Aftrek van een ramp: verliezen als gevolg van diefstal en diefstal

Vrijwel iedereen heeft op een of ander moment verlies geleden door een of andere ongevalstoornis, die kan worden gedekt door een ongevallenverzekering of door rechtstreekse diefstal. Tornado's, aardbevingen, branden, orkanen en andere natuurrampen kosten zowel belastingbetalers als verzekeringsmaatschappijen jaarlijks miljarden dollars aan verliezen. Diefstallen - met name autodiefstal en inbraken van persoonlijke woningen - vallen in een andere categorie, die ook belastingbetalers en polishouders jaarlijks miljarden kost. In dit artikel wordt beschreven welke soorten schade en diefstalverliezen aftrekbaar zijn, wie in aanmerking komt om een ​​verlies in mindering te brengen en wanneer het verlies kan worden afgetrokken. (Voor achtergrondinformatie, zie Hebt u een ongevallenverzekering nodig? )

De Sudden-Event Test

Om voor de belasting aftrekbaar te zijn, moet een slachtofferverlies voldoen aan de criteria voor de test voor plotselinge gebeurtenissen, die het volgende verplicht:

• Het verlies moet optreden als gevolg van een plotselinge en onvoorspelbare of ongewone gebeurtenis.
• De gebeurtenis moet er één zijn die zogezegd in een enkel geval plaatsvindt, zoals een auto-ongeluk, en kan niet gedurende een langere periode zijn gebeurd.
• Er moet een element van toeval of een soort natuurlijke kracht bij betrokken zijn.

Volgens deze definitie komen verliezen als gevolg van de volgende gebeurtenissen in aanmerking voor aftrek:

• Natuurrampen, zoals aardbevingen, orkanen, tyfoons, tornado's, overstromingen, branden en lawines. (Voor meer informatie over het voorbereid zijn op natuurrampen, leest u acht financiële waarborgen als er zich een ramp voordoet. )
• Verliezen door burgerlijke onlusten, zoals rellen

Er zijn echter verschillende soorten verliezen die niet in aanmerking komen voor aftrek:

• Die veroorzaakt door langdurige processen, zoals erosie, droogte, ontbinding van hout of schade aan termieten.
• Elk verlies dat voortvloeit uit wat de Internal Revenue Agency (IRS) als een "voorzienbare" gebeurtenis beschouwt.
• Verliezen die voortvloeien uit een negatieve publieke perceptie.

Hier is een voorbeeld van een verlies dat niet aftrekbaar is: een echtpaar bezit een huis dat op een klif staat, samen met de rest van de buurt, met uitzicht op de stad. Helaas zorgt erosie ervoor dat verschillende huizen naast hun eigendom instorten en over de klif vallen. Hun eigendom blijft echter onbeschadigd en stadsbouwambtenaren laten hen toe daar te blijven wonen.

Wanneer ze hun huis drie jaar later proberen te verkopen, ontdekken ze dat de waarde van hun huis met maar liefst $ 150.000 is gedaald vanwege de aarzeling van de koper als gevolg van de negatieve perceptie van het publiek over het onroerend goed als gevolg van de ramp. Ze worden gedwongen hun huis te verkopen voor $ 175.000 minder dan ze ervoor hebben betaald. Dit verlies noch de verliezen geleden door de huiseigenaren wier huizen zijn ingestort, zijn aftrekbaar.

Wie kan een verlies aftrekken - en wanneer?

Alleen de eigenaar van het verloren eigendom kan het verlies, binnen bepaalde beperkingen, aftrekken in het jaar dat het verlies is geleden. Diefstalverliezen zijn aftrekbaar in het jaar dat de eigenaar ontdekt dat het onroerend goed is gestolen. Als u onroerend goed huurt dat verloren is gegaan of is vernietigd door een plotselinge en onvoorziene gebeurtenis die in aanmerking komt voor aftrek, kunt u mogelijk de betalingen die u verricht aan de verhuurder die het verlies goedmaakt, aftrekken.

Als de belastingbetaler daarentegen verwacht dat het verlies in een later jaar volledig wordt vergoed, dan moet het verlies (of ten minste het bedrag van het verlies waarvoor de belastingbetaler redelijkerwijs een vergoeding verwacht) niet in het jaar worden afgetrokken het verlies is geleden. Als de vergoeding nooit wordt betaald, moet het verlies nog steeds worden geclaimd in het jaar waarin het is geleden door een gewijzigde aangifte voor dat jaar in te dienen. Als bijvoorbeeld het huis van een belastingbetaler in 2010 door brand wordt verwoest en de belastingbetaler verwacht de verzekeringsopbrengsten in 2011 te ontvangen, mag de belastingbetaler geen verlies op de aangifte 2010 aangeven. Als de verzekeringsmaatschappij de claim in 2011 echter weigert, moet de belastingbetaler een gewijzigde aangifte voor 2010 indienen om het verlies aan te geven.

Verliezen van insolvente banken en andere spaarinstellingen

Wanneer een financiële instelling die direct opvraagbare rekeningen aanbiedt insolvent wordt, kunnen haar klanten alle niet-verzekerde verliezen aftrekken als verliezen of niet-zakelijke oninbare vorderingen. Als geen van de verliezen verzekerd was, kan in plaats daarvan een beleggingsverlies worden geclaimd. Investeringsverliezen zijn echter beperkt tot $ 20.000 per instelling en vallen ook onder de drempel van 2% aangepaste bruto-inkomsten (AGI). De instelling moet onder federale en / of nationale jurisdictie vallen om verlies aftrekbaar te maken. (Meer informatie over het beschermen van uw bankrekeningen in Zijn uw bankdeposito 's verzekerd? En bankfalen: worden uw activa beschermd? )

Verliezen van bomen en struiken

Elk verlies met betrekking tot bomen en struiken moet de plotselinge-gebeurtenistest doorstaan, hoewel dit in dit geval vernietiging door insecten kan omvatten als er een plotselinge pest is die slechts een paar dagen duurt. Verliezen van groen op persoonlijke eigendommen worden berekend door de totale waarde van de eigendommen te vergelijken voor en nadat de schade is opgetreden. Hiertoe worden structuren, land en groei samengevoegd. Bomen en struiken worden echter onafhankelijk gewaardeerd voor zakelijk onroerend goed.

Diefstalverliezen

Om verlies door diefstal aftrekbaar te maken, moet de belastingplichtige aantonen dat het verlies te wijten is aan diefstal - alleen een vermoeden van diefstal is niet voldoende. Als de woning eenvoudigweg ontbreekt, kan geen diefstal worden geclaimd. Als u bijvoorbeeld op een ochtend uw huis uitloopt en merkt dat het lege kinderbad dat de avond ervoor in uw tuin was verdwenen, kunt u geen aftrek claimen voor het verlies, omdat er een kans is dat het is weggeblazen. Maar als u naar buiten komt om uw e-mail op te halen en ontdekt dat uw mailbox is ontworteld, zou dat als een verlies als gevolg van diefstal worden beschouwd, omdat er geen andere redelijke manier is waarop uw mailbox zou ontbreken. Aanvaardbaar bewijs van diefstal kan verklaringen zijn van getuigen die uw eigendom hebben gezien, politierapporten en krantenverslagen van de inbraak.

Schade en diefstal verliezen berekenen en indienen

Schade aan slachtoffers en diefstal zijn diverse gespecificeerde aftrekkingen die worden gerapporteerd op IRS-formulier 4684, dat wordt overgedragen naar het schema A en vervolgens naar het 1040-formulier. Daarom moet de belastingplichtige in staat zijn om aftrekposten te specificeren om verlies of diefstal te kunnen aftrekken. Als dit niet mogelijk is, kan geen verlies worden geclaimd.

Er zijn ook andere voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Over het algemeen moet het bedrag meer dan $ 500 bedragen en voldoen aan de 10% aangepaste bruto-inkomenbeperking.

Voorbeeld - Claimbepalingen Carl heeft een verlies van $ 2.500 om het eigen risico voor zijn autoverzekering te dekken wanneer zijn auto wordt getotaliseerd. Zijn huis wordt later dat jaar ook ingebroken en voor $ 3.000 aan sieraden wordt gestolen. Zijn instelbare bruto-inkomen was vorig jaar $ 40.000 en hij kan inhoudingen specificeren.

Zijn verliezen kunnen als volgt worden berekend:

Van elk verlies wordt een afzonderlijke bodem van $ 500 afgetrokken en vervolgens worden de resterende bedragen opgeteld. De IRS heeft willekeurig gemandateerd dat elk bedrag boven de AGI-beperking van 10% dan aftrekbaar is. Elk bedrag dat door de verzekering wordt vergoed, is niet aftrekbaar en elk bedrag dat in een later jaar door de verzekering wordt vergoed, moet als inkomen worden aangegeven.

Alleen verliezen met betrekking tot persoonlijke eigendommen kunnen op Form 4684 worden aangegeven. Zakelijke verliezen worden elders in mindering gebracht. Letsel- en diefstalverliezen kunnen drie jaar worden overgedragen of maximaal 20 jaar worden overgedragen. Eventuele overtollige verliezen kunnen in beide richtingen worden gedragen als een netto operationeel verlies.

Rampverliezen

Belastingbetalers die verliezen lijden als gevolg van een ramp in een door de president aangegeven rampgebied, hebben de mogelijkheid om hun verlies op de belastingaangifte van vorig jaar te declareren, waardoor ze de aangifte kunnen wijzigen en een onmiddellijke terugbetaling ontvangen als een maatregel voor verlichting. Het Federal Emergency Management Agency houdt een bijgewerkte lijst bij van alle in aanmerking komende rampgebieden en de jaren waarvoor ze in aanmerking komen. Degenen die dit doen, moeten een verklaring verstrekken waarin hun keuze om de aftrek van het voorgaande jaar te nemen, wordt verstrekt en basisinformatie verstrekken over de tijd, plaats en aard van de ramp. De deadline voor deze verkiezingen valt op de standaard indieningstermijn voor het huidige belastingjaar of de deadline met verlengingen voor het vorige belastingjaar. Degenen die ervoor kiezen om het verlies in een vorig jaar te melden en vervolgens van gedachten veranderen, hebben 90 dagen om de verkiezingen ongedaan te maken en terugbetaalde bedragen terug te sturen. Slachtoffers in deze gebieden hoeven niet te voldoen aan de 10% AGI-drempelregel als ze een netto rampenverlies hebben geleden (wat betekent dat het verlies eender welk bedrag aan verzekeringen of andere beloningen overschreed). Ze hoeven ook geen inhoudingen te specificeren; in dit geval zouden ze het verlies op formulier 4684 van het standaardaftrekwerkblad melden. Degenen die wel specificeren, zullen dit op de normale manier in schema A melden.

(Als u een huurder bent, lees dan hoe u uw huis kunt beschermen tegen een ramp in Insurance 101 For Renters .)

Het komt neer op

De IRS staat beperkte aftrek van slachtoffer- en diefstalverlies toe als een mate van verlichting voor degenen die het slachtoffer zijn van diefstal of een natuurramp. Er zijn veel regels en voorschriften met betrekking tot slachtoffers en diefstalverliezen die buiten het bestek van dit artikel vallen. Voor meer informatie over dit onderwerp, bezoek de IRS-website of zie IRS-publicatie 547 .