Inkomen uit respect voor een overledene (IRD)
Inkomen met betrekking tot een overledene (IRD) verwijst naar onbelast inkomen dat een overledene tijdens zijn of haar leven had verdiend of het recht had te ontvangen. IRD wordt belast aan de individuele begunstigde of entiteit die deze inkomsten erft. IRD telt echter ook mee voor de nalatenschap van de nalatenschap voor federale successierechten, waardoor mogelijk een dubbele belasting wordt geslagen. Gelukkig kan de begunstigde een belastingaftrek ontvangen van de onroerende voorheffing betaald op IRD. De begunstigde moet IRD aangeven als inkomen voor het jaar waarin de persoon het heeft ontvangen.
Inkomen begrijpen met betrekking tot een overledene (IRD)
Inkomsten met betrekking tot een overledene worden gedefinieerd in sectie 691 van de IRC. Bronnen zijn niet-geïnde salarissen, lonen, bonussen, commissies, vakantiegeld, ziekteverlof, niet-geïnde huur, pensioeninkomsten, betalingen voor gewassen, rente en opgebouwde dividenden, uitkeringen uit bepaalde uitgestelde vergoedingen en aandelenoptieplannen, debiteuren van een eenmanszaak en winst uit de verkoop van onroerend goed als de verkoop geacht wordt vóór het overlijden plaats te vinden maar de opbrengsten pas na het overlijden worden geïnd.
Inkomen met betrekking tot een overledene (IRD) verwijst naar onbelast inkomen dat een overledene tijdens zijn of haar leven had verdiend of het recht had te ontvangen, en het wordt zowel op de nalatenschap van de overledene belast voor federale landgoedbelastingdoeleinden als op de individuele begunstigde of entiteit die de inkomsten erft - waardoor een potentieel dubbele belasting ontstaat in het geval van betaalde belasting.
IRD wordt belast alsof het op de overledene wordt belast als hij of zij nog in leven is. Meerwaarden zouden bijvoorbeeld worden belast als meerwaarden en niet-geïnde compensaties zouden als gewone inkomsten worden belast op de belastingaangifte van de begunstigde voor het jaar dat hij deze ontving. Er is geen step-up basis voor IRD's.
Hoe IRD werkt voor IRA's en 401 (k) s
Andere veel voorkomende voorbeelden van IRD's zijn uitkeringen van belastinguitgestelde gekwalificeerde pensioenplannen zoals 401 (k) s en traditionele individuele pensioenrekeningen (IRA's) die worden doorgegeven aan de begunstigde van de rekeninghouder. Als een persoon sterft en een IRA van $ 1 miljoen achterlaat aan zijn begunstigde, is de erfgenaam verantwoordelijk voor het betalen van belastingen op uitkeringen die via de rekening worden gedaan.
De begunstigde zou gewoonlijk op een bepaald punt moeten beginnen met het nemen van de vereiste minimale distributies (RMD). Een levende echtgenoot die de enige begunstigde is, heeft bepaalde rechten die niet aan een ander type begunstigde zijn verleend. Een echtgenoot kan bijvoorbeeld de IRA-activa van de overledene naar zijn eigen IRA verplaatsen en RMD's uitstellen tot de leeftijd van 70½. Hoe dan ook, elke begunstigde heeft specifieke RMD-regels die moeten worden gevolgd en zou aansprakelijk zijn voor toepasselijke belastingen.
Als de overledene stierf op of na het bereiken van de leeftijd van 70 ½, zal hun RMD voor het jaar van overlijden rekening houden met hun nalatenschap. Als dit de nalatenschap van de overledene voorbij de federale vrijstelling zou duwen ($ 11, 4 miljoen in 2019), zal een vermogensbelasting van 40% van kracht worden.
Om deze impact te minimaliseren, ontwikkelen individuen en getrouwde paren strategieën voor vermogensplanning waarbij activa worden overgedragen aan trusts. Een optie is een credit shelter trust, die successierechten uitstelt tot de dood van de langstlevende echtgenoot.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.