Kapitaaltoeslag

Wat is een kapitaaltoelage?

Een kapitaaltoeslag is een uitgave die een Britse of Ierse onderneming kan vorderen tegen haar belastbare winst. Kapitaaluitkeringen kunnen worden geclaimd op de meeste activa die zijn gekocht voor gebruik in het bedrijf, variërend van apparatuur- en onderzoekskosten tot uitgaven voor het renoveren van gebouwen.

De classificatie van deze activa bepaalt of volledige of gedeeltelijke waarde kan worden geclaimd, en of de vergoeding aftrekbaar is in één jaar of over meerdere. Zodra een bedrijf het bedrag aan kapitaaluitgaven heeft berekend dat tijdens een belastingperiode kan worden geclaimd, moet het deze informatie opnemen in zijn belastingaangifte, die in het VK wordt ingediend bij HM Revenue & Customs (HMRC).

Belangrijkste leerpunten

• Zowel in het VK als in Ierland kunnen bepaalde bedrijfsuitgaven als kapitaalaftrek worden afgetrokken
• Sommige uitgaven kunnen worden afgetrokken van belastingen in het jaar waarin ze worden gemaakt, terwijl andere in aanmerking komende emissierechten over meerdere jaren worden gespreid
• In aanmerking komende categorieën omvatten uitrusting en ten minste enkele voertuigen voor bedrijfsgebruik
• Uitgaven aan niet-duurzame producten, zoals kantoorbenodigdheden, komen niet in aanmerking

Toegestane kapitaaluitkeringen

Gereguleerd door HMRC, staat de Capital Allowances Act Britse bedrijven toe om aftrek te claimen voor een breed scala aan uitgaven. (Deze gids behandelt voornamelijk de situatie in het VK; de Ierse voorschriften worden aan het eind kort besproken.)

De categorie Plant en machines omvat activa zoals apparatuur en auto's, bestelwagens en vrachtwagens. Een deel of de volledige waarde van de items kan worden afgetrokken van de winst van het bedrijf voordat belasting wordt betaald. Andere kapitaaltoelagen omvatten kosten voor onderzoek en ontwikkeling (O&O), octrooien en renovaties van bedrijfsgebouwen. Het volgende kan echter niet als kapitaalvergoeding worden geclaimd: geleasde items; gebouwen, inclusief hun deuren, poorten, luiken, water- en gassystemen; land en bouwwerken, inclusief bruggen, wegen en dokken; en elk item dat wordt gebruikt voor zakelijk entertainment, zoals een boot of entertainmentsysteem.

Soorten kapitaaltoeslag

Twee veelgebruikte soorten kapitaalvergoedingen die voor bedrijven beschikbaar zijn, zijn de jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) en de eerstejaarsaftrek.

AIA

Met de AIA kunnen bedrijven de volledige waarde aftrekken van de meeste items die uitsluitend voor zakelijke doeleinden worden gebruikt, tot de jaarlijkse limiet van £ 1 miljoen van de vergoeding (tijdelijk verhoogd tot 31 december 2020). De belastingaftrek wordt in hetzelfde belastingjaar geclaimd als het item is verworven. De meeste installaties en machines kunnen worden geclaimd onder de AIA behalve auto's, geschenken aan het bedrijf en alle items die zijn gekocht voordat ze in het bedrijf werden gebruikt.

Eerste jaar toelage

Een verwant type kapitaaltoelage is de toelage voor het eerste jaar. Ook bekend als een "verbeterde kapitaaltoeslag", is het beschikbaar boven het standaard AIA-bedrag voor bepaalde activa die door een bedrijf zijn gekocht. De aftrek mag alleen worden gedaan in het jaar van aankoop, vandaar de naam. De categorieën items die in aanmerking komen voor de toelage voor het eerste jaar zijn energie- of waterbesparende apparatuur, waaronder bepaalde soorten nieuwe auto's met een lage CO ₂ -uitstoot, energie- en waterbesparende apparatuur en nieuwe vrachtvoertuigen met nulemissie.

De afschrijvingstoeslag gebruiken

Als u niet aanspraak maakt op alle AIA- of eerstejaarsrechten waar u recht op heeft, kunt u een deel van de kosten in de volgende boekhoudperiode claimen met behulp van waardeverminderingen. Een waardevermindering wordt gespreid over een aantal jaren en kan ook worden gebruikt voor activa die niet in aanmerking komen voor de andere aftrekposten, waaronder auto's, als geschenk ontvangen artikelen of artikelen die vóór hun gebruik in het bedrijfsleven in eigendom waren.

Het percentage van de waarde dat kan worden geclaimd, is gebaseerd op het type item en het aftrekbare tarief voor bedrijfswagens is afhankelijk van het niveau van CO ₂ -emissies. Meestal betekent waarde de prijs die is betaald voor een artikel. Wanneer een artikel echter een geschenk was of eerder in bezit was, moet de marktwaarde worden gebruikt bij het berekenen van de aftrekposten.

Tarieven voor de afwaardering

De meeste artikelen die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt, komen in aanmerking voor een jaarlijkse aftrek van 18% van hun waarde. Activa die alleen in aanmerking komen voor een aftrek van 8% omvatten integrale kenmerken van gebouwen zoals roltrappen of airconditioning, items met een lange levensduur (25 jaar of meer), thermische isolatie van gebouwen of auto's met hogere CO ₂ -emissies. Met uitzondering van auto's, adviseert HMRC dat het bedrijf deze activa onder AIA claimt in plaats van als een waardevermindering aanspraak te maken, met slechts een aftrekpercentage van 8%, tenzij de AIA-limiet al is bereikt.

Kapitaaluitkeringen in Ierland

De kapitaaltoelagen van de Ierse republiek zijn op dezelfde manier gestructureerd als die in het VK. Anders dan de Britse AIA's, zijn de rechten in Ierland die volledig kunnen worden geclaimd gedurende het jaar dat ze worden gemaakt, beperkt tot die met specifieke milieu- of gezondheidsvoordelen.

Voor kapitaaluitgaven van machines en installaties kan gedurende acht jaar een kapitaalaftrek van 12, 5% per jaar worden aangevraagd; motorvoertuigen; transmissiecapaciteit rechten; computer software; en dergelijke gespecificeerde immateriële activa zoals patenten, auteursrechten, handelsmerken en knowhow. Uitgaven voor industriële gebouwen kunnen voor de meeste industriële gebouwen worden geclaimd tegen 4% over 25 jaar.

Een bedrijf kan een Accelerated Capital Allowance (ACA) van 100% claimen voor het volgende: energiezuinige apparatuur inclusief elektrische en alternatieve brandstofvoertuigen; gasvoertuigen en tankapparatuur; en apparatuur in een crèche of sportschool die door het bedrijf aan zijn werknemers wordt verstrekt. De ACA kan worden geclaimd in het eerste jaar dat het actief in de onderneming wordt gebruikt.

Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.

Gerelateerde termen

Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) De jaarlijkse investeringsaftrek is een vorm van belastingvermindering voor Britse bedrijven die bedoeld is voor de aankoop van bedrijfsapparatuur. meer Eerstejaarsuitkering De eerstejaarsuitkering is een belastingaftrek die Britse bedrijven toestaat om kapitaaluitgaven af ​​te trekken gedurende het jaar dat de apparatuur voor het eerst werd gekocht. meer Kapitaalkostenvergoeding (CCA) Definitie Kapitaalkostenvergoeding (CCA) is een jaarlijkse aftrek in de Canadese inkomstenbelastingcode die kan worden geclaimd voor af te schrijven activa. De CCA is doorgaans toegestaan ​​voor aankopen die naar verwachting meerdere jaren zullen meegaan Meer belastbare winst Vergelijkbaar met meerwaarde, een belastbare winst vertegenwoordigt de verhoogde waarde in een actief wanneer het wordt verkocht. meer Geactiveerde kosten Definitie Geactiveerde kosten zijn kosten die worden toegevoegd aan de kostenbasis van een vast actief op de balans van een bedrijf. meer Vaste activa Definitie Vaste activa zijn langetermijninvesteringen van een bedrijf, die niet gemakkelijk worden omgezet in contanten of waarvan niet wordt verwacht dat ze binnen een jaar contant worden. meer partnerlinks