Tax Account Compliance Act (FATCA)
De Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is een belastingwet die Amerikaanse burgers in binnen- en buitenland dwingt om jaarverslagen in te dienen over alle buitenlandse rekeningen. FATCA werd in 2010 goedgekeurd als onderdeel van de HIRE Act om transparantie in de wereldwijde financiële-dienstensector te bevorderen.
Afbraakwet belastingwetgeving buitenlandse rekeningen (FATCA)
De wet Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) is in 2010 door president Barack Obama bij wet ondertekend om bedrijven te stimuleren werkloze werknemers aan te nemen om het hoge werkloosheidspercentage te verminderen dat door de financiële crisis van 2008 is veroorzaakt. Een van de stimulansen die werkgevers via de HIRE Act worden aangeboden, is een verhoging van de belastingaftrek voor elke nieuwe werknemer die minimaal 52 weken wordt aangenomen en behouden. Andere prikkels zijn vakantiekosten voor loonbelasting en een verhoging van de limiet voor de aftrek van uitgaven voor nieuwe apparatuur die in 2010 is gekocht.
Om de kosten van deze prikkels te financieren, nam het Congres via FATCA inkomstengenererende bepalingen op in de HIRE Act. FATCA-bepalingen vereisen dat alle Amerikaanse belastingbetalers jaarlijks alle activa buiten het land rapporteren. Door deze buitenlandse activa te belasten, verhoogt de VS zijn inkomstenstroom, die wordt aangewend voor zijn stimulans voor het stimuleren van banen. Sancties worden opgelegd aan ingezetenen van de VS die hun buitenlandse rekeningen en activa die in een bepaald jaar meer dan $ 50.000 waard zijn, niet melden.
Niet-Amerikaanse buitenlandse financiële instellingen (FFI) en niet-financiële buitenlandse entiteiten (NFFE) moeten zich ook houden aan deze wet door de identiteit van Amerikaanse burgers en de waarde van hun activa in hun banken bekend te maken aan de Internal Revenue Service (IRS) ) of de FATCA Intergovernmental Agreement (IGA). FFI's die niet aan de IRS voldoen, zullen niet alleen van de Amerikaanse markt worden uitgesloten, maar zullen ook 30% van het bedrag van eventuele ingehouden betalingen worden ingehouden en ingehouden als een belastingboete. Ingehouden betalingen verwijzen in dit geval naar inkomsten uit Amerikaanse financiële activa die door deze banken worden aangehouden en omvatten rente, dividenden, vergoedingen, lonen en salarissen, vergoedingen, periodieke winsten, enz. FFI's en NFFE's die akkoord gaan met de wet, moeten jaarlijks de naam rapporteren, adres en belastingidentificatienummer (FIN) van elke rekeninghouder die voldoet aan de criteria van een Amerikaans staatsburger; het rekeningnummer; het rekeningsaldo; en alle stortingen en opnames op de rekening voor het jaar.
Hoewel de prijs om te betalen voor het niet voldoen aan FATCA hoog is, zijn de nalevingskosten ook hoog. TD Bank, Barclays en Credit Suisse hebben naar verluidt miljoenen dollars uitgegeven aan de bestrijding van deze wet, aangezien zij geconfronteerd werden met nalevingskosten van ongeveer $ 100 miljoen. Grote banken zoals HSBC, Commerzbank en Deutsche hebben na de inwerkingtreding van de wet de aangeboden diensten aan Amerikanen beperkt of volledig gestopt met het dienen van Amerikaanse investeerders om de hoge nalevingskosten te verzachten.
FATCA streeft naar het elimineren van belastingontduiking door Amerikaanse particulieren en bedrijven die in het buitenland belastbaar inkomen investeren, exploiteren en verdienen. Hoewel het niet illegaal is om een offshore-account te beheren, wordt het niet bekendmaken van het account als illegaal beschouwd, omdat de VS alle inkomsten en activa van haar burgers op wereldwijde schaal belast.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.