Vergoeding huurverlies onroerend goed
De vergoeding voor verhuur van onroerend goed is een federale belastingaftrek die beschikbaar is voor belastingbetalers die huurwoningen bezitten in de Verenigde Staten. Volgens de belastingwetgeving kan een persoon tot $ 25.000 verlies aan onroerend goed per jaar aftrekken, zolang zijn aangepast bruto-inkomen $ 100.000 of minder is. De aftrek wordt afgebouwd als het inkomen van een persoon de $ 150.000 nadert. Personen met een aangepast bruto inkomen van meer dan $ 150.000 komen niet in aanmerking voor deze aftrek.
Deze aftrek is alleen beschikbaar voor niet-vastgoedprofessionals die ten minste een belang van 10% bezitten in een huurobject dat zij actief beheren en dat met verlies werkt tijdens een bepaald belastingjaar.
Belangrijkste leerpunten
- De voorziening voor verlies van huurvastgoed biedt een financieel kussen tegen een onvoorspelbare huurmarkt.
- De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) heeft het aftrekbedrag van $ 25.000 niet gewijzigd.
- Met de belastingcode kunnen gebouweigenaren tot $ 25.000 verlies aan onroerend goed per jaar aftrekken. Dit is in totaal voor alle bezittingen in eigendom, niet per eigendom.
- Om in aanmerking te komen voor de aftrek, moet een persoon een actieve beheerder zijn van zijn of haar huurwoningen.
- Verhuurders met een hoog inkomen komen niet in aanmerking voor de aftrek, waardoor het inkomen in aanmerking komt op $ 150.000.
Inzicht in de vergoeding voor verhuur van onroerend goed
De verliescompensatie voor verhuur van onroerendgoed vereist dat eigenaren van onroerend goed actief deelnemen aan het beheer van het onroerend goed om in aanmerking te komen voor de aftrek.
Om aan de actieve participatietest te voldoen, moet de belastingbetaler managementbeslissingen nemen voor het onroerend goed. Het is mogelijk om aan deze test te voldoen, zelfs als het huurbezit wordt beheerd door een beheermaatschappij. Een belastingplichtige moet echter kunnen aantonen dat hij minimaal een aantal uren per jaar deelneemt aan het beheer van de woning.
Huurverliezen worden door de belastingwetgeving als passieve verliezen beschouwd. Passieve verliezen komen minder snel in aanmerking voor aftrekkingen dan andere soorten verliezen. De belastingwetgeving beschouwt verliezen of inkomsten als passief wanneer de belastingbetaler niet werkt om de inkomsten actief te verdienen of het verlies te creëren. Geld dat wordt verdiend door beleggingen in aandelen is bijvoorbeeld passief, omdat de belastingbetaler het geld niet actief verdient.
Speciale overwegingen
In 2017 werd de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in de wet ondertekend in de Verenigde Staten. Deze wet leidde tot grote veranderingen in de Amerikaanse belastingwetgeving. Onder de nieuwe belastingcode zijn eerdere regels voor passief verlies van activiteiten nog steeds van toepassing. Volgens deze regels mag een persoon alleen passieve verliezen, zoals huurverliezen, aftrekken voor zover hij passieve inkomsten heeft uit andere bronnen, waaronder andere huurwoningen.
De TCJA creëerde ook een nieuwe aftrek voor pass-through bedrijfsentiteiten. Eigenaars van onroerend goed kunnen profiteren van deze nieuwe aftrek door een pass-through-entiteit zoals een eenmanszaak of een LLC te gebruiken om in aanmerking te komen voor een aftrek van 20 procent van hun gekwalificeerde bedrijfsinkomsten, volgens de Internal Revenue Service.