Gekwalificeerd pensioenplan
Een gekwalificeerd pensioenplan voldoet aan de vereisten van artikel 401 (a) van de Internal Revenue Code van de Internal Revenue Service (IRS) en komt daarom in aanmerking voor het ontvangen van bepaalde belastingvoordelen, in tegenstelling tot een niet-gekwalificeerd plan. Een dergelijke pensioenregeling wordt opgesteld door een werkgever namens en ten behoeve van de werknemers van het bedrijf. Gekwalificeerde pensioenregelingen geven werkgevers een belastingvoordeel voor de bijdragen die zij aan hun werknemers leveren. Gekwalificeerde plannen waarmee werknemers een deel van hun salaris kunnen uitstellen in het plan, kunnen ook de huidige inkomstenbelastingverplichting van werknemers verminderen door het belastbare inkomen te verlagen. Gekwalificeerde pensioenregelingen zijn een hulpmiddel dat werkgevers kan helpen om goede werknemers aan te trekken en te behouden.
01:47Wat is een gekwalificeerd pensioenplan?
Gekwalificeerd pensioenplan afbreken
Gekwalificeerde plannen zijn er in twee hoofdtypen: toegezegd-pensioenregeling en toegezegde bijdrage, hoewel er ook een aantal andere plannen zijn die hybriden van de twee zijn, waarvan de meest gebruikelijke een kassaldi-regeling wordt genoemd. Toegezegd-pensioenregelingen geven werknemers een gegarandeerde uitbetaling en plaatsen het risico voor de werkgever om op de juiste manier te sparen en te beleggen om aan de verplichtingen van het plan te voldoen. Een traditioneel pensioen van het lijfrentetype is een voorbeeld van een toegezegd-pensioenregeling. Onder toegezegde-bijdrageregelingen hangt het bedrag dat werknemers ontvangen bij pensionering af van hoe goed ze sparen en verdienen door zelf beleggen tijdens hun werkjaren. De werknemer draagt alle investerings- en langlevenrisico's en zal naar verwachting een financieel slimme spaarder zijn. Een 401 (k) is het meest populaire voorbeeld van een toegezegde bijdrageregeling. Andere voorbeelden van gekwalificeerde plannen zijn onder meer:
- Winstdelingsplannen
- 403 (b) plannen
- Aankoopplannen voor geld
- Doelschema
- ESOP-plannen (Employee Stock Ownership)
- Keogh (HR-10)
- Vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP)
- Savings Incentive Match Plan voor werknemers (SIMPLE)
De IRS biedt een gids voor gemeenschappelijke gekwalificeerde planvereisten.
Gekwalificeerd pensioenplan en beleggen
Gekwalificeerde plannen staan alleen bepaalde soorten beleggingen toe, die per plan verschillen, maar doorgaans beursgenoteerde effecten, onroerend goed, beleggingsfondsen en geldmarktfondsen omvatten. In toenemende mate worden alternatieve beleggingen zoals hedgefondsen en private equity overwogen voor toegezegde-bijdrageregelingen. Sommige zijn al beschikbaar, verpakt in target-date fondsen. Ze specificeren ook wanneer uitkeringen kunnen worden gedaan, meestal wanneer de werknemer de gedefinieerde pensioenleeftijd van het plan bereikt, wanneer de werknemer arbeidsongeschikt wordt, wanneer het plan wordt beëindigd en niet wordt vervangen door een ander gekwalificeerd plan, of wanneer de werknemer sterft (in welk geval de begunstigde ontvangt de uitkeringen).
Gekwalificeerd pensioenplan en belastingen
Werknemers kunnen uitkeringen van gekwalificeerde plannen nemen voordat een van deze triggerende gebeurtenissen zich voordoet, maar zij zullen worden onderworpen aan belastingen en boetes die het onverstandig maken om een vroege uitreiking te nemen. Sommige plannen laten werknemers ook toe om van het plan te lenen onder strikte regels over hoe de lening moet worden terugbetaald. Ze kunnen bijvoorbeeld eisen dat de lening binnen een bepaald aantal jaren wordt terugbetaald, dat de werknemer rente (die teruggaat in het plan) over de lening betaalt en dat de lening onmiddellijk wordt terugbetaald als de werknemer de baan verlaat waarvoor het gekwalificeerde pensioenplan is gebonden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.