Belastingverlies overgedragen
Een overgedragen fiscaal verlies is een voorziening die een belastingplichtige in staat stelt een fiscaal verlies over te dragen naar toekomstige jaren om een winst te compenseren. De verrekenbare fiscale verliezen kunnen door een persoon of een bedrijf worden geclaimd om toekomstige belastingbetalingen te verminderen.
Hoe Tax Loss Carryforward werkt
Beschouw een overgedragen fiscaal verlies als het tegenovergestelde van winst, of een negatieve winst, voor belastingdoeleinden. Het gebeurt wanneer uitgaven groter zijn dan inkomsten of kapitaalverliezen groter zijn dan vermogenswinsten. Deze bepaling is een geweldig hulpmiddel voor het creëren van toekomstige belastingverlichting. In de meeste gevallen kan de overdracht maximaal zeven jaar geldig zijn, hoewel de meeste staten hun eigen regels hebben.
Een overgedragen fiscaal verlies verschilt van een overgedragen fiscaal verlies. Voorwaarts verlies is van toepassing op bedrijven die een netto operationeel verlies op hun inkomsten realiseren, niet op kapitaalverliezen.
Factoring in meerwaarden / verliezen
Een meerwaarde of verlies is niet gerealiseerd als u een actief bezit en dit niet hebt verkocht, terwijl een gerealiseerde meerwaarde of verlies een koop- en verkooptransactie vereist. Een gerealiseerde meerwaarde genereert een belastingverplichting en een vermogensverlies kan worden gebruikt om uw belastingverplichting voor winsten te compenseren. Wanneer u een aandeel met verlies verkoopt, biedt de belastingcode bijvoorbeeld een fiscaal verrekenbaar verliesproces om andere vermogenswinsten te compenseren en uw belastingverplichting te verminderen, inclusief vermogenswinsten die in de komende jaren zijn gerealiseerd.
Neem bijvoorbeeld aan dat u 1.000 aandelen van XYZ-aandelen verkoopt voor een kapitaalverlies van in totaal $ 10.000 en dat u de aandelen gedurende drie jaar bezat. Meer- en minderwaarden worden gerapporteerd in Bijlage D van de belastingaangifte IRS Form 1040. Als een aandeel langer dan een jaar wordt aangehouden, is de aanhoudingsperiode langlopend en compenseert de belastingbetaler langetermijnwinst met langetermijnverliezen. Stel dat de belastingbetaler op lange termijn $ 3.000 winst heeft, waardoor het kapitaalverlies op lange termijn wordt gereduceerd tot $ 7.000. Neem in dit voorbeeld aan dat het verlies vervolgens wordt verminderd met $ 2.000 aan kortetermijn vermogenswinsten en dat $ 1.000 van het verlies wordt gebruikt om andere inkomsten op het rendement te verminderen. Het resterende kapitaalverlies is $ 4.000.
Naast de verkoop van investeringen, resulteert de verkoop van een huis in een meerwaarde en is de onroerende voorheffingbasis van een huis de geschatte waarde, die al dan niet de erkende verkoopprijs kan zijn. De onroerendgoedbelastingbasis van een stad is de collectieve waarde van alle belastbare onroerend goed in de stad.
Hoe verliezen worden overgedragen
Met de fiscale verliezenregels kan de belastingbetaler het verlies van $ 4.000 compenseren met toekomstige vermogenswinsten totdat het volledige resterende verlies voor fiscale doeleinden wordt gebruikt. Als de belastingbetaler volgend jaar $ 2.000 meerwaarden heeft, kunnen deze voordelen worden gecompenseerd door $ 2.000 van de overgedragen verliezen. Dankzij dit belastingbeleid kunnen beleggers die grote verliezen realiseren tijdens marktverlagingen, winsten die in de komende jaren worden erkend, verminderen.
Beroemd voorbeeld
In 2016 leidde de New York Times, voorafgaand aan de presidentiële stemming, de belastingaangifte van Donald Trump uit 1995. Trump, die had geweigerd zijn belastinggegevens vrij te geven tijdens de race, rapporteerde een verlies van $ 916 miljoen in 1995, dat hij kon overdragen. De verliezen waren het gevolg van gerealiseerde kapitaalverliezen uit investeringen in casino's, ondernemingen in luchtvaartmaatschappijen en onroerend goed in Manhattan. The Times meldde dat hij door dit verlies tot 18 jaar federale belasting van $ 50 miljoen zou kunnen vermijden.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.