Employee Stock Purchase Plan (ESPP)
Een werknemersaankoopplan (ESPP) is een door een bedrijf uitgevoerd programma waarin deelnemende werknemers bedrijfsvoorraden tegen een gereduceerde prijs kunnen kopen. Werknemers dragen bij aan het plan door middel van loonaftrek die wordt opgebouwd tussen de aanbiedingsdatum en de aankoopdatum. Op de aankoopdatum gebruikt het bedrijf de opgebouwde middelen van de werknemer om aandelen in het bedrijf te kopen namens de deelnemende werknemers.
Belangrijkste leerpunten
- Een ESPP is een programma waarin werknemers bedrijfsaandelen tegen een gereduceerde prijs kunnen kopen.
- Werknemers dragen bij door middel van loonaftrek, die wordt opgebouwd tot de aankoopdatum.
- De korting kan in sommige gevallen oplopen tot 15%.
Inzicht in inkoopplannen voor werknemers (ESPP)
Bij aandelenaankoopplannen voor werknemers is de disconteringsvoet op bedrijfsaandelen afhankelijk van het specifieke plan, maar kan tot 15% lager zijn dan de marktprijs. ESPP's kunnen een "terugblik" -bepaling hebben waardoor het plan een historische slotkoers van het aandeel kan gebruiken. Deze prijs kan de prijs zijn van de datum waarop het aandeel wordt aangeboden of de aankoopdatum - vaak welk cijfer lager is.
Gekwalificeerde Vs. Niet-gekwalificeerde plannen
ESPP's zijn op twee manieren gecategoriseerd: gekwalificeerd en niet-gekwalificeerd. Gekwalificeerde plannen vereisen de goedkeuring van de aandeelhouders vóór implementatie, en alle deelnemers aan het plan hebben gelijke rechten in het plan. De aanbiedingsperiode van een gekwalificeerde ESPP mag niet langer zijn dan drie jaar en er zijn beperkingen op de maximaal toegestane prijskorting. Niet-gekwalificeerde plannen zijn niet onderworpen aan zoveel beperkingen als een gekwalificeerd plan. Niet-gekwalificeerde plannen hebben echter niet de fiscale voordelen van aftrekposten na belastingen die gekwalificeerde plannen wel hebben.
Belangrijke data
Deelname aan het bedrijf ESPP kan pas beginnen nadat de aanbiedingsperiode is begonnen. Deze periode begint op de aanbiedingsdatum en deze datum komt overeen met de toekenningsdatum voor de aandelenoptieplannen. De aankoopdatum markeert het einde van de loonaftrekperiode. Sommige aanbiedingsperioden hebben meerdere aankoopdatums waarin aandelen kunnen worden gekocht.
verkiesbaarheid
ESPP's staan doorgaans niet toe dat personen die meer dan 5% van de aandelen van het bedrijf bezitten, deelnemen. Er zijn vaak beperkingen om werknemers die niet gedurende een bepaalde periode bij het bedrijf in dienst zijn geweest, vaak een jaar, te verbieden. Alle andere werknemers hebben doorgaans de optie, maar niet de verplichting, om deel te nemen aan het plan.
Sleutel figuren
Tijdens de aanvraagperiode vermelden werknemers het bedrag dat van hun loon moet worden afgetrokken en bijgedragen aan het plan. Hierop kan een procentuele beperking van toepassing zijn. Bovendien beperkt de Internal Revenue Service (IRS) het totale dollarbedrag dat moet worden bijgedragen tot $ 25.000 per kalenderjaar. De meeste ESPP's verlenen werknemers een prijskorting tot 15%.
Dispositions
De belastingregels met betrekking tot ESPP's zijn complex. Over het algemeen worden kwalificerende beschikkingen belast tijdens het jaar van de verkoop van aandelen. Elke korting die wordt aangeboden op de oorspronkelijke aandelenkoers wordt belast als gewoon inkomen, terwijl de resterende winst wordt belast als een meerwaarde op lange termijn. Ongekwalificeerde beschikkingen kunnen ertoe leiden dat de volledige winst wordt belast tegen gewone inkomstenbelastingtarieven.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.