Reserve voor oninbare vorderingen
Een reserve voor oninbaarheid is het bedrag in dollars dat een bedrijf of financiële instelling niet verwacht te ontvangen. Dit omvat verschuldigde zakelijke betalingen en aflossingen van leningen.
Ook bekend als een vergoeding voor dubieuze accounts (ADA)
Hoe oninbare vorderingen werken
Een reserve voor oninbaarheid is een waarderingsrekening die wordt gebruikt om het deel van de vorderingen van een bedrijf of de kredietportefeuille van een bank te schatten dat uiteindelijk in gebreke kan blijven of oninbaar kan worden. Er zijn twee voordelen van deze reserve.
Voor boekhoudkundige doeleinden stelt de reserve voor oninbaarheid de onderneming of bank in staat om de nominale waarde van haar vorderingen of leningen te vermelden. De reserve bevindt zich in een ander deel van de balans, zodat het nettoresultaat is dat de waarde van de vorderingen / leningen de verwachte waarde weerspiegelt. Natuurlijk, als sommige van de oninbare schulden betalen, is het resultaat een bump naar de onderste regel.
Het tweede voordeel is een foutmarge met betrekking tot de planning van kasstromen. Als het bedrijf op een standaard is voorbereid, zal dit niet zo worden beïnvloed.
Wanneer een specifieke vordering of een lening daadwerkelijk in gebreke is, vermindert het bedrijf het saldo van de oninbare vorderingen en vermindert het te ontvangen saldo, omdat de wanbetaling niet langer alleen deel uitmaakt van een schatting van de oninbaarheid. Na deze boeking hebben de boekhoudkundige gegevens een saldo van oninbaarheid en een vermindering van het saldo van de te ontvangen lening voor de lening die daadwerkelijk in gebreke is gebleven.
Als een bedrijf $ 1 miljoen aan vorderingen heeft, maar een van haar klanten, die $ 50.000 schuldig is, problemen ondervindt in haar eigen bedrijf, zou het bedrijf de hele $ 50.000 aan oninbare vorderingen kunnen duwen. Het heeft nog steeds $ 1 miljoen aan vorderingen, maar verwacht dat het uiteindelijk slechts $ 950.000 waard zal zijn.
Hoeveel een bedrijf in reserve houdt, hangt af van het bedrijf, het management en de branche waarin het zich bevindt. Sommigen gebruiken een eenvoudig percentage van de omzet of een historisch gemiddelde. Een alternatief zou kunnen zijn gebaseerd op de leeftijd van de schuld, waarbij de oudere schulden minder waarschijnlijk zullen betalen. In sommige gevallen kan een bedrijf elke klant afzonderlijk beoordelen. Weer anderen kunnen een combinatie van een percentage plus controle van de meest risicovolle rekeningen gebruiken.
Reserve voor oninbare vorderingen als gezondheidsmaatregel
De meeste bedrijven en banken houden een reserve voor oninbare vorderingen aan, omdat een bepaald percentage klanten niet zal betalen. Analisten houden veranderingen in dubieuze reserves bij, die andere financiële gezondheidsproblemen in een bedrijf kunnen blootleggen. Dit omvat hoe effectief een bedrijf het krediet beheert dat het aan klanten verstrekt.
Voor een bedrijf is het meest in het oog springende probleem een sterke toename van de reserve, omdat het zaken doet met risicovollere klanten. Dit kan de cashflow van het bedrijf in gevaar brengen.
Aan de andere kant van het spectrum kan het bedrijf nu zijn reserves aanvullen om een zwakkere huidige toestand af te geven. Toekomstige prestaties zouden er daarentegen beter uitzien.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.