Belasting van schenkingen: hoe het werkt

Voor de meeste non-profitorganisaties, zoals hogescholen en universiteiten, religieuze ordes en musea, is de oprichting van een schenkingsfonds van cruciaal belang voor het genereren van een bron van voortdurende financiering uit de dividenden, rente en kapitaalwinsten gegenereerd door de activa van het fonds. Doorgaans worden schenkingsuitkeringen vanwege de gehechtheid aan non-profitorganisaties niet aan belasting onderworpen. Er bestaat echter nog steeds belasting, afhankelijk van wie de financiering ontvangt en waarvoor deze wordt gebruikt.

Schenkingen en schenkingsfondsen

Een schenking is een schenking, meestal een financieel actief dat wordt geschonken aan een non-profitgroep of -organisatie. De schenking bestaat uit beleggingsfondsen, contanten of andere eigendommen en activa. Een schenking kan, maar niet altijd, een aangewezen gebruik per donorverzoek hebben. Over het algemeen is de schenking bedoeld om de hoofdsom te behouden, door opgebouwde dividenden of vermogenswinsten te gebruiken om liefdadigheidsactiviteiten te financieren.

Het schenkingsfonds is een bundeling van schenkingen en schenkingen die een non-profit onderneming of organisatie opricht voor een specifiek of breder doel, waarbij het rendement van geïnvesteerd kapitaal regelmatig wordt opgenomen. De donaties die zijn bijgedragen aan het schenkingsfonds zijn fiscaal aftrekbaar voor de personen of bedrijven die de donatie aanbieden.

Belastingheffing op verdiende inkomsten

Wanneer de geschonken schenking dividenden, vermogenswinsten en rente op de onderliggende activa oplevert, kunnen de resulterende verdiende inkomsten belastbaar zijn. Dit hangt echter bijna volledig af van de aard van de non-profit organisatie of instelling die het schenkingsfonds beheert. In de meeste gevallen is een schenking een juridische entiteit, zoals een trust of onderneming, volledig gescheiden van de non-profitgroep die het voordeel ontvangt. Als de begunstigde een belastingvrije organisatie is, komt de schenking in aanmerking voor de belastingvrije status, in welk geval eventuele opgebouwde inkomsten niet worden belast.

Uitkeringen begunstigde

De meeste schenkingen zijn beladen met voorzieningen die managers verplichten om jaarlijkse betalingen uit te voeren, tot een bepaald uitbetalingsplafond, en om een ​​eventueel overschot te herinvesteren, waardoor de hoofdsom van de schenking toeneemt. Hoewel de opgebouwde inkomsten van de schenking meestal belastingvrij zijn, kunnen uitbetalingen belastbaar zijn, afhankelijk van de ontvanger. Een operationeel bedrag dat instellingen zonder winstoogmerk bijvoorbeeld kan financieren zonder belastingbetalingen omdat de ontvangende instelling is vrijgesteld van inkomstenbelastingbetalingen. Aan de andere kant, als de schenking een uitbetaling biedt die het operationele budget van een bedrijf met winstoogmerk aanvult, moet het bedrijf de uitbetaling als belastbaar inkomen behandelen.

Begiftigde positie Salaris en andere uitbetalingen

Schenkingen worden vaak gebruikt om salarissen en uitkeringen te garanderen, zoals die voor professoren of fellows van een universiteit of hogeschool. De schenking betaalt de afdeling waaraan de professor is verbonden, maar wordt niet beschouwd als de werkgever van de professor. Als werknemer van de instelling is de professor echter verplicht belasting te betalen over zijn of haar inkomsten en voordelen, ondanks het feit dat de dotatie aan de instelling zonder winstoogmerk vrij van belasting is.

Financiering die door een schenking beschikbaar wordt gesteld, kan op een bepaald moment, hoewel niet rechtstreeks, in handen van een individu worden gebracht. Veronderstel bijvoorbeeld dat een schenking een beurs financiert die de kosten van het collegegeld van een student dekt, of dat een operationele schenking het totale bedrag aan diensten of hulp in dollars dekt dat een goed doel aan een individu geeft. Deze uitbetalingen of fondsen zijn onderworpen aan belasting, op basis van toepasselijke wetgeving van de staat waarin de schenking of het bedrijf zich bevindt of actief is. Beurzen en fellowships zijn alleen belastingvrij voor zover aan specifieke richtlijnen wordt voldaan en de onderwijsuitgaven worden gekwalificeerd. Met betrekking tot de voordelen van een goed doel, wordt de ontvanger gespaard van het betalen van belastingen.

Belasting als inkomstenstroom

In de Verenigde Staten is het Comité voor manieren en middelen verantwoordelijk voor het vaststellen van regels en voorschriften voor belastingen, tarieven en andere middelen om inkomsten te genereren. Omdat belastingen zo'n belangrijke bron van inkomsten voor het land zijn, heeft het Comité consequent de non-profitstatus van veel instellingen ingetrokken en heeft het regelmatig herzieningen van de fiscale behandeling voor schenkingen voorgesteld.