Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
Een verlener van behouden lijfrente (GRAT) is een financieel instrument dat wordt gebruikt in de vermogensplanning om belastingen op grote financiële geschenken aan familieleden te minimaliseren. Volgens deze plannen wordt een onherroepelijk vertrouwen gecreëerd voor een bepaalde periode of periode. De persoon die het vertrouwen vestigt, betaalt een belasting wanneer het vertrouwen is gevestigd. Activa worden onder de trust geplaatst en vervolgens wordt elk jaar een lijfrente uitgekeerd. Wanneer het vertrouwen vervalt, ontvangt de begunstigde de activa belastingvrij.
Inzicht in Grantor Retained Annuity Trusts (GRAT)
Een schenker behoudt lijfrentevertrouwen een soort onherroepelijk schenkend vertrouwen waarmee een schenker of trustmaker mogelijk een aanzienlijk deel van de rijkdom aan de volgende generatie kan doorgeven met weinig of geen schenkingsbelastingkosten. GRAT's worden voor een specifiek aantal jaren vastgesteld.
Bij het creëren van een GRAT, draagt een verlener activa in vertrouwen bij, maar behoudt hij het recht om (gedurende de looptijd van de GRAT) de oorspronkelijke waarde van de activa die aan het vertrouwen hebben bijgedragen te ontvangen, terwijl hij een rendement verdient zoals gespecificeerd door de IRS (bekend als de 7520 tarief). Wanneer de looptijd van de GRAT afloopt, worden de overgebleven activa (op basis van een eventuele waardering en de veronderstelde IRS-rentevoet) aan de begunstigden van de begunstigde gegeven.
Onder een schenker behouden lijfrentetrust, zijn de lijfrentebetalingen afkomstig van rente verdiend op de onderliggende activa van het vertrouwen of als een percentage van de totale waarde van de activa. Als de persoon die het vertrouwen vestigt sterft voordat het vertrouwen vervalt, worden de activa onderdeel van de belastbare nalatenschap van de persoon en ontvangt de begunstigde niets.
Grantor behouden lijfrente vertrouwen Gebruik
GRAT's zijn het meest nuttig voor vermogende particulieren die bij overlijden te maken krijgen met aanzienlijke vermogensbelasting. In een dergelijk geval kan een GRAT worden gebruikt om de waarde van hun nalatenschap te bevriezen door een deel van of alle waardering over te dragen aan hun erfgenamen. Als een persoon bijvoorbeeld een actief had ter waarde van $ 10 miljoen, maar verwachtte dat het de komende twee jaar zou groeien tot $ 12 miljoen, konden ze het verschil belastingvrij overdragen aan hun kinderen.
GRAT's zijn vooral populair bij particulieren die aandelen in startende bedrijven bezitten, omdat de koersstijging van aandelen IPO's meestal het door IRS veronderstelde rendement overtreft. Dat betekent dat er meer geld kan worden doorgegeven aan kinderen terwijl ze niet eten van de levenslange vrijstelling van de schenker van landgoed- en schenkingsrechten.
Grantor behouden lijfrente vertrouwen geschiedenis
GRATs zag in 2000 een enorme toename van populariteit als gevolg van een gunstige uitspraak in het Amerikaanse belastinghof waarbij de Walton-familie van Walmart Inc. bekendheid verwierf. Audrey J. Walton v. Commissioner of Internal Revenue zag de rechter uitspraak doen ten gunste van haar gebruik van twee GRAT's, wat de Internal Revenue Service (IRS) ertoe bracht hun regelgeving te herzien. Het gebruik van GRAT's op deze manier staat bekend als een "Walton GRAT."
Belangrijkste leerpunten
- Grantor behouden lijfrentetrusts (GRAT) is een tactiek voor het plannen van een landgoed waarin een licentiegever activa opsluit in een trust waarmee ze jaarinkomsten verdienen. Na afloop ontvangen zij de activa belastingvrij.
- GRATS wordt gebruikt door vermogende particulieren en startende oprichters om belastingverplichtingen te minimaliseren.
Voorbeeld van een Grantor Retained Annuity Trust
Facebook-oprichter Mark Zuckerberg plaatste de pre-IPO-aandelen van zijn bedrijf in een GRAT voordat deze openbaar werd gemaakt. Hoewel de exacte aantallen niet bekend zijn, heeft Forbes magazine geschatte aantallen opgesteld en een indrukwekkend aantal van $ 37.315.513 als waarde van de voorraad van Zuckerberg bedacht.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.