Kostenbasis
De kostenbasis is de oorspronkelijke waarde van een actief voor belastingdoeleinden, meestal de aankoopprijs, gecorrigeerd voor aandelensplitsingen, dividenden en rendement van kapitaaluitkeringen. Deze waarde wordt gebruikt om de meerwaarde te bepalen, die gelijk is aan het verschil tussen de kostenbasis van het actief en de huidige marktwaarde. De term kan ook worden gebruikt om het verschil te beschrijven tussen de contante prijs en de futures-prijs van een bepaalde grondstof.
02:30Basisprincipes van kosten
Inzicht in de kostenbasis
Op het meest basale niveau is de kostenbasis van een investering het totale oorspronkelijk geïnvesteerde bedrag, plus eventuele commissies of vergoedingen die bij de aankoop zijn betrokken. Dit kan worden beschreven in termen van het dollarbedrag van de investering of de effectieve prijs per aandeel die voor de investering is betaald.
Het gebruik van de juiste kostenbasis, ook wel de belastingbasis genoemd, is belangrijk, vooral als u dividenden en kapitaalwinsten herbelegt in plaats van de inkomsten in contanten te nemen. Herbelegging van distributies verhoogt de belastinggrondslag van uw belegging, waarmee u rekening moet houden om een lagere vermogenswinst te melden en dus minder belasting te betalen. Als u de hogere belastinggrondslag niet gebruikt, kunt u uiteindelijk tweemaal belasting betalen over de herbelegde uitkeringen.
Herbelegging van dividenden verhoogt de kostenbasis van een aandeel omdat dividenden worden gebruikt om meer aandelen te kopen.
De methode van de gemiddelde kostenbasis wordt gewoonlijk door beleggers gebruikt voor belastingrapportage van beleggingsfondsen. Een kostenbasismethode wordt gerapporteerd bij de beursvennootschap waar uw activa worden aangehouden. Veel beursvennootschappen houden zich standaard aan de methode van de gemiddelde kosten. Beleggers kunnen ook kiezen uit andere methoden, waaronder: first in first out (FIFO), last in first out (LIFO), hoge kosten, lage kosten en meer. Zodra een kostenbasismethode is bepaald voor een specifiek beleggingsfonds, moet deze van kracht blijven. Effectenmakelaars zullen beleggers voorzien van de juiste jaarlijkse belastingdocumentatie over onderlinge beleggingsverkopen op basis van hun verkiezingen op basis van de kostenbasis. Het concept van kostenbasis is in principe eenvoudig, maar het kan op veel manieren ingewikkeld worden. Het bijhouden van de kosten is vereist voor belastingdoeleinden, maar is ook nodig om het investeringssucces te volgen en te bepalen. De sleutel is om een goede administratie bij te houden en de investeringsstrategie waar mogelijk te vereenvoudigen.
Belangrijkste leerpunten
- De kostenbasis is de oorspronkelijke prijs die een actief voor belastingdoeleinden is verkregen.
- Meerwaarden worden berekend door het verschil te berekenen tussen de verkoopprijs en de kostenbasis.
- Er zijn verschillende boekhoudmethoden om de kostenbasis aan te passen zodat deze gunstiger is, maar let op de IRS-richtlijnen.
Voorbeeld van kostenbasis
Als bijvoorbeeld vorig jaar 100 aandelen van een aandeel werden gekocht voor $ 1.000, met het eerste jaar van dividenden ten bedrage van $ 100 en tweede jaar dividenden ten bedrage van $ 200, die allemaal werden herbelegd, beschouwt de toepasselijke belastingwetgeving deze herbelegde inkomsten als inkomsten. Voor belastingberekening wordt de aangepaste kostenbasis bij verkoop van de voorraad geregistreerd bij $ 1.300 in plaats van de oorspronkelijke aankoopprijs van $ 1.000. Dus als de verkoopprijs $ 1500 is, zou de belastbare winst slechts $ 200 ($ 1500 - $ 1300) bedragen in plaats van $ 500 ($ 1500 - $ 1.000). Als de kostenbasis ten onrechte wordt geregistreerd als $ 1.000, resulteert dit in een hogere belastingverplichting dan normaal verschuldigd zou zijn.
Kostenbasis vergelijkingen
Kostenbasisvergelijking kan een belangrijke overweging zijn. Stel dat een belegger de volgende opeenvolgende fondsaankopen heeft gedaan op een belastbare rekening: 1.500 aandelen bij $ 20, 1.000 aandelen bij $ 10 en 1.250 aandelen bij $ 8. De gemiddelde kostenbasis van de belegger wordt berekend door $ 50.000 / 3.750 aandelen te delen. De gemiddelde kosten zijn $ 13, 33.
Stel dat de belegger vervolgens 1.000 aandelen van het fonds verkoopt voor $ 19. De belegger zou een meerwaarde van $ 5.667 hebben op basis van de methode van de gemiddelde kosten.
- Winst / verlies op basis van gemiddelde kosten: ($ 19 - $ 13, 33) x 1.000 aandelen = $ 5.667
Resultaten kunnen aanzienlijk verschillen op basis van kosten.
- First in first out: ($ 19 - $ 20) x 1.000 aandelen = - $ 1.000
- Last in first out: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
- Hoge kosten: ($ 19 - $ 20) x 1.000 aandelen = - $ 1.000
- Lage kosten: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
In dit geval zou de belegger beter af zijn als hij of zij de FIFO-methode of de hoge-kostenmethode had gekozen om de kostenbasis te bepalen voordat de aandelen werden verkocht. Deze methoden zouden resulteren in geen belasting over een verlies van $ 1.000. Met de methode van de gemiddelde kosten moet de belegger een vermogenswinstbelasting betalen over de winst van $ 5.667.
Hoe aandelensplitsingen invloed hebben op de kostenbasis
Als het bedrijf zijn aandelen splitst, heeft dit invloed op uw kostenbasis per aandeel, maar niet op de werkelijke waarde van de oorspronkelijke investering of de huidige investering. Ga verder met het bovenstaande voorbeeld, stel dat het bedrijf een 2: 1 aandelensplitsing uitgeeft waarbij u met één oud aandeel twee nieuwe aandelen krijgt. U kunt uw kostenbasis per aandeel op twee manieren berekenen:
- Neem het oorspronkelijke investeringsbedrag ($ 10.000) en deel het door het nieuwe aantal aandelen dat u bezit (2.000 aandelen) om te komen tot de nieuwe kosten per aandeel ($ 10.000 / 2.000 = $ 5.00).
- Neem uw vorige kostenbasis per aandeel ($ 10) en deel deze door de splitfactor van 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5, 00). (Zie voor meer informatie: Aandelensplitsingen.)
Kostenbasis van begaafde of geërfde aandelen
In het geval dat de aandelen aan u werden geschonken, is uw kostenbasis de kostenbasis van de oorspronkelijke houder die u het geschenk heeft gegeven. Als de aandelen tegen een lagere prijs worden verhandeld dan toen de aandelen werden geschonken, is de lagere koers de kostenbasis. Als de aandelen aan u zijn gegeven als erfenis, is de kostenbasis van de aandelen voor u als erfgenaam de huidige marktprijs van de aandelen op de datum van het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar.
Er zijn veel factoren die uw kostenbasis en uiteindelijk uw belastingen beïnvloeden wanneer u besluit te verkopen. Als uw werkelijke kostenbasis onduidelijk is, neemt u contact op met een financieel adviseur, accountant of belastingadvocaat.
Kostenbasis en futurescontracten
Met betrekking tot futures is de kostenbasis het verschil tussen de lokale spotprijs van een grondstof en de bijbehorende futuresprijs. Als bijvoorbeeld een bepaald maïsfuturescontract toevallig wordt verhandeld tegen $ 3, 50, terwijl de huidige marktprijs van de grondstof vandaag $ 3, 10 is, is er een kostenbasis van 40 cent. Als het omgekeerde waar zou zijn, met het toekomstige contract op $ 3, 10 en de contante prijs $ 3, 50, zou de kostenbasis 40 cent negatief zijn, omdat een kostenbasis positief of negatief kan zijn, afhankelijk van de betrokken prijzen.
De lokale spotprijs vertegenwoordigt de geldende prijs voor de onderliggende waarde, terwijl de prijs die wordt vermeld in een futurescontract verwijst naar een koers die op een bepaald punt in de toekomst zou worden gegeven. Futures-prijzen variëren van contract tot contract, afhankelijk van de maand wanneer ze zijn ingesteld om te vervallen.
Net als bij andere beleggingsmechanismen fluctueert de spotprijs afhankelijk van de huidige lokale marktomstandigheden. Naarmate de leverdatum nadert, verschuiven de prijs van futures en de spotprijs dichter bij elkaar.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.