Nettolading (NCO)
Een netto charge-off (NCO) is het dollarbedrag dat het verschil vertegenwoordigt tussen de bruto charge-offs en eventuele daaropvolgende terugvorderingen van achterstallige schulden. Netto-afschrijvingen hebben betrekking op de schuld aan een bedrijf dat waarschijnlijk niet door dat bedrijf kan worden teruggevorderd. Deze "oninbare vorderingen" worden vaak afgeschreven en geclassificeerd als bruto afschrijvingen. Als op een later tijdstip enig geld op de schuld wordt teruggevorderd, wordt het bedrag afgetrokken van de bruto-afschrijvingen om de netto-afschrijvingswaarde te berekenen.
Inzicht in nettolading (NCO)
Het is zeer onwaarschijnlijk dat een geldschieter 100% incasso zal ervaren op al zijn uitstaande leningen. Gewoonlijk zal een schuldeiser een voorziening voor kredietverliezen aanleggen, een schatting van het bedrag dat volgens hem (op basis van historische gegevens) niet zal worden terugbetaald, en vervolgens de bedragen in rekening brengen die volgens hem niet terugkomen. Meestal is het zo dat verliesvoorzieningen in het spel zijn van werkelijke bruto-afschrijvingen, maar er kunnen zich uiteindelijk terugvorderingen voordoen die, wanneer gesaldeerd met bruto-afschrijvingen, een netto-afschrijvingspercentage opleveren. Een geldschieter zal de voorziening voor het verlies van leningen verminderen met het bedrag van de nettoverrekening gedurende een boekhoudperiode en vervolgens de voorziening opnieuw vullen. De voorziening voor verliezen op leningen wordt als last in de winst-en-verliesrekening opgenomen en zal derhalve de bedrijfswinst verlagen.
De Federal Reserve Bank volgt geaggregeerde netto afschrijvingspercentages voor banken in de VS. De verhouding wordt gedefinieerd als netto afschrijvingen gedeeld door het gemiddelde totale aantal leningen gedurende een periode. Er is ook een uitsplitsing naar de categorieën onroerend goed (residentieel, commercieel, landbouwgrond), consumenten, leasing, commercieel en industrieel (C&I) en landbouwleningen. De netto afschrijvingsratio tijdens het derde kwartaal van 2017 bedroeg 0, 44%. In het vierde kwartaal van 2009 bereikte de ratio een piek van 3, 14%, wat aantoont hoeveel de economie sinds de financiële crisis is genezen. De netto-afschrijvingsbedragen waren ongeveer $ 10 miljard per jaar voordat de crisis toesloeg. NCO steeg in 2009 naar $ 55 miljard. Vanuit een andere invalshoek toonden gegevens van de Fed aan dat de netto afschrijvingen op voorzieningen voor kredietverliezen ongeveer 100% waren ($ 1 NCO voor $ 1 voorziening); op het hoogtepunt van de crisis verdubbelde het percentage ($ 2 NCO voor $ 1 voorziening).
Bedrijfsvoorbeeld van een nettolading
Capital One Financial Corp. rapporteerde dat de totale netto-lasten in 2017 als percentage van de gemiddelde uitstaande leningen 2, 67% bedroeg, vergeleken met 2, 17% in 2016, of een stijging met 50 basispunten. Volgens de boekhoudregels heeft de bank het netto afboekingsbedrag toegepast op de kredietvoorziening. NCO-bedragen werpen beleggers belangrijke informatie over kredietstandaarden van kredietverstrekkers af en kunnen ook signalen geven over algemene economische omstandigheden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.