Uitvoerder
Een executeur (of executrix) van een nalatenschap is een persoon die is aangesteld om de nalatenschap van een overleden persoon te beheren. De voornaamste taak van de executeur is het uitvoeren van de instructies voor het beheer van de zaken en wensen van de nalatenschap van de overledene. De executeur wordt benoemd door de testateur van het testament (de persoon die het testament maakt) of door een rechtbank, in gevallen waarin er geen eerdere benoeming was.
Hoe executeurs werken
De uitvoerder is ervoor verantwoordelijk dat alle activa in het testament worden verantwoord, samen met het overdragen van deze activa aan de juiste partij (partijen). Activa kunnen financiële belangen omvatten, zoals aandelen, obligaties of geldmarktbeleggingen; onroerend goed; directe investeringen; of zelfs verzamelobjecten zoals. De uitvoerder moet de waarde van de nalatenschap schatten met behulp van de datum van overlijden of de alternatieve waarderingsdatum, zoals voorzien in de Internal Revenue Code (IRC).
De executeur moet er ook voor zorgen dat alle schulden van de overledene worden afbetaald, inclusief eventuele belastingen. De executeur is wettelijk verplicht om aan de wensen van de overledene te voldoen en in het belang van de overledene te handelen. De executeur kan bijna iedereen zijn, maar is meestal een advocaat, accountant of familielid, met als enige beperking dat hij of zij ouder moet zijn dan 18 en geen eerdere misdrijfveroordelingen moet hebben.
Sommige mensen komen overeen een uitvoerder te zijn die denkt dat het jaren zal duren voordat ze enig werk moeten doen. Maar het werk goed doen betekent meteen naar het werk gaan. In de woorden van Jim Morrison: "De toekomst is onzeker en het einde is altijd nabij", dus als je een uitvoerder wilt worden, kun je op elk moment een beroep doen op je wettelijke verantwoordelijkheid.
Om voorbereid te zijn, moet u:
- Zorg ervoor dat de erflater een lijst bijhoudt van activa en schulden, inclusief bankrekeningen, beleggingsrekeningen, verzekeringspolissen, onroerend goed, enzovoort.
- Weet waar het originele testament en de inventarislijst wordt bewaard en hoe u deze kunt openen.
- Ken de namen en contactgegevens van advocaten of agenten die door de erflater worden genoemd, en wat hun functie is.
- Bespreek de wensen van de erflater voor een begrafenis of herdenkingsdienst, inclusief instructies voor begrafenis of crematie.
- Bespreek het testament met de erflater en, indien mogelijk, met de begunstigden om problemen in de toekomst te minimaliseren.
- Neem een kopie van al deze documenten.
Nogmaals, het is belangrijk dat je de tijd hebt om deze informatie zo snel mogelijk te verzamelen nadat je hebt ingestemd om de uitvoerder te zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een executeur is de persoon die de nalatenschap van een persoon beheert bij diens overlijden.
- De primaire plicht is om de wensen van de overledene uit te voeren op basis van instructies die in zijn testament of vertrouwensdocumenten zijn uiteengezet, om ervoor te zorgen dat activa worden verdeeld onder de beoogde begunstigden.
- Een uitvoerder zijn is een grote verantwoordelijkheid waar potentiële gevaren en complicaties kunnen optreden.
Executor en Estate Planning
Uitvoerders zijn de sleutel in de vermogensplanning voor individuen en hun families en begunstigden. Estate planning is een allesomvattende term die betrekking heeft op hoe de activa van een individu worden bewaard, beheerd en gedistribueerd na overlijden. Het houdt ook rekening met het beheer van de eigenschappen en financiële verplichtingen (dwz schulden) van deze persoon in het geval dat hij / zij arbeidsongeschikt wordt.
Individuen hebben verschillende redenen om een landgoed te plannen, waaronder het behoud van de welvaart van het gezin, het voorzien in overlevende echtgenoten en kinderen, het financieren van onderwijs aan kinderen en / of kleinkinderen, of het achterlaten van hun nalatenschap aan een goed doel. De meest elementaire stap in estate planning is het schrijven van een testament. Andere belangrijke taken op het gebied van estate planning zijn onder meer:
- Beperking van successierechten door trustaccounts op te zetten op naam van de begunstigden
- Een voogd vestigen voor levende afhankelijke personen
- Het benoemen van een executeur van de nalatenschap om toezicht te houden op de voorwaarden van het testament
- Het creëren / bijwerken van begunstigden met plannen zoals levensverzekeringen, IRA's en 401 (k) s
- Begrafenisarrangementen opzetten
- Jaarlijks geschenk aan gekwalificeerde liefdadigheidsinstellingen en non-profitorganisaties instellen om het belastbare vermogen te verminderen
- Het opzetten van een duurzame volmacht (POA) om andere activa en investeringen te leiden
Dingen om te weten als je een uitvoerder bent
Voordat u akkoord gaat om als uitvoerder op te treden, moet u enkele van de gevaren begrijpen die kunnen optreden. En weet hoe u sommige van deze potentiële gevaren kunt aanpakken, zodat u als uitvoerder probleemloos kunt werken.
Hoewel het een eer is om als uitvoerder te worden geselecteerd, kost het uitvoeren van een testament meer werk dan je zou denken.
1. Geschillen met mede-uitvoerders
Vaak worden, wanneer een ouder meer dan één volwassen kind heeft, alle kinderen genoemd als mede-executeurs om geen favoritisme te tonen. Voor degenen die worden genoemd, werkt deze regeling echter mogelijk niet soepel. Sommige kinderen kunnen buiten de staat of zelfs buiten het land zijn, waardoor het moeilijk is om praktische activiteiten aan te pakken, zoals het veiligstellen van activa en het verkopen van een huis. Sommigen missen het financiële vermogen om met schuldeisers om te gaan, begrijpen belastingkwesties en doen een boekhouding om begunstigden ervan te overtuigen dat de zaken correct zijn afgehandeld. Het toevoegen van meerdere uitvoerders draagt ook enorm bij aan de hoeveelheid papierwerk. Formulieren die door alle uitvoerders moeten worden ondertekend, moeten bijvoorbeeld naar iedereen worden verzonden (in sommige gevallen zijn gescande documenten die zijn ondertekend acceptabel, maar in andere gevallen zijn alleen originelen acceptabel).
Betere manier: kijk of mede-uitvoerders ermee kunnen instemmen dat slechts één wordt bediend; de anderen zien gewoon af van hun afspraak. Deze verklaring van afstand werkt goed wanneer mede-uitvoerders de persoon vertrouwen die als enige uitvoerder zal optreden. Een ander alternatief is dat alle kinderen weigeren en in plaats daarvan de vertrouwensafdeling van een bank de taak laten uitvoeren (het testament kan de bank een opvolger noemen). Dit kost geld en is het meest geschikt voor grote landgoederen. Het gebruik van een entiteit in plaats van een individu als uitvoerder kan echter conflicten tussen de kinderen verlichten en hen bevrijden van wat een zware taak zou kunnen zijn.
2. Geschillen met erfgenamen
Het is de taak van een executeur om het vermogen van de nalatenschap te beveiligen en vervolgens te verdelen volgens de wensen van de overledene. In sommige families komen erfgenamen neer op het huis van een overledene, zelfs vóór de begrafenis, het plukken van kersen en andere waardevolle spullen. Het testament kan ook een uitvoerder de vrijheid geven bij het betalen van erfgenamen (bijvoorbeeld het distribueren van onroerend goed of het verkopen van onroerend goed en het distribueren van contant geld). Een executeur kan familiale disharmonie creëren voor het simpelweg doen van zijn / haar werk.
Betere manier: beveilig de woning en andere middelen zo snel mogelijk. Informeer erfgenamen dat dit de wet is. Deel ook informatie over de wensen van de overledene, die in een testament kan worden beschreven of in een afzonderlijk document kan worden vermeld (het afzonderlijke document is niet bindend voor de uitvoerder, maar kan een goede routekaart zijn voor uitbetalingen van activa).
3. Tijdafloop
Een van de grootste nadelen van het zijn van een uitvoerder is de grote hoeveelheid tijd die nodig is om verantwoordelijkheden correct af te handelen. Denk bijvoorbeeld aan de tijd die nodig is om contact op te nemen met verschillende overheidsinstanties (bijvoorbeeld de socialezekerheidsadministratie om de socialezekerheidsuitkeringen te stoppen en, in het geval van een overlevende echtgenoot, de uitkering van $ 255 overlijden; IRS en belastingdienst voor inkomstenbelasting en overlijden belastingaangelegenheden; de niet-geclaimde eigendomsafdelingen van de staat om stortingen van nutsbedrijven en andere uitstaande bedragen die tot de overledene behoorden terug te vorderen).
Betere manier : een executeur kan een boedeladvocaat toestaan veel van deze zaken af te handelen. De advocaat zal echter zijn / haar tijd in rekening brengen en het landgoedgeld kosten. Zelfs als een advocaat een paralegal gebruikt voor verschillende acties, kan het nog steeds duur zijn. Ook kan een CPA of andere belastingvoorbereiders werken aan de definitieve aangifte inkomstenbelasting van de overledene, evenals aangiften inkomstenbelasting voor de nalatenschap. Waar de nalatenschappen bescheiden zijn, kunnen deze kosten voor sommige erfgenamen weinig of geen erfenis betekenen. Een uitvoerder in deze situatie moet spaarzaam gebruik maken van de diensten van professionals en de tijdsbesteding begrijpen die hij of zij in plaats daarvan moet aangaan. Georganiseerd zijn (bijvoorbeeld met behulp van een checklist zoals deze van Jonathan Pond) kan een uitvoerder helpen de tijd het meest efficiënt te gebruiken.
4. Blootstelling aan persoonlijke aansprakelijkheid
Als uitvoerder moet u de verschuldigde belastingen betalen voordat u erfgenamen aan erfgenamen uitbetaalt. Als u eerst erfgenamen betaalt en niet voldoende geld op de bankrekening van de nalatenschap hebt staan om belastingen te betalen, bent u persoonlijk aansprakelijk voor de belastingen.
Hoewel veel landgoederen niet langer bezorgd zijn over de federale inkomstenbelasting vanwege het hoge vrijstellingsbedrag ($ 5, 45 miljoen in 2016), blijven veel staten doodsbelasting heffen op kleinere landgoederen. De waarde van de nalatenschap voor doodsbelastingdoeleinden is groter dan de nalatenschap (de activa die niet automatisch worden overgedragen aan de genoemde begunstigden); het omvat alle activa waarin de overledene een belang had (bijvoorbeeld IRA's, lijfrentes, levensverzekeringen die eigendom zijn van de overledene).
Betere manier: leg erfgenamen die graag hun erfenis willen ontvangen uit dat het hun niet is toegestaan om hun deel te geven totdat u een schikking hebt getroffen met schuldeisers, de IRS en anderen met een vordering op de nalatenschap. (Schuldeisers kunnen echter niet achter de opbrengst van een levensverzekering aan die een specifieke begunstigde heeft.) Zorg ervoor dat u de omvang van de fondsen begrijpt die nodig zijn om te betalen wat verschuldigd is.
5. Out-of-pocket kosten
Een uitvoerder mag een commissie ontvangen voor het uitvoeren van zijn / haar taken. Gewoonlijk wordt het bedrag van de commissie bepaald door de grootte van de nalatenschap (bijvoorbeeld een percentage van activa). In veel gevallen, met name kleinere landgoederen, wordt een executeur echter gevraagd af te zien van elke commissie.
Betere manier : betaal de kosten van de nalatenschap vanaf een landgoed-betaalrekening. Blijf op de hoogte van contante uitgaven (bijvoorbeeld portokosten). Sommige van deze kosten kunnen door de nalatenschap worden vergoed.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.