IRS-formulier 4952: aftrek van investeringsrente
Formulier 4952: Aftrek van investeringsrente is een belastingformulier dat wordt verdeeld door de Internal Revenue Service (IRS) en wordt gebruikt om het bedrag van de aftrekbare investeringsrente te bepalen, evenals eventuele rentelasten die kunnen worden overgedragen naar een toekomstig belastingjaar .
De IRS heeft verschillende regels waaraan belastingbetalers moeten voldoen, afhankelijk van waar rente vandaan komt en of het gaat om investeringen, persoonlijke, zakelijke of hypotheekgerelateerde. Als een belegger rente op een lening betaalt of opbouwt en de opbrengst vervolgens voor verschillende doeleinden gebruikt, moet de belastingbetaler mogelijk de rente toewijzen om ervoor te zorgen dat de juiste renteregel wordt gebruikt.
Belangrijkste leerpunten
- Formulier 4952 bepaalt het bedrag van de aftrekbare rentelasten en de over te dragen rentelasten.
- Het formulier moet worden ingediend door particulieren, landgoederen of trusts die een aftrek voor investeringsrente willen.
- Bepaalde kosten kunnen niet worden afgetrokken zoals hypotheekrente en gekwalificeerde dividenden.
Wie kan formulier 4952 indienen?
Formulier 4952: Investeringsrente Aftrek moet worden ingediend door particulieren, landgoederen of trusts die een aftrek voor investeringsrente willen. Dat betekent dat als u geld leent voor een investering, u mogelijk een belastingvoordeel kunt krijgen. U kunt de rente op de investering als aftrek claimen. Rentebaten kunnen voortvloeien uit geld dat specifiek is geleend om investeringen te kopen, zoals percelen, commerciële of residentiële vastgoedbeleggingen, aandelen en niet-belastingvrije obligaties.
Hoe formulier 4952 in te dienen
Formulier 4952 bestaat uit drie delen:
- Deel I: Totale investeringsrente-uitgaven. Hier berekent de belastingbetaler de totale investeringsrente.
- Deel II: Netto investeringsrente. Dit cijfer wordt berekend nadat aanpassingen zijn aangebracht op basis van de input van uw bruto-inkomsten uit onroerend goed dat wordt aangehouden voor belegging.
- Deel III: Aftrek van investeringsrente. Hier berekent u alle niet-toegestane kosten die kunnen worden overgedragen naar toekomstige jaren, en berekent u de netto investeringsaftrek van het lopende jaar.
Het definitieve cijfer uit deel III wordt overgebracht naar lijn 14 van schema A.
De IRS beperkt de aftrek van de investeringsrente tot de netto-inkomsten van de belastingbetaler.
Uitzonderingen die niet in aanmerking komen voor formulier 4952: aftrek van investeringsrente
Volgens de IRS dienen de volgende gevallen als uitzonderingen op het formulier:
- Als de investeringskosten lager zijn dan uw beleggingsinkomsten uit rente en gewone dividenden minus eventuele gekwalificeerde dividenden.
- Als u geen andere aftrekbare investeringskosten heeft.
- Er is geen overdracht van niet-toegestane investeringskosten van het voorgaande jaar.
Bovendien komen de volgende investeringen niet in aanmerking:
- Home hypotheekrente.
- Rente gebruikt om belastingvrije inkomsten te genereren, zoals een gemeentelijke obligatie.
- Rentelasten die correct kunnen worden toegerekend aan passieve activiteiten. De IRS definieert deze als verhuuractiviteiten of bedrijven waaraan belastingplichtigen niet materieel deelnemen.
- Gekwalificeerde dividenden of vermogenswinsten op lange termijn. Belastingbetalers ontvangen al belastingvoordelen voor deze artikelen, die worden belast tegen lagere tarieven dan de meeste andere inkomsten.
Downloadformulier 4952: aftrek van investeringsrente
Klik op deze link om een exemplaar van formulier 4952: aftrek van investeringsrente te downloaden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.