Bloem Bond
Bloemobligaties waren een soort obligaties uitgegeven door de Amerikaanse overheid. Deze obligaties stonden ook bekend als anticipatieobligaties op de vermogensbelasting. De obligaties bieden een methode voor de obligatiehouder om de federale successierechten te betalen die bij hun overlijden verschuldigd zouden zijn. Op deze manier kan de obligatiehouder voorkomen dat zijn begunstigden zelf vermogensbelasting betalen.
Bloemobligaties, laatst uitgegeven in 1971, en de laatste verviel in de jaren 1990. De obligaties kregen hun naam omdat ze op het moment van overlijden van de obligatiehouder werden beschouwd als "in bloei" tot volwassenheid.
UITBREIDING Flower Bond
Bloemobligaties waren uniek onder obligaties omdat ze niet vóór de vervaldatum konden worden afgelost. Ze hoefden ook niet een bepaalde tijd te worden vastgehouden om volwassen te worden. In feite kunnen ze worden gekocht op de dag van overlijden van de houder en nog steeds worden beschouwd als onderdeel van de nalatenschap. In geval van overlijden van de obligatiehouder zou de obligatie onmiddellijk kunnen worden afgelost tegen nominale waarde of nominale waarde, samen met alle opgebouwde rente. Ongebruikte bloemobligaties kunnen op de open markt worden verkocht.
Een persoon kan bijvoorbeeld in de loop van de tijd vijf bloembonden hebben gekocht, omdat ze rijkdom hadden verzameld en verwachtten het aan de erfgenamen over te laten. Als ze echter tegen het einde van hun leven ziek zouden worden en het grootste deel van hun vermogen zouden besteden aan thuiszorg, zouden de successierechten die na hun overlijden verschuldigd waren, aanzienlijk zijn gedaald. In dit geval zouden misschien twee van hun bloemenobligaties al hun nalatenschapsbelastingen dekken, waardoor er drie niet worden afgelost. Deze resterende obligaties kunnen tegen de reële waarde worden verkocht op de open markt. Ze zouden dan tot bloei komen na het overlijden van de nieuwe houder en beschikbaar zijn om de vermogensbelasting van die persoon af te betalen.
Bloembanden na 1971
In 1976 veranderde de belastingwetgeving met betrekking tot bloemobligaties. De nieuwe regelgeving vereiste betaling van een vermogenswinstbelasting op het verschil tussen de kostenbasis van de obligatie en par. Hoewel de obligaties niet langer rechtstreeks verkrijgbaar waren bij de Amerikaanse overheid, waren ze nog steeds beschikbaar op de secundaire obligatiemarkt. De vermogenswinstbelasting verlaagde de rente in deze unieke obligaties echter aanzienlijk.
In 1980 veranderde de wet echter opnieuw. De Windfall Profits Act heeft de vermogenswinstbelasting op bloemenobligaties afgeschaft. Dit deed de interesse in bloemenobligaties herleven, omdat ze een gemakkelijke en toegankelijke manier waren om federale landgoedbelastingen te vermijden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.