bijgewerkt om de nieuwe aandelenstructuur en prijs weer te geven, zodat de totale marktwaarde hetzelfde is. Aangezien u geen winst heeft gemaakt op de aandelensplitsing, zijn er geen belastingen verschuldigd.