Hoe IRA's en andere pensioenplannen te splitsen tijdens een scheiding

Als u door een scheiding of scheiding van tafel en bed gaat, moet u hoogstwaarschijnlijk uw vermogen delen in uw pensioenplannen. In sommige gevallen kunnen de activa aan één partij worden toegekend. Of u nu geld opgeeft of ontvangt, u moet de regels begrijpen die van toepassing zijn op de verdeling van activa in een scheiding.

Een juiste afhandeling is van cruciaal belang om ervoor te zorgen dat de juiste partij verantwoordelijk is voor het betalen van toepasselijke belastingen. Het type pensioenplan - dat wil zeggen of het een IRA of een gekwalificeerd plan is - bepaalt de regels die van toepassing zijn.

Gekwalificeerde binnenlandse relaties Bestelling versus overdrachtsincident naar scheiding

Zelfs als u en uw echtgenoot de activa in uw IRA's en gekwalificeerde plannen op precies dezelfde manier zullen verdelen, is voor elk type divisie een afzonderlijke wettelijke voorwaarde van toepassing. IRA's worden verdeeld met behulp van een proces dat bekend staat als "overdrachtsincident om te scheiden", terwijl 403 (b) en gekwalificeerde plannen, zoals een 401 (k), worden opgesplitst onder de "Qualified Domestic Relations Order" (QDRO).

Veel rechtbanken verwarren dit onderscheid door beide soorten afdelingen als QDRO's te labelen. Desalniettemin moeten u en uw echtgenoot duidelijk de categorie afbakenen waarin elk van uw pensioenactiva valt wanneer u uw informatie bij de rechter of mediator indient, zodat deze correct worden vermeld in de echtscheidings- of scheidingsovereenkomst. Als u dit niet doet, kan dit onnodige complicaties veroorzaken.

Belangrijkste leerpunten

• Tijdens een scheiding wordt van u niet verwacht dat u belasting betaalt over de onmiddellijke verdeling van uw pensioenrekeningen zolang u deze correct bij de rechtbank indient.
• QDRO's of Gekwalificeerde Binnenlandse Relaties Bestellingen beheren de verdeling van pensioenrekeningen die geen IRA's zijn. Die worden geclassificeerd als overdrachtsincidenten. Het verduidelijken van de twee is een belangrijk onderscheid.
• Het is vaak de beste manier om een ​​financieel expert in te huren om te helpen bij de verdeling van activa.
• Het kan gemakkelijk over het hoofd worden gezien, maar zorg ervoor dat u uw begunstigden tijdens de scheiding bijwerkt.

Een gekwalificeerd plan verdelen: QDRO

Echtscheiding vormt een van de weinige uitzonderingen op de bescherming van schuldeisers of beslaglegging door schuldeisers of rechtszaken die de federale wet toekent aan gekwalificeerde pensioenregelingen. Echtscheidings- en scheidingsbesluiten maken de inbeslagneming van activa met gekwalificeerd plan mogelijk door de ex-echtgenoot van de eigenaar van het plan als de echtgenoot een Qualified Order voor binnenlandse relaties gebruikt. Dit besluit wordt gebruikt om activa met gekwalificeerde pensioenen te verdelen tussen de eigenaar en hun huidige of ex-echtgenoot of kinderen of andere personen ten laste.

QDRO's lijken op overdrachten bij een scheiding in die zin dat het belastingvrije transacties zijn, zolang ze correct zijn gemeld aan de rechtbanken en de IRA-bewaarders. De ontvangende echtgenoot kan QDRO-activa in zijn of haar eigen gekwalificeerde plan opnemen of in een traditionele of Roth IRA (in dat geval wordt de overdracht belast als conversie maar niet bestraft). Elke overdracht van een gekwalificeerd plan ingevolge een echtscheidingsregeling die door de IRS niet als QDRO wordt beschouwd, is onderworpen aan belasting en boete.

Een IRA splitsen: overdrachtsincident

Als u in uw overeenkomst heeft aangegeven dat uw IRA-divisie moet worden behandeld als een overdrachtsincident om te scheiden, wordt er geen belasting op de scheidingstransactie berekend. Het geldverkeer kan door de bewaarder van de IRA worden geclassificeerd als een overdracht of een omkering, afhankelijk van de omstandigheden van de splitsing en de formulering van het besluit.

De ontvanger neemt de juridische eigendom van de activa wanneer de overdracht is voltooid en neemt vervolgens de volledige verantwoordelijkheid voor de fiscale gevolgen van toekomstige transacties of uitkeringen. Dit betekent dat als u de helft van uw IRA aan uw aanstaande ex-vrouw wilt geven in de vorm van een correct geëtiketteerd overdrachtsincident, ze de belasting moet betalen over alle uitkeringen die ze van de rekening haalt nadat ze het geld heeft ontvangen. U bent geen belasting verschuldigd over de activa die naar haar zijn verzonden omdat u de IRS-regels voor overdrachtsincidenten hebt gevolgd.

Het kan ongelooflijk voordelig zijn - en het geld zeker waard - om een ​​financiële professional in te huren om te helpen bij het splitsen van pensioen of een ander type financiële rekening.

Als u echter uw divisie niet als zodanig voldoende hebt geëtiketteerd, bent u zowel belasting als een vervroegde intrekkingsboete verschuldigd over het volledige bedrag dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen. Om dit te voorkomen, moet u zowel de verdeling van het divisiepercentage als het dollarbedrag van de IRA-activa die worden overgedragen duidelijk vermelden, evenals alle verzend- en ontvangstrekeningnummers voor alle IRA's die bij de overdracht betrokken zijn.

De instructies die u verstrekt, moeten voldoen aan zowel de verzendende als de ontvangende IRA-beheerders, evenals aan de rechter- en staatswetten. Als de splitsingsovereenkomst niet door de rechtbanken wordt goedgekeurd, zal de IRS u vragen een gewijzigde belastingaangifte in te dienen waarin het volledige bedrag dat u naar uw ex hebt verzonden, als gewoon inkomen wordt gerapporteerd. Bovendien kan het saldo dat uw ex-echtgenoot heeft ontvangen niet in een IRA worden geplaatst omdat het geen in aanmerking komende overdracht was. Dit betekent dat uw ex-echtgenoot het voordeel van belastinguitstel over dat geld verliest - en bij u terug kan komen om voor dat verlies te worden gecompenseerd.

De basis van IRA-activa volgen

Sommige gekwalificeerde overdrachtsincidenten zijn afkomstig van een IRA die gedeeltelijk is gefinancierd met niet-aftrekbare bijdragen. Als dit bij u het geval is, moeten zowel u als uw ex het dollarbedrag van niet-aftrekbare bijdragen en belastingformulier 8606 bij de belastingdienst kennen om de verdeling van de niet-aftrekbare bedragen correct te berekenen en te rapporteren.

Benamingen van begunstigden

Nadat u uw IRA of activa met gekwalificeerd plan hebt verzonden of ontvangen, moet u uw begunstigden toevoegen of bijwerken. Uw ex-echtgenoot zal waarschijnlijk niet tot hen behoren tenzij uw echtscheidingsbesluit dit vereist. (Zorg er ook voor dat u de begunstigden op de hoogte houdt van al uw andere financiële activa, inclusief lijfrentes en levensverzekeringen.)

Als u gaat hertrouwen en / of uw kinderen nu uw primaire begunstigden zijn, kan het verstandig zijn om een ​​herroepbaar levend vertrouwen te creëren en het vertrouwen de primaire of secundaire begunstigde van uw plan of account te maken. Een advocaat op het gebied van vermogensplanning kan u hierbij helpen en ervoor zorgen dat uw pensioenvermogen wordt verspreid op de manier die u wenst.

Het komt neer op

Als de rechtbanken en de IRA en / of gekwalificeerde beheerders uw divisies erkennen als QDRO's of incident voor echtscheiding overdragen, zijn er geen fiscale gevolgen voor u of uw ex. Gebrek aan aandacht voor detail kan het scheidingsproces veel ingewikkelder en duurder maken, vooral als het om grote bedragen gaat.