Uitgestelde Vergoeding
Uitgestelde beloning is een gedeelte van de beloning van een werknemer dat wordt gereserveerd om op een later tijdstip te worden betaald. In de meeste gevallen worden belastingen op deze inkomsten uitgesteld tot ze worden uitbetaald. Vormen van uitgestelde beloning omvatten pensioenplannen, pensioenplannen en aandelenoptieplannen.
Hoe uitgestelde compensatie werkt
Een werknemer kan kiezen voor uitgestelde beloning omdat dit potentiële belastingvoordelen biedt. In de meeste gevallen wordt de inkomstenbelasting uitgesteld tot de vergoeding wordt uitbetaald, meestal wanneer de werknemer met pensioen gaat. Als de werknemer na pensionering verwacht in een lagere belastingschijf te zitten dan toen hij aanvankelijk de vergoeding verdiende, hebben ze een kans om hun belastingdruk te verminderen.
Roth 401 (k) s vormen een uitzondering, waardoor de werknemer belasting moet betalen over het inkomen wanneer het wordt verdiend. Ze kunnen echter de voorkeur hebben voor werknemers die een hogere belastingschijf verwachten wanneer ze met pensioen gaan en daarom liever belasting betalen in hun huidige, lagere schijf. Er zijn veel meer factoren die deze beslissing beïnvloeden, zoals wetswijzigingen. In 2019 was het hoogste federale belastingtarief 37% - iets meer dan de helft van het in 1975. Beleggers zouden een financieel adviseur moeten raadplegen alvorens beslissingen te nemen op basis van fiscale overwegingen.
Belangrijkste leerpunten
- Uitgestelde beloningsplannen zijn een stimulans die werkgevers gebruiken om belangrijke werknemers te behouden.
- Uitgestelde compensatie kan gekwalificeerd of niet-gekwalificeerd zijn.
- De aantrekkelijkheid van uitgestelde beloning is afhankelijk van de persoonlijke belastingsituatie van de werknemer.
Soorten uitgestelde compensatie
Er zijn twee brede categorieën uitgestelde compensatie, gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Deze verschillen sterk in hun juridische behandeling en, vanuit het perspectief van een werkgever, het doel dat ze dienen. Uitgestelde compensatie wordt vaak gebruikt om te verwijzen naar niet-gekwalificeerde plannen, maar de term dekt technisch beide.
Gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen
Gekwalificeerde uitgestelde beloningsregelingen zijn pensioenregelingen die vallen onder de Wet werknemerspensioeninkomen (ERISA), inclusief 401 (k) -plannen, 403 (b) -plannen en 457 plannen. Een bedrijf dat een dergelijk plan heeft, moet het aan alle werknemers aanbieden, maar niet aan onafhankelijke contractanten. Kwalificerende uitgestelde compensatie wordt uitsluitend ten gunste van de ontvangers verrekend, wat betekent dat crediteuren geen toegang hebben tot de fondsen als het bedrijf zijn schulden niet betaalt. Bijdragen aan deze plannen zijn wettelijk beperkt.
Niet-kwalificerende uitgestelde compensatieplannen
Niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatie (NQDC) plannen, ook bekend als 409 (a) plannen en "gouden handboeien", bieden werkgevers een manier om bijzonder waardevolle werknemers aan te trekken en te behouden, omdat ze niet aan alle werknemers hoeven te worden aangeboden en geen maxima voor bijdragen. Bovendien komen onafhankelijke contractanten in aanmerking voor NQDC-plannen. Voor sommige bedrijven bieden ze een manier om duur talent aan te nemen zonder hun volledige vergoeding onmiddellijk te moeten betalen, wat betekent dat ze de financiering van deze verplichtingen kunnen uitstellen. Die benadering kan echter een gok zijn.
Niet-kwalificerende uitgestelde compensatieplannen vanuit het perspectief van de werknemer
NQDC's zijn contractuele overeenkomsten tussen werkgevers en werknemers, dus hoewel hun mogelijkheden beperkt zijn door wet- en regelgeving, zijn ze flexibeler dan gekwalificeerde plannen. Een NQDC kan bijvoorbeeld een niet-concurrentiebeding bevatten.
Compensatie wordt meestal uitbetaald wanneer de werknemer met pensioen gaat, hoewel de uitbetaling ook kan beginnen op een vaste datum, bij een verandering van eigendom van het bedrijf, of vanwege handicap, overlijden of een (strikt omschreven) noodgeval. Afhankelijk van de voorwaarden van het contract, kan het bedrijf uitgestelde compensatie behouden als de werknemer wordt ontslagen, gebreken aan een concurrent of op andere wijze het voordeel verliest. Vroege distributies op NQDC-plannen leiden tot zware IRS-boetes.
Vanuit het perspectief van de werknemer bieden NQDC-plannen de mogelijkheid van een lagere belastingdruk en een manier om te sparen voor pensioen. Vanwege de premielimieten, kunnen zeer gecompenseerde leidinggevenden mogelijk slechts kleine delen van hun inkomen in gekwalificeerde plannen investeren; NQDC-plannen hebben dit nadeel niet. Anderzijds is er een risico dat als het bedrijf failliet gaat, crediteuren beslag zullen leggen op NQDC-plannen, omdat deze niet dezelfde beschermingsmaatregelen hebben die gekwalificeerde plannen hebben. Dit kan NQDC's tot een risicovolle optie maken voor werknemers wier uitkeringen jaren later beginnen of wier bedrijven in een zwakke financiële positie verkeren.
NQDC's nemen verschillende vormen aan, waaronder aandelen of opties, uitgestelde spaarplannen en aanvullende pensioenregelingen (SERP's), ook wel 'top hat plans' genoemd.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.