Verliesreserve
Verliesreserve is een schatting van de aansprakelijkheid van een verzekeraar uit toekomstige claims. Meestal bestaat het uit liquide middelen. Met verliesreserves kan een verzekeraar claims dekken tegen polissen die hij onderschrijft. Het schatten van verplichtingen kan een complexe onderneming zijn. Verzekeraars moeten rekening houden met de duur van het verzekeringscontract, het aangeboden type verzekering en de kans dat een claim snel wordt opgelost. Verzekeraars moeten hun berekeningen van de verliezenreserve aanpassen als de omstandigheden veranderen.
Wanneer een verzekeraar een nieuwe polis onderschrijft, registreert deze een te ontvangen premie (een actief) en een claimverplichting (een verplichting). De verplichting wordt beschouwd als onderdeel van de onbetaalde verliezenrekening, die de verliesreserve vertegenwoordigt.
UITBREIDING Verliesreserve
Verrekening van verliesreserves brengt complexe berekeningen met zich mee, omdat verliezen op elk moment kunnen komen, inclusief jaren later. Een definitieve regeling van een geschil met een eiser kan bijvoorbeeld een meerjarige rechtszaak vereisen.
Verzekeraars geven er de voorkeur aan contante waarde te gebruiken bij het berekenen van claims, omdat ze hiermee rente kunnen overwegen. Regelgevers vereisen echter dat claims worden geregistreerd tegen de werkelijke waarde van het verlies - de nominale waarde. De niet-gedisconteerde verliesreserve zal groter zijn dan de verdisconteerde verliesreserve. Deze wettelijke vereiste resulteert in hogere gerapporteerde verplichtingen.
Regelgevers bepalen het belastbaar inkomen van een verzekeraar door de som van de jaarlijkse premies af te trekken van eventuele verhogingen van verliesreserves. Deze berekening wordt een verliesreserve-aftrek genoemd. Het inkomen, dat de verzekeringstechnische inkomsten van de verzekeraar is, omvat de aftrek van de verliesreserve plus beleggingsopbrengsten.
Verzekeringsmaatschappijen kunnen verliesreserves gebruiken om inkomsten te egaliseren. Het claimproces kan complex zijn; om te bepalen of een verzekeraar verliesreserves gebruikt om inkomsten te egaliseren, moeten wijzigingen in de verliesreservefouten van de verzekeraar worden onderzocht in verhouding tot inkomsten uit het verleden.
Verliesreserves en leningen
Kredietinstellingen gebruiken ook verliesreserves om hun boeken te beheren.
Denk bijvoorbeeld aan Bank ABC dat $ 10.000.000 aan leningen heeft verstrekt aan verschillende bedrijven en particulieren. Hoewel Bank ABC heel hard werkt om de mensen te kwalificeren aan wie het leningen verstrekt, zullen sommigen onvermijdelijk in gebreke blijven of achterlopen, en over sommige leningen moet opnieuw worden onderhandeld.
Bank ABC begrijpt deze realiteit en schat daarom dat 2 procent van haar leningen, of $ 200.000, waarschijnlijk nooit zal worden terugbetaald. Deze schatting van $ 200.000 is de kredietverliesreserve van Bank ABC en deze reserve wordt geregistreerd als een negatief getal op het actiefgedeelte van de balans.
Als Bank ABC besluit om een lening geheel of gedeeltelijk af te schrijven, wordt de lening van het actiefsaldo verwijderd en wordt ook het bedrag van de waardevermindering uit de reserve voor verliezen op leningen verwijderd. Het bedrag dat in mindering wordt gebracht op de kredietverliesreserve kan fiscaal aftrekbaar zijn voor Bank ABC.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.