Definitie dividend belastingkrediet
Wat is het dividendbelastingkrediet?Het dividendbelastingkrediet is het bedrag dat een Canadese ingezetene toepast op zijn of haar belastingverplichting op het bruto-gedeelte van dividenden ontvangen van Canadese bedrijven. De brutowinst- en dividendbelastingkorting zijn van toepassing op particulieren, niet op bedrijven.
01:13Wat is een dividend?
Dividendbelastingkrediet afbreken
De in aanmerking komende dividenden die een individu van Canadese bedrijven ontvangt, worden vanaf 2018 met 38% "verhoogd". Om dividenden officieel als in aanmerking komende dividenden te laten erkennen, moeten ze als in aanmerking komend worden aangemerkt door het bedrijf dat het dividend betaalt. Het bruto-uppercentage voor niet-in aanmerking komende dividenden, vanaf 2018, is 16%. Zie een bruto-verhoging als een verhoging van de toepasselijke belastingen.
Als een bedrijf bijvoorbeeld $ 20 dividenden per aandeel betaalt, ontvangen beleggers $ 20 x 1, 38 = $ 27, 60 per aandeel, wat betekent dat hun dividenden na belastingen $ 20 per aandeel zullen zijn. Het opgehoogde bedrag wordt als belastbaar inkomen op het inkomstenbelastingformulier van de belastingplichtige opgenomen. Zowel de Canadese federale als de provinciale overheden kennen particulieren vervolgens een belastingkrediet toe dat gelijk is aan een percentage van het opgehoogde bedrag, wat helpt om de daadwerkelijk verschuldigde belasting te verlagen.
38%
Het bedrag dat de in aanmerking komende dividenden die een individu van Canadese bedrijven ontvangt, wordt "verhoogd" vanaf 2018.
Laten we bijvoorbeeld aannemen dat Susan Smith een effectief belastingtarief van 25% heeft. Ze ontvangt $ 250 aan in aanmerking komende dividenden en $ 200 aan niet-in aanmerking komende dividenden tijdens het belastingjaar 2018. Om het federale dividendbelastingkrediet te berekenen, moet ze de totale dividenden die ze ontvangt bruto optellen met het percentage dat is opgegeven door de Canada Revenue Agency (CRA). In dit geval zijn de percentages 38% voor in aanmerking komende dividenden en 16% voor niet-in aanmerking komende dividenden.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 16)
= $ 345 + $ 232
= $ 577
Dit betekent dat Susan $ 577 rapporteert als belastbaar inkomen. Aangezien haar effectieve belastingtarief 25% is, zal haar belasting over dit inkomen zijn:
= $ 577 x 0, 25
= $ 144, 25
Het federale dividendbelastingkrediet als percentage van de belastbare dividenden is 15, 0198% voor in aanmerking komende dividenden en 10, 0313% voor niet-in aanmerking komende dividenden. Haar dividendbelastingkrediet op federaal niveau zal zijn:
= ($ 345 x 0, 150198) + ($ 232 x 0, 100313)
= $ 51, 82 + $ 23, 27
= $ 75, 09
Het belastingkrediet vermindert dus de oorspronkelijke belastingverplichting van Susan tot $ 144, 25 - $ 75, 09 = $ 69, 16.
Merk op dat er zowel federale als provinciale belastingkredieten zijn. Als Susan bijvoorbeeld in de provincie Alberta woont, kan ze aanspraak maken op een provinciaal belastingkrediet van 10%, dat, indien toegepast op haar dividenden, haar belastingverplichting verder kan verlagen.
Dividendbelastingkredieten zijn niet-terugbetaalbare kredieten die worden toegepast in een poging dubbele belasting te compenseren, aangezien dividenden aan aandeelhouders worden betaald met winst na belastingen van de onderneming en de dividenden die door aandeelhouders worden ontvangen, ook worden belast. Dividenden ontvangen van een buitenlandse onderneming zijn niet onderworpen aan de mechanismen voor brutowinst en dividendbelasting. Daarom betaalt u een hoger belastingtarief op dividenden van een buitenlandse onderneming.
Belangrijkste leerpunten
- Canadese ingezetenen passen dividendbelastingkredieten toe tegen belastingverplichtingen op het bruto-gedeelte van dividenden ontvangen van Canadese bedrijven.
- Gross-up en dividendbelastingkortingen zijn alleen van toepassing op particulieren.
- Er zijn vaak federale en provinciale belastingkredieten.