Sectie 1031
Sectie 1031 is een Internal Revenue Code (IRC) -bepaling die belasting uitstelt op in aanmerking komende uitwisselingen van onroerend goed van dezelfde soort. Sectie 1031 is ook bekend als de Starker Loophole. In aanmerking komende sectie 1031-beurzen worden 1031-beurzen, soortgelijke beurzen of Starker-beurzen genoemd.
Sectie 1031 verklaard
Sectie 1031 schorst belasting op goed gestructureerde 1031-beurzen. Voor 1031 beurzen die vóór 31 december 2017 zijn afgesloten, omvat like-kind onroerend goed een breed scala aan reële en materiële persoonlijke eigendommen die worden aangehouden voor zaken of investeringen, zoals franchises, kunst, uitrusting, aandelen in de handel, effecten, partnerschapsbelangen, certificaten van vertrouwen en nuttige belangen. Voor 1031 beurzen die na 31 december 2017 zijn afgesloten, maakt recentelijk vastgestelde belastingwetgeving duidelijk dat het enige toegestane onroerend goed een bedrijfs- of investeringsvastgoed is. Als gevolg van deze wijziging concentreert dit artikel zich op 1031 uitwisselingen van bedrijfsactiviteiten en beleggingsvastgoed van dezelfde aard die na 31 december 2017 zijn afgesloten.
Sectie 1031 Onroerend goed
Sectie 1031 onroerend goed, voor 1031 beurzen afgesloten na 31 december 2017, is onroerend goed dat wordt aangehouden voor investeringen of voor productief gebruik in een handel of bedrijf. Het onroerend goed moet zich in de Verenigde Staten bevinden om als een soort te zijn.
Sectie 1031 Stappen voor een uitgestelde belastinguitwisseling
Sectie 1031 schorst belasting op swaps van gelijksoortig onroerend goed tijdig uit. De belangrijkste stappen voor een goed gestructureerde 1031-uitwisseling zijn:
- Vervangend onroerend goed moet van hetzelfde soort zijn.
- Belasting moet worden betaald op elke "boot" in het jaar van de 1031 Exchange.
- Zodra bedrijfs- of investeringsvastgoed is verkocht, moet vervangend onroerend goed binnen 45 dagen worden geïdentificeerd en binnen 180 dagen worden verworven.
Gelijksoortig onroerend goed gedefinieerd
Sectie 1031 definieert like-kind als onroerend goed dat wordt aangehouden voor productief gebruik in een handel of bedrijf of voor investeringen. Sectie 1031 schorst belasting wanneer dit onroerend goed wordt geruild in een goed gestructureerde 1031-ruil voor onroerend goed van het soort dat nog steeds wordt gehouden voor productief gebruik in een handelszaak of bedrijf of voor investeringen.
Boot Defined
Sectie 1031 staat een belegger toe om contanten, verplichtingen of andere eigendommen die niet van dezelfde soort zijn, te geven of te ontvangen als aanvulling op het geruilde soortgelijke onroerend goed. Geld, schulden of andere eigendommen die niet van dezelfde aard zijn en die worden gegeven of ontvangen in een 1031-uitwisseling, worden "boot" genoemd. Boot veroorzaakt belastbare winsten of verliezen in het jaar van de uitwisseling. Het belastbare bedrag dat niet wordt uitgesteld door artikel 1031 is het bedrag van de opstartprocedure. Het belastbare bedrag dat wordt uitgesteld door artikel 1031 is de meerwaarde op het geruilde soortgelijke onroerend goed.
Uitwisselingstiming
Sectie 1031 geeft een belastingbetaler die bedrijfs- of investeringsvastgoed 45 kalenderdagen vanaf de afsluiting verkoopt om maximaal drie (en onder bepaalde omstandigheden vier of meer) onroerend goed in de vorm van vervangende onroerend goed te identificeren. De vervanging moet worden verworven en de 1031-uitwisseling moet zijn voltooid door de eerste van 180 kalenderdagen of de vervaldatum (met verlengingen) van de aangifte van de belastingbetaler.
Rapportage van de 1031 Exchange
Hoewel belasting wordt uitgesteld en er geen winst of verlies wordt erkend, moet de 1031-uitwisseling worden gerapporteerd op formulier 8824, Like-Kind-uitwisselingen. In de instructies van formulier 8824 wordt uitgelegd hoe u de details van de 1031-uitwisseling kunt melden. Winst herkend omdat opstarten is ontvangen, wordt gerapporteerd op formulier 8949, schema D (formulier 1040) of formulier 4797, indien van toepassing. Als de afschrijving moet worden heroverd, moet deze opgenomen winst mogelijk worden gerapporteerd als gewone inkomsten.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.