SEC-formulier N-CSR
SEC-formulier N-CSR is een formulier dat een geregistreerde managementinvesteringsmaatschappij invult en archiveert bij de Securities and Exchange Commission (SEC), na de verzending van jaarlijkse en halfjaarlijkse rapporten aan aandeelhouders. Het bedrijf moet dit formulier binnen 10 dagen na verzending van dergelijke rapporten aan de aandeelhouders indienen.
UITSPLITSING SEC Form N-CSR
Sectie 30 van de Investment Company Act van 1940 en de artikelen 13 en 15 (d) van de Securities Exchange Act van 1934 behandelen de indieningsvereisten voor formulier N-CSR. (Dit zijn de secties die vereisen dat beleggingsmaatschappijen en trusts halfjaarlijkse en jaarlijkse rapporten indienen bij de SEC en aandeelhouders.)
Bedrijven moeten formulier N-CSR elektronisch indienen, tenzij het een ontbering aanvraagt. Bedrijven moeten ook formulieren ondertekenen en indien nodig aanvullende informatie opnemen, waaronder (maar niet beperkt tot):
- Een kopie van het rapport aan aandeelhouders
- Een kopie van de ethische code van het bedrijf
- De naam van de financieel expert van het auditcomité van de onderneming
- Openbaarmaking van honoraria en diensten van de hoofdaccountant voor de twee voorgaande boekjaren
- Openbaarmaking van beursgenoteerde registranten of reden voor vrijstelling van het auditcomité
- De beveiligingsbedrijven van het bedrijf
- De openbaarmaking van beleid voor het stemmen bij volmacht
Volgens de SEC is dit formulier bedoeld als leidraad bij het opstellen van een groter rapport (niet alleen een leeg in te vullen formulier). Bovendien mogen de algemene instructies van het formulier niet bij het rapport worden bewaard.
SEC-formulier N-CSR en jaar- en halfjaarverslagen
Jaarlijkse en halfjaarlijkse rapporten in verband met SEC-formulier N-CSR omvatten respectievelijk de 10-K en 10-Q. De 10-K is een uitgebreide samenvatting van de prestaties van een bedrijf die doorgaans meer details bevat dan een regulier jaarverslag. De 10-K heeft een bijzondere focus op financiële prestaties en risico's (wat een belegger zou willen weten voordat hij aandelen van het bedrijf koopt of verkoopt of investeert in bedrijfsobligaties van het bedrijf).
De 10-K bevat vijf verschillende secties:
- Business biedt een overzicht van de belangrijkste activiteiten van het bedrijf, inclusief de producten en diensten en hoe het inkomsten genereert.
- Risicofactoren geven een overzicht van alle risico's waarmee het bedrijf in de toekomst wordt geconfronteerd of zou kunnen worden geconfronteerd, meestal op volgorde van belangrijkheid.
- Geselecteerde financiële gegevens bevatten specifieke financiële informatie over het bedrijf in de afgelopen vijf jaar.
- De bespreking en analyse door het management van de financiële toestand en bedrijfsresultaten, bekend als MD&A, biedt het bedrijf de gelegenheid om de bedrijfsresultaten van het voorgaande boekjaar te verklaren.
- Jaarrekening en aanvullende gegevens omvatten de gecontroleerde jaarrekening van de onderneming, inclusief de resultatenrekening, balansen en kasstroomoverzicht. Dit omvat ook een brief van de onafhankelijke auditor van het bedrijf, waarin de reikwijdte van hun beoordeling wordt bevestigd.
- Hoewel een 10-Q veel van dezelfde informatie bevat als een 10-K, wordt dit rapport driemaandelijks ingediend.
Een 10-Q-aanvraag bestaat uit twee delen. Het eerste deel bevat relevante financiële informatie voor de periode, inclusief verkorte financiële overzichten, MD&A, toelichtingen met betrekking tot marktrisico en interne controles. Het tweede deel bevat alle juridische procedures, niet-geregistreerde verkopen van aandelen, het gebruik van opbrengsten uit de verkoop van niet-geregistreerde verkopen van aandelen en wanbetalingen op senior effecten. Het bedrijf geeft in dit gedeelte ook informatie over andere informatie, inclusief het gebruik van exposities.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.