Kapitaalverlies overdracht
Kapitaalverliesoverdracht is het nettobedrag van kapitaalverliezen die in toekomstige belastingjaren kunnen worden overgedragen. Netto vermogensverliezen (het bedrag dat de totale vermogensverliezen de totale vermogenswinsten overschrijden) kunnen alleen worden afgetrokken tot een maximum van $ 3.000 in een belastingjaar. Netto kapitaalverliezen die de drempel van $ 3.000 overschrijden, kunnen worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren totdat ze zijn uitgeput. Er is geen limiet aan het aantal jaren dat er een overdracht van kapitaalverlies kan zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Kapitaalverliezen die de vermogenswinst in een jaar overschrijden, kunnen worden gebruikt om het gewone belastbare inkomen tot $ 3.000 in een bepaald belastingjaar te compenseren.
- Netto kapitaalverliezen van meer dan $ 3.000 kunnen voor onbepaalde tijd worden overgedragen totdat het bedrag is uitgeput.
- Vanwege de wash-sale IRS-regel moeten beleggers erop letten dat ze aandelen die binnen 30 dagen voor verlies worden verkocht niet terugkopen, anders komt het kapitaalverlies niet in aanmerking voor de gunstige fiscale behandeling.
Inzicht in overdracht van kapitaalverlies
Voorzieningen voor vermogensverliesbelasting verminderen de ernst van de impact veroorzaakt door beleggingsverliezen. De bepalingen komen echter niet zonder uitzonderingen. Beleggers moeten voorzichtig zijn met bepalingen voor de verkoop van wasgoed, die een terugkoop van een investering binnen 30 dagen na verkoop voor verlies verbieden. Als dit gebeurt, kan het kapitaalverlies niet worden gebruikt voor belastingberekeningen en wordt het in plaats daarvan toegevoegd aan de kostenbasis van de nieuwe positie, waardoor de impact van toekomstige vermogenswinsten wordt verminderd.
Fiscaal verlies oogsten
Het oogsten van belastingverliezen biedt een manier om het rendement na belastingen op belastbare investeringen te verbeteren. Het is de gewoonte om effecten met verlies te verkopen en die verliezen te gebruiken om belastingen te compenseren voor winsten uit andere beleggingen en inkomsten. Afhankelijk van hoeveel verlies wordt geoogst, kunnen verliezen worden overgedragen om winsten in toekomstige jaren te compenseren. Het oogsten van belastingverliezen vindt vaak plaats in december, waarbij 31 december de laatste dag is om een kapitaalverlies te realiseren.
Belastbare beleggingsrekeningen identificeren gerealiseerde winsten die voor het jaar zijn gegenereerd, dus de belegger zoekt naar niet-gerealiseerde verliezen om die winsten te compenseren. Hierdoor kan de belegger vermijden zoveel te betalen aan vermogenswinstbelasting. Als de belegger dezelfde investering wil terugkopen, moet hij 31 dagen wachten om een wash-sale te voorkomen.
Stel bijvoorbeeld dat een belastbare rekening momenteel $ 10.000 aan gerealiseerde winsten heeft die tijdens het kalenderjaar zijn gemaakt, maar dat ABC in zijn portefeuille aandelen heeft met een niet-gerealiseerd verlies van $ 9.000. De belegger kan beslissen om de aandelen vóór het einde van het jaar te verkopen om het verlies te realiseren. Als het ABC Corp-aandeel op of vóór 31 december werd verkocht, zou de belegger $ 1.000 ($ 10.000 winst - $ 9.000 ABC Corp-verlies) aan kapitaalwinsten realiseren. Als de aandelen worden verkocht op 31 december, moet de belegger zich houden aan de wash-sale-regel en moet hij tot 31 januari wachten om hem terug te kopen.
Voorbeeld van overdracht van kapitaalverlies
Eventuele overtollige kapitaalverliezen kunnen worden gebruikt om toekomstige winsten en gewone inkomsten te compenseren. Met hetzelfde voorbeeld, als ABC Corp-aandelen een verlies van $ 20.000 hadden in plaats van $ 9.000, zou de belegger het verschil kunnen overdragen naar toekomstige belastingjaren. De initiële $ 10.000 aan gerealiseerde meerwaarde zou worden gecompenseerd en de belegger zou voor het jaar geen vermogenswinstbelasting betalen. Bovendien kan $ 3.000 worden gebruikt om het gewone inkomen gedurende hetzelfde kalenderjaar te verminderen.
Na de compensatie van $ 10.000 kapitaalwinst en de compensatie van $ 3.000 gewone inkomsten, zou de belegger $ 7.000 aan kapitaalverliezen hebben om over te dragen naar toekomstige jaren. Verrekening van verliezen is niet beperkt tot het volgende belastingjaar. Verliezen kunnen worden overgedragen naar toekomstige jaren totdat ze zijn uitgeput.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.