audit
De term audit verwijst meestal naar een jaarrekeningcontrole. Een financiële audit is een objectief onderzoek en evaluatie van de financiële overzichten van een organisatie om ervoor te zorgen dat de financiële administratie een eerlijke en nauwkeurige weergave is van de transacties die zij beweren te vertegenwoordigen. De audit kan intern worden uitgevoerd door medewerkers van de organisatie of extern door een extern Certified Public Accountant (CPA) -bedrijf.
Belangrijkste leerpunten
- Er zijn drie hoofdtypen audits: externe audits, interne audits en Internal Revenue Service (IRS) audits.
- Externe audits worden meestal uitgevoerd door Certified Public Accounting (CPA) -kantoren en resulteren in een accountantsverklaring die is opgenomen in het auditrapport.
- Een ongekwalificeerde of zuivere controleoordeel betekent dat de auditor geen materiële onjuistheden heeft geïdentificeerd als gevolg van zijn of haar beoordeling van de financiële overzichten.
- Externe controles kunnen een beoordeling van zowel de jaarrekening als de interne controles van een bedrijf omvatten.
- Interne audits dienen als een managementtool om processen en interne controles te verbeteren.
audit
Audits begrijpen
Bijna alle bedrijven ontvangen een jaarlijkse audit van hun jaarrekening, zoals de resultatenrekening, balans en kasstroomoverzicht. Kredietverstrekkers eisen vaak jaarlijks de resultaten van een externe audit als onderdeel van hun schuldconvenanten. Voor sommige bedrijven zijn audits een wettelijke vereiste vanwege de dwingende prikkels om opzettelijk financiële informatie verkeerd weer te geven in een poging om fraude te plegen. Als gevolg van de Sarbanes-Oxley Act (SOX) van 2002 moeten beursgenoteerde bedrijven ook een evaluatie van de effectiviteit van hun interne controles ontvangen.
Normen voor externe audits uitgevoerd in de Verenigde Staten, de algemeen aanvaarde auditstandaarden (GAAS) genoemd, zijn vastgesteld door Auditing Standards Board (ASB) van het American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Aanvullende regels voor de audits van beursgenoteerde bedrijven worden opgesteld door de Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), die werd opgericht als resultaat van SOX in 2002. Een afzonderlijke reeks internationale normen, de International Standards on Auditing (ISA) genaamd, zijn ingesteld door de International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).
Soorten audits
Externe audits
Audits door externe partijen kunnen zeer nuttig zijn bij het wegnemen van eventuele vertekeningen bij het beoordelen van de financiële status van een bedrijf. Financiële controles trachten te identificeren of er materiële onjuistheden in de jaarrekening zijn. Een ongekwalificeerde of zuivere accountantsverklaring biedt gebruikers van de financiële overzichten het vertrouwen dat de financiële gegevens zowel nauwkeurig als volledig zijn. Externe audits stellen belanghebbenden daarom in staat betere, beter geïnformeerde beslissingen te nemen met betrekking tot de gecontroleerde onderneming.
Externe auditors volgen een reeks normen die verschillen van die van het bedrijf of de organisatie die hen inhuurt om het werk te doen. Het grootste verschil tussen een interne en externe audit is het concept van onafhankelijkheid van de externe accountant. Wanneer audits worden uitgevoerd door derden, kan het resulterende oordeel van de auditor over items die worden gecontroleerd (financiële gegevens van een bedrijf, interne controles of een systeem) openhartig en eerlijk zijn zonder dat dit van invloed is op de dagelijkse werkrelaties binnen het bedrijf.
Interne audits
Interne auditors zijn in dienst van het bedrijf of de organisatie waarvoor zij een audit uitvoeren en het resulterende auditrapport wordt rechtstreeks aan het management en de raad van bestuur verstrekt. Consultant-auditors gebruiken, hoewel ze niet intern in dienst zijn, de normen van het bedrijf dat ze controleren in tegenstelling tot een afzonderlijke reeks normen. Dit soort auditors wordt gebruikt wanneer een organisatie niet over de interne middelen beschikt om bepaalde delen van hun eigen activiteiten te controleren.
De resultaten van de interne audit worden gebruikt om bestuurlijke wijzigingen en verbeteringen aan te brengen in interne controles. Het doel van een interne audit is te zorgen voor naleving van wet- en regelgeving en te helpen bij het handhaven van nauwkeurige en tijdige financiële rapportage en gegevensverzameling. Het biedt ook een voordeel voor het management door tekortkomingen in de interne controle of financiële rapportage te identificeren voordat het door externe auditors wordt beoordeeld.
Internal Revenue Service (IRS) Audits
De Internal Revenue Service (IRS) voert ook routinematig audits uit om de nauwkeurigheid van de aangifte en specifieke transacties van een belastingbetaler te verifiëren. Wanneer de IRS een persoon of bedrijf controleert, heeft dit meestal een negatieve connotatie en wordt het gezien als een bewijs van een vorm van wangedrag door de belastingbetaler. Als u wordt geselecteerd voor een audit, betekent dit echter niet noodzakelijkerwijs dat er sprake is van een fout.
IRS audit selectie wordt meestal gemaakt door willekeurige statistische formules die het rendement van een belastingbetaler analyseren en vergelijken met vergelijkbare rendementen. Een belastingbetaler kan ook worden geselecteerd voor een audit als deze transacties heeft met een andere persoon of bedrijf waarvan is vastgesteld dat deze bij zijn audit belastingfouten hebben.
Er zijn drie mogelijke IRS-auditresultaten beschikbaar: geen wijziging in de belastingaangifte, een wijziging die door de belastingplichtige wordt geaccepteerd of een wijziging waarmee de belastingplichtige het niet eens is. Als de wijziging wordt geaccepteerd, kan de belastingplichtige extra belastingen of boetes verschuldigd zijn. Als de belastingbetaler het niet eens is, moet er een proces volgen dat bemiddeling of een beroep kan omvatten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.