Wash-Sale regel
De wash-sale regel is een Internal Revenue Service (IRS) -regelgeving die is ingesteld om te voorkomen dat een belastingbetaler een belastingaftrek neemt voor een effect dat wordt verkocht in een wash-sale. De regel definieert een wash-verkoop als een verkoop die plaatsvindt wanneer een persoon een verlies met verlies verkoopt of verhandelt en binnen 30 dagen vóór of na deze verkoop een "nagenoeg identieke" voorraad of effect koopt, of een contract of optie verwerft om te doen zo. Een wash-verkoop ontstaat ook als een persoon een effect verkoopt en de echtgenoot of een door hem gecontroleerd bedrijf een substantieel gelijkwaardig effect koopt.
Belangrijkste leerpunten
- Een wash-verkoop vindt plaats wanneer een belegger een effect met verlies verkoopt of verhandelt en binnen 30 dagen ervoor of erna een ander effect koopt dat in grote mate vergelijkbaar is.
- Het gebeurt ook als de persoon het effect met verlies verkoopt, en zijn echtgenoot of een bedrijf dat hij beheert, binnen 30 dagen een substantieel vergelijkbaar effect koopt.
- De wash-sale-regel voorkomt dat belastingbetalers een kapitaalverlies op de verkoop aftrekken van de meerwaarde.
Regel voor wasverkoop
Inzicht in de wash-sale regel
De bedoeling van de wash-sale regel is om te voorkomen dat belastingbetalers kunstmatige verliezen claimen. Omgekeerd, als een belastingbetaler een winst zou registreren door effecten te verkopen, en binnen 30 dagen identieke vervangende effecten zou kopen, zou de opbrengst van die transactie nog steeds belastbaar zijn. De verkoop van opties (die op dezelfde manier worden gekwantificeerd als aandelen) met verlies en herverkrijging van identieke opties binnen het tijdsbestek van 30 dagen zou ook vallen onder de voorwaarden van de wash-sale regel. De wasverkoopperiode is dus eigenlijk 61 dagen, bestaande uit de 30 dagen vóór tot 30 dagen na de datum van verkoop.
Voorbeeld wasregel voor wassen
U koopt bijvoorbeeld op 1 november 100 aandelen XYZ-technologie voor $ 10.000. Op 15 december is de waarde van de 100 aandelen gedaald tot $ 7.000, dus u verkoopt de volledige positie om een kapitaalverlies van $ 3.000 te realiseren voor belastingaftrek. Op 27 december van datzelfde jaar koopt u de 100 aandelen XYZ tech-aandelen opnieuw in om uw positie in het aandeel te herstellen. Het aanvankelijke verlies mag niet als een fiscaal verlies worden geteld, omdat het effect binnen de beperkte tijd is teruggekocht.
De bedoeling van de wash-sale regel is om te voorkomen dat beleggers misbruik maken van wash-sales om zo de fiscale voordelen te maximaliseren.
Wat vormt een uitverkoop
Aandelen of effecten van een onderneming worden door de IRS in het algemeen niet als substantieel identiek beschouwd aan die van een andere. Ook worden de obligaties en preferente aandelen van een bedrijf gewoonlijk niet als substantieel identiek beschouwd aan de gewone aandelen van het bedrijf. Er zijn echter omstandigheden waarin preferente aandelen bijvoorbeeld als substantieel identiek aan de gewone aandelen kunnen worden beschouwd. Dit zou het geval zijn als de preferente aandelen zonder enige beperking converteerbaar zijn in gewone aandelen, dezelfde stemrechten hebben als de gewone aandelen en worden verhandeld tegen een prijs die de conversieratio benadert.
Als het verlies door de IRS niet wordt toegestaan vanwege de wash-sale-regel, moet de belastingbetaler het verlies optellen bij de kosten van de nieuwe voorraad, die de kostenbasis voor de nieuwe voorraad wordt.
Beschouw bijvoorbeeld het geval van een belegger die 100 aandelen van Microsoft heeft gekocht voor $ 33, de aandelen heeft verkocht voor $ 30 en binnen 30 dagen 100 aandelen heeft gekocht voor $ 32. In dit geval, hoewel het verlies van $ 300 door de IRS niet zou worden toegestaan vanwege de wash-sale regel, kan het worden toegevoegd aan de $ 3.200 kosten van de nieuwe aankoop. De nieuwe kostenbasis wordt daarom $ 3.500 voor de 100 aandelen die de tweede keer zijn gekocht, of $ 35 per aandeel.
Tijdens het wachten op de markt blijven
Er zijn echter enkele eenvoudige technieken die u kunt gebruiken om uzelf op de markt te houden totdat de wasverkoopperiode is verstreken. Met behulp van het voorbeeld van het fictieve bedrijf hierboven, als u uw 100 aandelen van XYZ tech-aandelen op 15 december verkocht, zou u een tech exchange-traded fund (ETF) of tech-beleggingsfonds kunnen kopen om een vergelijkbare positie in de technologiesector te behouden, hoewel dit strategie repliceert de initiële positie niet volledig. Wanneer de periode van 30 dagen is verstreken, verkoopt u het fonds of ETF en koopt u vervolgens uw XYZ-aandelen terug als u dat wilt. Natuurlijk kunnen de oorspronkelijke aandelen worden teruggekocht vóór het einde van de periode van 30 dagen, maar de belastingaftrek wordt niet gerealiseerd.
Vergelijk beleggingsrekeningen Aanbieder Naam Beschrijving Adverteerder Openbaarmaking × De aanbiedingen die in deze tabel worden weergegeven, zijn afkomstig van samenwerkingsverbanden waarvan Investopedia een vergoeding ontvangt.