Niet-restitueerbare belastingvermindering
Een niet-restitueerbaar belastingkrediet is een belastingkrediet dat de aansprakelijkheid van een belastingplichtige alleen tot nul kan verminderen. Elk bedrag dat overblijft van het krediet wordt automatisch verbeurd door de belastingbetaler.
Een niet-restitueerbaar tegoed kan ook een verspillend belastingkrediet worden genoemd, wat kan worden vergeleken met terug te betalen belastingkredieten.
Belangrijkste leerpunten
- Een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet is een vorm van inkomstenbelasting die iemands belastbare inkomsten dollar voor dollar vermindert.
- Een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet kan het belastbare inkomen alleen tot nul verlagen en zal geen belastingteruggave genereren in het geval dat het potentiële krediet het belastbare inkomen overschrijdt (zoals een terugbetaalbaar krediet zou doen).
- Voorbeelden in de VS zijn onder andere het buitenlandse belastingkrediet, het hypotheekrentekrediet en kinder- of zorgbehoeften.
Hoe niet-restitueerbare belastingkredieten werken
De overheid voorziet in bepaalde belastingvoordelen in de vorm van belastingkredieten om de belastingplicht van haar belastingbetalers te verminderen. Een belastingkrediet wordt toegepast op het bedrag van de belasting die de belastingplichtige verschuldigd is nadat alle inhoudingen op zijn of haar belastbare inkomsten zijn gedaan, en dit krediet vermindert de totale belastingrekening van een individuele dollar tot dollar. Als een persoon $ 3.000 aan de overheid verschuldigd is en in aanmerking komt voor een belastingkrediet van $ 1.100, hoeft hij slechts $ 1.900 te betalen nadat het krediet is toegepast.
Belastingkredieten zijn gunstiger dan belastingaftrek of -vrijstelling, omdat belastingkredieten dollar voor dollar de belastingverplichting verminderen. Hoewel een aftrek of vrijstelling de uiteindelijke belastingverplichting nog steeds vermindert, gebeurt dit alleen binnen het marginale belastingtarief van een persoon. Bijvoorbeeld, een persoon in een belastingschijf van 22% zou $ 0, 22 besparen voor elke afgetrokken marginale belastingdollar. Een credit zou echter de belastingverplichting met de volledige $ 1 verminderen.
02:32Belastingaftrek versus Belastingkredieten
Een belastingvermindering kan worden gerestitueerd of niet worden gerestitueerd. Een terugbetaalbaar belastingkrediet resulteert meestal in een terugbetalingscontrole als het belastingkrediet groter is dan de totale belastingverplichting van de persoon. Een belastingbetaler die een belastingvermindering van $ 3.400 toepast op zijn belastingaanslag van $ 3.000, zal zijn factuur terugbrengen tot nul en het resterende deel van de belasting, dat wil zeggen $ 400, wordt aan hem terugbetaald.
Anderzijds resulteert een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet niet in een terugbetaling aan de belastingplichtige, omdat het alleen de verschuldigde belasting tot nul zal verminderen. In het bovenstaande voorbeeld, als het belastingkrediet van $ 3.400 niet kan worden gerestitueerd, is de persoon niets verschuldigd aan de overheid, maar verliest hij ook het bedrag van $ 400 dat overblijft nadat het krediet is toegepast.
In tegenstelling tot een belastingaftrek vermindert een belastingvermindering het bedrag aan belastingen dat u verschuldigd bent, dollar voor dollar.
Voorbeelden van niet-terugbetaalbare belastingkredieten
De meest geclaimde heffingskortingen kunnen niet worden gerestitueerd. Voorbeelden hiervan zijn:
- Saver's krediet
- Levenslange leerkrediet (LLC)
- Adoptie krediet
- Kinder- en zorgaftrek
- Buitenlands belastingkrediet (FTC)
- Hypotheekrentebelasting
- Ouderen en gehandicapten krediet
- Residentieel energiezuinig vastgoedkrediet
- Algemeen bedrijfskrediet (GBC)
- Alternatief krediet voor motorvoertuigen
- Krediet aan houders van belastingkredietobligaties
Sommige niet-terugbetaalbare belastingkredieten, zoals het algemene bedrijfskrediet en het buitenlandse belastingkrediet, staan belastingbetalers toe om ongebruikte bedragen over te dragen naar toekomstige belastingjaren. Er zijn echter tijdslimieten van toepassing op de overdrachtsregels. Terwijl ongebruikte delen van de GBC bijvoorbeeld tot 20 jaar kunnen worden overgedragen, kan een persoon alleen ongebruikte FTC-bedragen tot vijf jaar overdragen.
Voors en tegens van niet-restitueerbare credits
Een belastingplichtige die zowel terugbetaalbare als niet-terugbetaalbare belastingkredieten heeft, kan zijn totale kredietpotentieel maximaliseren als hij zijn niet-terugbetaalbare kredieten berekent voordat hij zijn gekwalificeerde terugbetaalbare kredieten toepast. Niet-terugbetaalbare belastingkredieten moeten eerst worden gebruikt om de verschuldigde belastingen te minimaliseren. Pas daarna moeten de terugbetaalbare belastingkredieten worden toegepast om het geminimaliseerde bedrag nog verder te verlagen, zodat als het onder nul komt, als de belastingverplichting negatief wordt, de persoon een terugbetalingscheque ontvangt voor het totale bedrag onder nul.
Als hij zijn belastingen in omgekeerde volgorde indient, verbruikt hij al zijn terug te betalen tegoeden en zal de niet-terugbetaalbare belasting alleen zijn verschuldigde belasting tot nul verlagen - niets minder.
Niet-terugbetaalbare belastingkredieten kunnen echter een negatieve invloed hebben op belastingbetalers met een laag inkomen, omdat ze vaak niet in staat zijn om het volledige kredietbedrag te gebruiken. Niet-terugbetaalbare belastingkredieten zijn alleen geldig in het jaar van rapportage, vervallen nadat de aangifte is ingediend en mogen niet worden overgedragen naar toekomstige jaren. Vanaf het belastingjaar 2019 zijn specifieke voorbeelden van niet-terugbetaalbare belastingverminderingen kredieten voor adoptie, het kinder- en afhankelijke zorgkrediet, het belastingkrediet van de spaarder voor de financiering van pensioenrekeningen en het hypothecaire rentekrediet.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.