Geld boek
Een kasboek is een financieel journaal met alle contante ontvangsten en betalingen, inclusief bankdeposito's en opnames. Vermeldingen in het kasboek worden vervolgens geboekt in het grootboek.
Belangrijkste leerpunten
- Een kasboek is een dochteronderneming van het grootboek waarin alle contante transacties gedurende een periode worden geregistreerd.
- Het kasboek wordt in chronologische volgorde geregistreerd en het saldo wordt continu bijgewerkt en geverifieerd.
- Er zijn drie veel voorkomende soorten kasboeken: enkele kolom, dubbele kolom en drievoudige kolom.
Geld boek
Hoe een kasboek wordt gebruikt
Een kasboek wordt opgezet als een dochteronderneming van het grootboek waarin alle contante transacties die tijdens een boekhoudperiode zijn gedaan, in chronologische volgorde worden geregistreerd. Grotere organisaties verdelen het kasboek meestal in twee delen: het journaal voor contante betaling dat alle contante betalingen registreert, en het journaal voor kwitanties, dat alle ontvangen contanten in het bedrijf registreert.
Het journaal voor contante betaling zou items bevatten zoals betalingen aan leveranciers om crediteuren te verminderen, en het journaal voor contante ontvangsten zou items omvatten zoals betalingen door klanten op uitstaande vorderingen of contante verkopen.
Kasboek versus geldrekening
Een kasboek en een geldrekening verschillen op enkele manieren. Een kasboek is een afzonderlijk grootboek waarin contante transacties worden geregistreerd, terwijl een kasrekening een rekening binnen een grootboek is. Een kasboek dient het doel van zowel journaal als grootboek, terwijl een geldrekening is gestructureerd als een grootboek. Details of verhalen over de bron of het gebruik van fondsen zijn vereist in een kasboek maar niet in een geldrekening.
Er zijn talloze redenen waarom een bedrijf transacties zou kunnen registreren met behulp van een kasboek in plaats van een geldrekening. Dagelijkse kassaldi zijn gemakkelijk toegankelijk en te bepalen. Fouten kunnen eenvoudig worden gedetecteerd door verificatie en items worden actueel gehouden, omdat het saldo dagelijks wordt geverifieerd. Bij contante rekeningen worden saldi gewoonlijk verzoend aan het einde van de maand na de uitgifte van het maandelijkse bankafschrift.
Opnemen in een kasboek
Alle transacties in het kasboek hebben twee kanten: debet en credit. Alle contante ontvangsten worden aan de linkerkant als een debet geregistreerd, en alle contante betalingen worden aan de rechterkant als een credit geregistreerd. Het verschil tussen de linker- en rechterkant toont het saldo van de liquide middelen, wat een netto debetsaldo zou moeten zijn als de kasstroom positief is.
Het kasboek is opgesteld in kolommen. Er zijn drie veel voorkomende versies van het kasboek: enkele kolom, dubbele kolom en drievoudige kolom. Het kasboek in één kolom toont alleen ontvangsten en contante betalingen. Het dubbele kolom kasboek toont contante ontvangsten en betalingen, evenals details over banktransacties. Het kasboek in drie kolommen toont alle bovenstaande plus informatie over aankoop- of verkoopkortingen.
Een typisch kasboek met één kolom bevat de kolomkoppen: datum, beschrijving, referentie (of folionummer) en bedrag. Deze headers zijn aanwezig voor zowel de linkerkant (ontvangsten) als de rechterkant (betalingen). De datumkolom is de datum van de transactie.
Omdat het kasboek continu wordt bijgewerkt, wordt het per transactie in chronologische volgorde weergegeven. In de kolom met de beschrijving schrijft de accountant een korte beschrijving of beschrijving van de transactie. In de kolom met referentie- of grootboekfolios voert de accountant het rekeningnummer in voor de gerelateerde grootboekrekening. Het bedrag van de transactie wordt vastgelegd in de laatste kolom.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.