Onbeperkte echtelijke aftrek
De onbeperkte echtelijke aftrek is een bepaling in de federale vermogens- en schenkingsrechtwetgeving van de Verenigde Staten die een persoon in staat stelt om een onbeperkt bedrag aan activa te allen tijde aan zijn of haar echtgenoot over te dragen, inclusief bij het overlijden van de overdrager, vrij van belasting. De onbeperkte echtelijke aftrek wordt beschouwd als een goed voor het behoud van het vermogen, omdat activa kunnen worden verdeeld onder overlevende echtgenoten zonder dat er vermogensbelasting of schenkingsrechten verschuldigd zijn.
Onbeperkte huwelijkse aftrek afbreken
De onbeperkte echtelijke aftrek is een voorziening voor vermogensbelasting die van kracht werd in 1982. De bepaling elimineerde zowel de federale nalatenschaps- als schenkingsrechten op overdrachten van goederen tussen echtgenoten en behandelde hen in feite als één economische eenheid. De aftrek werd door het Congres overgenomen om het probleem van landgoederen op te heffen die door inflatie in hogere belastingschijven worden geduwd. Omdat de onroerende voorheffing, net als de inkomstenbelasting, progressief is, worden landgoederen die groeien met inflatie getroffen door hogere belastingtarieven.
Met de onbeperkte echtelijke aftrek is het bedrag van het vermogen dat tussen echtgenoten kan worden overgedragen onbeperkt, wat betekent dat een echtgenoot al zijn of haar eigendom aan de andere echtgenoot kan overdragen, tijdens het leven of bij overlijden, zonder federale nalatenschap of schenkingsbelasting te betalen verplichtingen op deze eerste overdracht. De overdracht wordt mogelijk gemaakt door een onbeperkte aftrek van successierechten en schenkingsrechten die de overdrachtsbelastingen op het onroerend goed van elkaar uitstellen tot het overlijden van de tweede echtgenoot. Met andere woorden, de onbeperkte echtelijke aftrek stelt gehuwde paren in staat om de betaling van nalatenschapsbelasting uit te stellen bij het overlijden van de eerste echtgenoot, omdat nadat de overlevende echtgenoot sterft, alle activa in de nalatenschap boven het toepasselijke uitsluitingsbedrag zullen worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de overlevende. .
Activa die worden overgedragen aan een overlevende echtgenoot kunnen worden opgenomen in de belastbare nalatenschap van de echtgenoot tenzij het wordt uitgegeven of geschonken tijdens het leven van de overlevende echtgenoot. Als alternatief, als de langstlevende echtgenoot hertrouwt, kan de onbeperkte huwelijkse aftrek toestaan dat de activa aan de nieuwe echtgenoot worden overgedragen zonder de toepassing van vermogens- en / of schenkingsrechten. In sommige situaties zullen minder belastingen worden betaald met behulp van andere methoden voor landgoedplanning, zoals het gebruik van vrijstellingen of trusts.
De onbeperkte echtelijke aftrek is alleen van toepassing op overlevende echtgenoten die Amerikaans staatsburger zijn. Een gekwalificeerd binnenlands vertrouwen (of QDOT) kan worden verkregen om onbeperkte echtelijke aftrekposten te verstrekken voor niet-gekwalificeerde echtgenoten. Een legaat via een QDOT schorst vermogensbelasting totdat de opdrachtgever wordt verdeeld door de curator, een Amerikaans staatsburger of bedrijf dat ook de vermogensbelasting inhoudt. Inkomen op hoofdsom uitgekeerd aan de langstlevende echtgenoot wordt als individueel inkomen belast. Nadat de langstlevende echtgenoot Amerikaans staatsburger is geworden, kan de hoofdsom die in een QDOT blijft, zonder verdere belasting worden verdeeld.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.