Recharacterization
Recharacterization is de omkering van een IRA-conversie, zoals van een Roth IRA terug naar een traditionele IRA, in het algemeen om een betere fiscale behandeling te bereiken. De strategie om een Roth opnieuw te karakteriseren naar een traditionele IRA werd verboden door de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.
Recharacterizations werden meestal uitgevoerd na een conversie van een traditionele individuele pensioenrekening (IRA) naar een Roth IRA, hoewel ze ook de andere kant op konden gaan. Een traditioneel-naar-Roth-conversie, ook bekend als een 'rollover', kan leiden tot een aanzienlijke en onverwachte belastingdruk - zozeer zelfs dat de persoon die de conversie had gedaan, kon besluiten om deze ongedaan te maken, wat resulteerde in een nieuwe karakterisering. Bij recharacterizations waren er een aantal belangrijke Internal Revenue Service (IRS) procedures en deadlines om op te letten. Aangezien veel bepalingen van de belastingaanslag 2017 verplicht waren te eindigen in het belastingjaar 2026, zal deze tekst beschrijven hoe re-karakteristieken hebben gewerkt, in het geval dat de optie in de toekomst terugkeert.
Opnieuw karakteriseren
Wanneer we het over IRA's hebben, zijn re-karakteristieken en conversies in wezen tegengestelde acties. Een conversie verwijst naar het nemen van activa in een traditionele IRA - of een soortgelijk type pensioenrekening met dollars vóór belasting - en deze verplaatsen naar een Roth IRA. Een herkarakterisatie keert een conversie (of rollover) om. Bij beide acties spelen fiscale overwegingen een rol.
De deadline voor het opnieuw karakteriseren van een traditionele IRA (of ander pensioenplan) in een Roth IRA-conversie was de verlengde belastingdeadline van 15 oktober. Het halen van die deadline betekende dat je elke bijdrage kon behandelen als een traditionele IRA-bijdrage (niet belast). Als u bijvoorbeeld in 2018 hebt geconverteerd, zou u tot 15 oktober 2019 de tijd hebben gehad om een re-karakterisering te voltooien. U kunt ook een nieuwe belastingaangifte wijzigen en indienen als u al belastingen voor het conversiejaar had ingediend. Bij het opnieuw karakteriseren, moet u wachten tot 30 dagen of tot het volgende kalenderjaar (wat het langste is) om terug te keren naar een Roth IRA.
Het invullen van IRS-formulier 8606 was vereist om een her-karakterisering uit te voeren. De IRS bood verschillende bronnen over IRA-herkarakterisaties, zoals een informatiepagina over Form 8606, veelgestelde vragen over herkarakterisaties en instructies voor Form 8606.
Recharacterization and Conversions
Pensioenrekeningen die in aanmerking kwamen om te converteren naar een Roth IRA omvatten het volgende:
- traditionele IRA
- rollover IRA
- 401 (k) plan van een voormalige werkgever
- 403 (b) plan van een voormalige werkgever
- 457 (b) plan van een voormalige werkgever
- EENVOUDIGE IRA
- SEP IRA
- SARSEP IRA
Een conversie van een van de bovenstaande rekeningen vóór belastingen creëerde een belastbaar feit, wat betekent dat alle geconverteerde activa moeten worden opgenomen in het belastbare bruto-inkomen van de belastingbetaler. Dit introduceerde verschillende fiscale planningsbeslissingen, zoals of het zinvol was om de conversie over vele jaren te maken of te wachten tot een jaar dat u waarschijnlijk in een lagere belastingschijf zat. Het voordeel van een conversie naar een Roth IRA kwam met extra flexibiliteit bij het nemen van distributies. Aangezien Roth IRA's worden gefinancierd met dollars die al worden belast, zijn er geen vereiste minimumverdelingen die de fiscale planning op latere leeftijd kunnen bemoeilijken. Een conversie van Roth IRA zorgde er ook voor dat een gepensioneerde zich later in zijn leven geen zorgen hoefde te maken over mogelijke federale belastingverhogingen.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.