Franchise belasting
Franchise belasting is een belasting geheven op het niveau van de staat tegen bedrijven en samenwerkingsverbanden gecharterd binnen die staat. In sommige staten kunnen bedrijven met activiteiten in die staat ook aansprakelijk zijn voor de belasting, zelfs als ze in een andere staat zijn gecharterd. Dit is een voorrechtenbelasting die het bedrijf het recht geeft om gecharterd te worden en / of binnen die staat te opereren.
Merk op dat een franchisebelasting geen belasting op franchises is.
Franchise belasting verklaard
Een franchise belasting is een staatsbelasting geheven op bepaalde bedrijven voor het recht om te bestaan als een juridische entiteit en om zaken te doen binnen een bepaald rechtsgebied. Vanaf 2017 zijn staten met een franchisebelasting Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas en West Virginia.
Berekening van de franchisebelasting
Het bedrag van de franchise-belasting in een bepaalde staat kan sterk verschillen, afhankelijk van de belastingregels in elke staat. Sommige staten berekenen het bedrag van de verschuldigde franchise-belasting op basis van activa of het vermogen van het bedrijf, terwijl andere staten kijken naar de waarde van het aandelenkapitaal van het bedrijf. Nog andere staten kunnen een vast tarief vragen aan alle bedrijven die in hun rechtsgebied actief zijn of het belastingtarief berekenen op de bruto inkomsten of het gestorte kapitaal van het bedrijf. In de staat Californië is het bedrag van de franchisebelasting waaraan een onderneming wordt onderworpen bijvoorbeeld het nettoresultaat uit Californië maal het toepasselijke belastingtarief of een minimale franchisebelasting van $ 800, afhankelijk van wat het hoogste is. De staat Texas berekent zijn franchise-belasting op basis van de marge van een bedrijf die op een van de volgende vier manieren wordt berekend: totale omzet vermenigvuldigd met 70%; totale omzet minus kosten van verkochte goederen (COGS); totale omzet minus schadevergoeding betaald aan al het personeel, of; totale omzet minus $ 1 miljoen.
Franchise belasting versus inkomstenbelasting
Franchise belastingen zijn niet gebaseerd op de winst van een bedrijf. Of een zakelijke entiteit in een bepaald jaar winst maakt of niet, het moet de franchise belasting betalen. Dit is hoe de franchise belasting verschilt van de staat vennootschapsbelasting die wordt opgelegd aan bedrijven die winst maken. De inkomstenbelasting wordt ook toegepast op alle bedrijven die inkomsten ontvangen uit bronnen binnen de staat, ook al doen ze er geen zaken in. "Zaken doen" kan door sommige staten anders worden gedefinieerd, omdat verschillende factoren worden overwogen bij het vaststellen van nexus, waaronder of het bedrijf in de staat verkoopt, werknemers in de staat heeft of daadwerkelijk fysiek aanwezig is in de staat.
Bedrijven zijn vrijgesteld van franchise-belasting
Een bedrijf dat zaken doet in meerdere staten, moet mogelijk franchise belasting betalen in alle staten waar het formeel is geregistreerd. Eenmanszaken zijn meestal niet onderworpen aan franchise-belastingen en andere vormen van inkomstenbelasting voor de staat, deels omdat deze bedrijven niet formeel zijn geregistreerd bij de staat waarin zij zaken doen. De volgende entiteiten zijn niet onderworpen aan franchise-belasting:
- eenmanszaken (behalve voor single member LLC's)
- algemene partnerschappen wanneer direct eigendom volledig uit natuurlijke personen bestaat (behalve voor partnerschappen met beperkte aansprakelijkheid)
- entiteiten die zijn vrijgesteld op grond van belastingwetboek hoofdstuk 171, hoofdstuk B
- bepaalde niet-opgenomen passieve entiteiten
- bepaalde verleners, nalatenschappen van natuurlijke personen en escrows
- investeringsbuizen voor onroerend goed en bepaalde gekwalificeerde trusts voor onroerend goed
- een zelfverzekeringsfonds zonder winstoogmerk dat is opgericht onder hoofdstuk 2212 van de verzekeringswetgeving
- een trust gekwalificeerd volgens artikel 401 (a) van de Internal Revenue Code
- een trust die is vrijgesteld op grond van artikel 501 (c) (9) van de Internal Revenue Code
- politieke comités zonder rechtspersoonlijkheid