Hoe u voorraadverliezen van uw belastingrekening kunt aftrekken
In een perfecte wereld zou u nooit verliezen op de aandelenmarkt lijden. Al uw investeringen zouden enorm winstgevend zijn en u zou zelfs geen $ 1 verliezen. Helaas werkt het meestal niet zo voor iedereen, zelfs niet voor Warren Buffett. Een troostrijke opmerking om te onthouden wanneer u een verlies ervaart, is echter dat verliezen kunnen worden toegepast om uw totale inkomstenbelastingrekening te verlagen. Om het maximale belastingvoordeel te krijgen, moet u ze strategisch op de meest fiscaal efficiënte manier aftrekken.
Verliezen op de aandelenmarkt zijn kapitaalverliezen; ze kunnen ook, enigszins verwarrend, worden aangeduid als vermogenswinstenverliezen. Omgekeerd zijn winst op de aandelenmarkt meerwaarden. Volgens de Amerikaanse belastingwetgeving zijn de enige vermogenswinsten of -verliezen die van invloed kunnen zijn op uw inkomstenbelastingrekening "gerealiseerde" vermogenswinsten of -verliezen. Er wordt iets "gerealiseerd" wanneer u het verkoopt. Een voorraadverlies wordt dus pas een gerealiseerd vermogensverlies nadat u uw aandelen verkoopt. Als u de verloren voorraad blijft vasthouden in het nieuwe belastingjaar, dat wil zeggen, na 31 december, kan het niet worden gebruikt om een belastingaftrek voor het oude jaar te creëren.
Hoewel de verkoop van elk actief dat u bezit een meerwaarde of verlies kan opleveren, worden gerealiseerde vermogensverliezen voor belastingdoeleinden alleen gebruikt om uw belastingaanslag te verlagen als het verkochte actief voor beleggingsdoeleinden was. Aandelen vallen binnen deze definitie, maar niet alle activa. Als u bijvoorbeeld een muntenverzameling verkoopt voor minder dan wat u ervoor hebt betaald, leidt dat niet tot een aftrekbaar kapitaalverlies (irritant, want als u de verzameling met winst verkoopt, is de winst belastbaar inkomen).
Bepalen van kapitaalverliezen
Kapitaalverliezen zijn onderverdeeld in twee categorieën, op dezelfde manier als vermogenswinsten: korte en lange termijn. Verliezen op korte termijn treden op wanneer de verkochte aandelen minder dan een jaar zijn aangehouden. Verliezen op lange termijn treden op wanneer de voorraad een jaar of langer wordt aangehouden. Dit is een belangrijk onderscheid, omdat verliezen en winsten verschillend worden behandeld, afhankelijk van of ze op korte of lange termijn zijn.
Voor de berekening van de inkomstenbelasting is het bedrag van uw kapitaalverlies voor elke aandelenbelegging gelijk aan het aantal verkochte aandelen, maal de gecorrigeerde kosten per aandeel, verminderd met de totale verkoopprijs. De kostprijs, die verwijst naar het feit dat het de basis vormt waarop eventuele latere winsten of verliezen van uw aandelen worden berekend, is het totaal van de aankoopprijs plus eventuele vergoedingen, zoals makelaarskosten of commissies.
De kostprijs moet worden aangepast als er gedurende de tijd dat u de voorraad bezat, een aandelensplitsing was. In dat geval moet u de kostenbasis aanpassen aan de grootte van de splitsing. Een aandelensplitsing van 2 tegen 1 vereist bijvoorbeeld dat de kostenbasis voor elk aandeel met 50% wordt verlaagd.
Kapitaalverliezen aftrekken
"U kunt kapitaalverliezen (voorraadverliezen) gebruiken om kapitaalwinsten tijdens een belastbaar jaar te compenseren", zegt CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac van Simone Zajac Wealth Management Group. “Door dit te doen, kunt u mogelijk sommige inkomsten uit uw belastingaangifte verwijderen. Als u geen kapitaalwinsten heeft om het kapitaalverlies te compenseren, kunt u een kapitaalverlies gebruiken als compensatie voor gewone inkomsten, tot $ 3.000 per jaar. (Als u meer dan $ 3.000 hebt, wordt dit overgedragen naar toekomstige belastingjaren.) "(Zie voor meer informatie:" Voors en tegens van jaarlijkse belastingverrekening. ")
Om uw verliezen op de aandelenmarkt af te trekken, moet u formulier 8949 en schema D invullen voor uw belastingaangifte. (Schema D is een relatief eenvoudige vorm, waarmee u kunt zien hoeveel u zult besparen. Als u meer informatie van de IRS wilt, lees dan Publicatie 544). Kortetermijn vermogensverliezen worden berekend tegen eventuele kortetermijn vermogenswinsten op deel I van formulier 8949 om te komen tot de netto kortetermijn vermogenswinst of -verlies. Als u voor het jaar geen vermogenswinst op korte termijn had, is het net een negatief getal dat gelijk is aan het totaal van uw vermogensverliezen op korte termijn.
Op deel II van formulier 8949 wordt uw netto vermogenswinst of -verlies op de lange termijn berekend door eventuele vermogensverliezen op de lange termijn af te trekken van eventuele vermogenswinsten op de lange termijn. De volgende stap is het berekenen van de totale netto vermogenswinst of -verlies uit het resultaat van het combineren van de kortetermijnwinst of -verlies en de langetermijnwinst of -verlies. Dat cijfer wordt ingevoerd op het schema D-formulier. Als u bijvoorbeeld een netto vermogensverlies op de korte termijn van $ 2.000 en een netto vermogenswinst op de lange termijn van $ 3.000 hebt, bent u alleen aansprakelijk voor het betalen van belastingen op de totale netto vermogenswinst van $ 1.000.
Als het totale nettocijfer tussen kort- en langetermijn vermogenswinsten en -verliezen een negatief getal is, dat een algemeen totaal kapitaalverlies vertegenwoordigt, dan kan dat verlies in mindering worden gebracht op andere gerapporteerde belastbare inkomsten, tot het maximale bedrag toegestaan door de interne inkomsten Service (IRS). Vanaf 2019, zoals hierboven vermeld, is het maximale bedrag dat kan worden afgetrokken van uw totale inkomen $ 3.000 voor iemand wiens belastingaangiftestatus getrouwd is en gezamenlijk aangifte doet.
Voor iemand die alleenstaand is of getrouwd is, maar afzonderlijk een aanvraag indient, is de maximale aftrek $ 1500. Als uw netto vermogenswinstverlies meer is dan het maximale bedrag, kunt u het overdragen naar het volgende belastingjaar. Het bedrag van het verlies dat in het voorgaande jaar niet over de limiet is afgetrokken, kan worden toegepast op de vermogenswinst en het belastbare inkomen van het volgende jaar. De rest van een zeer groot verlies - bijvoorbeeld $ 20.000 - kan worden overgedragen naar volgende belastingjaren en elk jaar worden toegepast tot het maximale aftrekbare bedrag totdat het totale verlies is toegepast.
Het is noodzakelijk om al uw verkopen bij te houden. Op die manier kunt u, als u uw kapitaalverlies gedurende vele jaren blijft aftrekken, aan de IRS bewijzen dat u in feite een verlies had dat in totaal een bedrag ver boven de drempel van $ 3.000 bedroeg.
Een speciaal geval: failliete bedrijven
Als u aandelen bezit die waardeloos zijn geworden omdat het bedrijf failliet is gegaan en is geliquideerd, dan kunt u een totaal kapitaalverlies op de voorraad nemen. De IRS wil echter weten op welke basis de waarde van het aandeel als nul of waardeloos is bepaald. Daarom moet u een soort documentatie bijhouden van de nulwaarde van de voorraad, evenals documentatie over wanneer het waardeloos werd.
Kortom, alle documentatie die aantoont dat het aandeel geen positief rendement biedt, is voldoende. Aanvaardbare documentatie toont het bestaan van het bedrijf, geannuleerde aandelencertificaten of bewijs dat de aandelen nergens meer worden verhandeld. Sommige bedrijven die failliet gaan, staan je toe om hun aandelen voor een cent terug te verkopen. Dit bewijst dat u geen verder aandelenbelang in het bedrijf hebt en documenteert wat in wezen een totaal verlies is.
Overwegingen bij het aftrekken van voorraadverliezen
Probeer altijd uw fiscaal aftrekbare voorraadverliezen op de meest fiscaal efficiënte manier te nemen om het maximale belastingvoordeel te krijgen. Denk hierbij aan de fiscale gevolgen van verschillende verliezen die u mogelijk kunt aftrekken. Zoals met alle inhoudingen, is het belangrijk om bekend te zijn met alle wetten of voorschriften die u kunnen uitsluiten van het in aanmerking komen voor het gebruik van die inhoud, evenals met eventuele mazen in de wet.
Aangezien kapitaalverliezen op lange termijn worden berekend tegen hetzelfde lagere belastingtarief als vermogenswinsten op lange termijn, krijgt u een grotere netto-aftrek voor het nemen van kapitaalverliezen op korte termijn. Daarom kunt u ervoor kiezen om beide verliezen te nemen als u twee aandelenbeleggingen hebt die ongeveer dezelfde verliezen hebben, een die u al meerdere jaren bezit en een die u minder dan een jaar bezit. Als u echter slechts één van de verliezen wilt realiseren, is het verkopen van de aandelen die u minder dan een jaar bezit voordeliger, omdat het kapitaalverlies wordt berekend tegen het hogere belastingtarief op de korte termijn vermogenswinstbelasting.
Over het algemeen is het beter om eventuele vermogensverliezen te nemen in het jaar waarvoor u belastingplichtig bent voor kortetermijnwinsten, of een jaar waarin u nul vermogenswinsten hebt, omdat dat resulteert in besparingen op uw totale gewone inkomstenbelastingtarief. Probeer niet om aan het einde van het jaar een aandeel te verkopen om een belastingaftrek te krijgen en koop het dan meteen in het nieuwe jaar. Als u een aandeel verkoopt en het vervolgens binnen 30 dagen terugkrijgt, beschouwt de IRS dit als een "wash-sale" en wordt de verkoop niet voor belastingdoeleinden erkend.
U kunt geen kapitaalverliezen aftrekken als u het aandeel aan een familielid hebt verkocht. Dit om gezinnen te ontmoedigen om te profiteren van de aftrek voor kapitaalverlies. (Zie voor meer informatie: "Wat u moet weten over vermogenswinst en belastingen.")
Uw belastingschijf is belangrijk. Als u voor het belastingjaar 2018 in de belastingschijf van 10 of 12% zit, bent u niet aansprakelijk voor eventuele belastingen op vermogenswinst. Daarom hoeft u zich geen zorgen te maken over het compenseren van dergelijke winsten door kapitaalverliezen te nemen. Als u in die belastingschijf valt en voorraadverliezen moet aftrekken, gaan ze in tegen het gewone inkomen.
Het komt neer op
Zolang u belasting moet betalen over uw winst op de aandelenmarkt, is het belangrijk om te weten hoe u ook kunt profiteren van de verliezen op aandelenbeleggingen. Verliezen kunnen een voordeel zijn als u belasting verschuldigd bent over eventuele vermogenswinsten - en u kunt het verlies dat in de komende jaren moet worden gebruikt, overdragen.
De meest effectieve manier om kapitaalverliezen te gebruiken, is deze in mindering te brengen op uw gewone inkomsten. U betaalt een hoger belastingtarief op gewone inkomsten dan op vermogenswinst, dus is het logischer om die verliezen hierop in te houden. Het is ook gunstig om ze af te trekken tegen kortetermijnwinsten, die een veel hoger belastingtarief hebben dan langetermijnwinsten. Ook moet uw kapitaalverlies op korte termijn eerst een vermogenswinst op korte termijn compenseren voordat het kan worden gebruikt om een vermogenswinst op lange termijn te compenseren.
Ongeacht de fiscale implicaties, moet de bottom line over de vraag of u een investering in verloren aandelen moet verkopen en dus het verlies moet realiseren, worden bepaald door of u, na zorgvuldige analyse, verwacht dat de aandelen weer winstgevend worden. Als u nog steeds denkt dat de voorraad uiteindelijk voor u doorkomt, dan is het waarschijnlijk niet verstandig om het te verkopen alleen om belastingaftrek te krijgen. Als u echter vaststelt dat uw oorspronkelijke beoordeling van het aandeel gewoon verkeerd was en niet verwacht dat het ooit een winstgevende investering zou worden, is er geen reden om door te gaan met vasthouden wanneer u het verlies zou kunnen gebruiken om een belastingvoordeel te verkrijgen.
01:30