Wat zijn voorbeelden van kosten van verkochte goederen (COGS) voor bedrijven die online verkopen?

De populariteit van online markten zoals eBay en Etsy is gepaard gegaan met een uitbreiding van bedrijven die transacties uitvoeren via deze markten. Sommige bedrijven werken uitsluitend via online retail, waarbij ze profiteren van een wereldwijde doelmarkt en lage bedrijfskosten. Hoewel niet-traditioneel, moeten deze bedrijven nog steeds belastingen betalen en financiële documenten opstellen zoals elk ander bedrijf. Ze moeten ook verantwoording afleggen over hun voorraden en profiteren van belastingaftrek zoals andere retailers, inclusief overzichten van de kosten van verkochte goederen, of COGS, op hun winst- en verliesrekening.

COGS definiëren

De kostprijs van verkochte goederen is de boekhoudkundige term die wordt gebruikt om de gemaakte kosten te beschrijven, hetzij het creëren of verkrijgen van goederen voor verkoop. Dit zijn alleen directe kosten en alleen bedrijven met een verkoopbaar product kunnen COGS vermelden in hun winst- en verliesrekening. Gebruikt om de omzet voor het belastingjaar en de potentiële winst te bepalen, is de meest gebruikelijke manier om COGS te berekenen het begin van het jaarlijkse inventarisbedrag, alle hoeveelheden gekochte goederen toevoegen en vervolgens de eindejaarsvoorraad aftrekken van dat totaal.

Voorbeelden van wat kan worden vermeld, zijn de materiaalkosten, de inkoopprijs van door te verkopen goederen en zelfs distributiekosten. "Goederen" omvatten alle artikelen gekocht met de bedoeling om door te verkopen, en materialen en benodigdheden die worden gebruikt om een ​​product te vervaardigen. Artikelen die zijn gekocht maar worden geretourneerd of gebruikt voor persoonlijk gebruik, kunnen niet in dit bedrag worden opgenomen. Alle zakelijke benodigdheden die niet worden gebruikt voor het direct of indirect vervaardigen van een product, worden afzonderlijk van COGS afgetrokken. Productie- en mijnbouwbedrijven kunnen de kosten van directe en indirecte arbeid omvatten; containers uitgesloten van algemene verzend- en verkoopkosten; vracht en leveringen; en alle directe of indirecte overheadkosten die de productie draaiende houden, zoals huur, onderhoud en toezicht.

COGS en online retailers

Online bedrijven die via Etsy of eBay werken, kunnen de meeste van dezelfde kosten claimen. Een bedrijf dat een widget bouwt en verkoopt via eBay, kan bijvoorbeeld alle grondstoffen vermelden die worden gebruikt om de widget als COGS te maken. Wanneer die grondstoffen worden verzonden naar de bedrijfslocatie, zelfs een woning, tellen de verzendkosten mee voor COGS.

Als een bedrijf geen echte productiekosten heeft en zich alleen bezighoudt met de aankoop en doorverkoop van goederen via internet, kan het nog steeds het bedrag dat aan aankopen is uitgegeven als COGS worden vermeld. De verpakking kan zelfs worden opgenomen, maar alleen zolang de verpakking uniek is en lijkt op wat er op een fysieke locatie op een plank zou verschijnen. De noppenfolie, tape en karton die worden gebruikt om de widget aan een klant te leveren, zijn geen COGS.

Met de Internal Revenue Service of IRS kunnen bedrijven de COGS aftrekken voor alle producten die ze zelf produceren of kopen met de bedoeling om door te verkopen. Deze aftrek is beschikbaar voor elk bedrijf dat COGS op zijn winst-en-verliesrekening vermeldt, inclusief fabrikanten, groothandelaren en detailhandelaren - of ze nu op fysieke locaties of alleen online actief zijn.

Neem bijvoorbeeld een retailbedrijf dat via Etsy werkt en een jaarlijkse omzet heeft van minder dan $ 1 miljoen. Het houdt voorraad bij, zoals ongebruikte materialen, onverkochte goederen, etc. Onder deze omstandigheden geeft IRS Publicatie 334, Belastinggids voor kleine bedrijven, details hoe het bedrijf de contante methode van boekhouding kan gebruiken om inventariskosten af ​​te trekken. Als voorraden worden geïmporteerd voor de Etsy-verkoper, kunnen belastingen, commissies, rechten of andere bijbehorende vergoedingen als COGS voor IRS-doeleinden gelden. Kosten voor online services zoals PayPal worden echter niet meegeteld voor COGS. Bovendien telt de tijd die wordt besteed aan online marketinggoederen niet mee voor COGS.