Bepaling brief
Een determinatiebrief is een formeel document uitgegeven door de Internal Revenue Service (IRS) dat aangeeft of is vastgesteld dat het werknemersvoordeelplan van een bedrijf voldoet aan de minimale wettelijke vereisten voor speciale fiscale behandeling.
Een positieve bepalingsbrief is nodig voor pensioenregelingen op grond van twee afzonderlijke reeksen voorschriften:
- De Employee Retirement Income Security Act (ERISA) dekt de meeste pensioenregelingen, enkele pensioenspaarregelingen en vele gezondheidsvoordelen die ter beschikking worden gesteld aan werknemers van particuliere bedrijven. Het ministerie van Arbeid is in het algemeen verantwoordelijk voor de handhaving van de vereisten van deze wet van 1974, maar de IRS bevestigt de naleving van programma's die fiscale voordelen met zich meebrengen voor de werkgever of de werknemer, of beide.
- IRS-regels betreffende pensioenspaarplannen die niet onder ERISA vallen, inclusief 401 (k) -plannen en IRA's.
De determinatiebrief wordt verzonden als reactie op een aanvraag van het bedrijf naar een lokaal IRS-kantoor. Om te parafraseren, de IRS zegt dat het indienen van een verzoek om een determinatiebrief vrijwillig is, maar geef ze niet de schuld als het programma later tijdens een audit wordt gediskwalificeerd.
Inzicht in de Bepalingsbrief
De wet die ERISA wordt genoemd, was bedoeld om werknemers te beschermen tegen wanbeheer van de beloofde voordelen. In het bijzonder kent het fiduciaire verantwoordelijkheden toe aan diegenen die de activa van het plan beheren en beheersen en vereist het bedrijven van een klachten- en beroepsproces voor geschillen over voordelen. Het stelt minimumnormen vast voor deelname, verwerving, opbouw van voordelen en financiering van programma's die onder de wet vallen.
Belangrijkste leerpunten
- Een determinatiebrief bevestigt of een personeelsbeloningenregeling in aanmerking komt voor een speciale fiscale tegenprestatie.
- Een verzoek om een determinatiebrief is vrijwillig, zegt de IRS, maar het waarschuwt dat vooraf controleren raadzaam is of een plan kan worden gediskwalificeerd op de weg.
- Bepalingsbrieven kunnen worden uitgegeven voor alle pensioenregelingen voor werknemers en pensioenspaarregelingen, onder andere uitkeringsprogramma's.
Met name pensioenen toegekend door werkgevers die een positieve determinatiebrief hebben gekregen, worden gegarandeerd door de Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), een overheidsinstelling.
Wat valt er onder?
Een breed scala aan programma's voor personeelsbeloningen is onderworpen aan ERISA-richtlijnen. Ze omvatten medische uitkeringen, uitkeringen bij overlijden en arbeidsongeschiktheid, betaald vakantiebeleid, kinderdagverblijven, beurzenprogramma's, ontslagvergoedingen en huursubsidies.
Elk van deze programma's die fiscale gevolgen hebben voor de werkgever of de werknemer, kan een vaststellingsbrief van de IRS nodig hebben die aangeeft dat zijn programma in overeenstemming is.
De wet van 1974, bekend als ERISA, is ontworpen om werknemers te beschermen tegen elk verkeerd beheer van voordelen die een werkgever hen heeft beloofd.
Wat pensioenspaarprogramma's betreft, vallen sommige onder ERISA en andere niet. In het algemeen, als de werkgever het geld rechtstreeks beheert en / of het belastingvoordeel plukt, valt dit onder ERISA. Als de werknemer het geld beheert en / of het belastingvoordeel geniet, wordt dit niet gedekt.
- Pensioenspaarplannen die onder ERISA vallen, omvatten EENVOUDIGE IRA's en SEP IRA's.
- Pensioenspaarplannen die niet onder ERISA vallen, omvatten traditionele IRA's en Roth IRA's.
De bepalingsbrief krijgen
Als een bedrijf werknemersvoordelen biedt, moeten deze ERISA-compatibel zijn. (Overheid en religieuze groeperingen zijn vrijgesteld.)
Als de bepalingsbrief negatief is, geeft de IRS een overzicht van de tekortkomingen, samen met de nodige stappen die moeten worden genomen om aan ERISA te voldoen.
Zodra het plan aan alle vereisten voldoet, is het plan gecertificeerd als een gekwalificeerd plan en komt het in aanmerking voor alle bijbehorende belastingvoordelen.
Alle pensioenregelingen voor werknemers, ERISA al dan niet gedekt, worden geleverd met veel IRS-regels en -regelgeving. De IRS biedt een uitgebreide gids voor gemeenschappelijke gekwalificeerde planvereisten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.